Возврат некачественного товара поставщику на УСН

[Катюха]

Добрый день!
Приобрели товар у упрощенца, по истечении небольшого времени выявили брак. Оформили претензию и акт. Как оформить торг 12 с НДС или нет? И соответственно нужно ли выписывать с/ф?

[ptihka]

Катюха, добрый день.
Если Ваше ООО применяет ОСН, то выписываете с/ф и выделяете НДС.

[Катюха]

Сообщение от ptihka

Если Ваше ООО применяет ОСН, то выписываете с/ф и выделяете НДС.

а почему, ведь купили мы без НДС. Обратной реализации не происходит. В связи с тем, что не выполнены все условия договора купли-продажи, он частично или полностью расторгается, а товар возвращается продавцу. Таким образом, обе стороны оказываются в положении, которое существовало до поставки товара.
И потом что делать с этим НДС?

[ptihka]

Сообщение от Катюха

а почему, ведь купили мы без НДС.

Я выше писала, что если у Вас ООО на ОСН, то выделяете НДС. У Вас какое налогообложение?

Сообщение от Катюха

Обратной реализации не происходит. В связи с тем, что не выполнены все условия договора купли-продажи, он частично или полностью расторгается, а товар возвращается продавцу.

По какой причине возврат товара?

[АвдотьКА]

При возврате товаров покупатель на стоимость возвращаемых товаров обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280, от 20 февраля 2012 г. № 03-07-09/08



«Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации». Е.Ю. Попова
Материал из БСС "Система Главбух"

[ольга307]

А если я на УСН и возвращаю товар (поставщик на ОСНО) я тоже обязана выставить доки с ндс?

[АвдотьКА]

Ситуация: должен ли покупатель выставлять поставщику счет-фактуру при возврате товаров. Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения
Нет, не должен.

Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ).



«Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации». Е.Ю. Попова
Материал из БСС "Система Главбух"

[Катюха]

Сообщение от ptihka

По какой причине возврат товара?

брак, выше писала

Сообщение от АвдотьКА

При возврате товаров покупатель на стоимость возвращаемых товаров обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации

это не выручка, это возврат некачественного товара

Сообщение от АвдотьКА

«Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации». Е.Ю. Попова

это не инициатива организации, а вынужденное обстоятельство

Я чет, одного не пойму. Купила я товар у упрощенца, есесенно никакого НДС к зачету не ставлю, потому как его нет. Брак - возврат и здрасте, приехали, я должна заплатить НДС, за что, за то что я вернула продавцу его брак?

[Катюха]

Сообщение от АвдотьКА

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280, от 20 февраля 2012 г. № 03-07-09/08

В соответствии с п.3 ст.168 Налогового кодекса Российской Федерации при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру.

В данном случае нет изменения ни цены, ни кол-ва.....

[ptihka]

Согласно п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5, возврат бракованного товара продавцу оформляется расходной накладной.
Поэтому организация вправе самостоятельно разработать форму расходной накладной на возврат бракованного товара (с учетом ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ) или воспользоваться, например, товарной накладной ТОРГ-12. При этом в ТОРГ-12 необходимо сделать пометку "возврат" и указать количество и покупную стоимость возвращаемого товара.

[Катюха]

Сообщение от ptihka

Согласно п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5, возврат бракованного товара продавцу оформляется расходной накладной.
Поэтому организация вправе самостоятельно разработать форму расходной накладной на возврат бракованного товара (с учетом ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ) или воспользоваться, например, товарной накладной ТОРГ-12. При этом в ТОРГ-12 необходимо сделать пометку "возврат" и указать количество и покупную стоимость возвращаемого товара.

ptihka, я все это знаю. Но нигде не могу найти информацию, что в этой торг 12 писать с НДС или без.
И если ставить

Сообщение от ptihka

покупную стоимость возвращаемого товара.

то нужно еще и НДС сверху накручивать.

[ptihka]

Сообщение от Катюха

...не могу найти информацию, что в этой торг 12 писать с НДС или без.
И если ставить то нужно еще и НДС сверху накручивать.

Почитай вот это пжл http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a12/749584.html

http://www.buhgalteria.ru/article/n130328

http://glavkniga.ru/elver/2013/9/756-Brakovannij_tovar_vozvratu_podlezhit.html

[Катюха]

В первом примере продавец применяет ОСН и там все логично.

В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них..........Поэтому покупатель при отгрузке возвращаемых некачественных товаров, принятых им на учет, обязан выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру. При этом корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются

в данном случае у продавца к вычету ничего не нужно предъявлять

[ptihka]

Сообщение от Катюха

В первом примере продавец применяет ОСН и там все логично.

Вот поэтому я и спрашивала какое у Вашего ООО налогообложение, но ответа не было.

[Катюха]

А вот за последнии две статьи спасибо.

Однако если продавец, у которого был куплен товар, является неплательщиком НДС, возникает вопрос о целесообразности выставления такого счета-фактуры. Ведь строго говоря, при возврате некачественного товара новой его реализации (от покупателя к продавцу) не происходит — лишь аннулируется факт первоначальной реализации (от продавца к покупателю). Да и приобрел покупатель этот товар без НДС. Получается, что при возврате брака продавцу выставлять счет-фактуру не нужно.

Все зависит от того приняли ли товар к учету или нет.
Но даже если приняли, ничто не мешает принятьего потом на ответсвенное хранение.

Покупатель извещает продавца о нарушении условий договора (ст. 483 ГК РФ) и принимает товар на ответственное хранение. Возврат непринятого на учет товара не является реализацией, поэтому счет-фактуру покупатель не составляет (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

Ну как-то так.

[Катюха]

Сообщение от ptihka

Вот поэтому я и спрашивала какое у Вашего ООО налогообложение, но ответа не было

Извините, но ввиду того что я писала в ветке ОСНО, по умолчанию решалось что мы это ОСНО. Простите если я вас не поняла.

Продавец -УСНО, покупатель - ОСНО.

[ptihka]

Сообщение от Катюха

А вот за последнии две статьи спасибо.

Пожалуйста, Катюха.

Сообщение от Катюха

Да и я чот ослепла однако Извинения ни к чему.