расходы по обслуживанию установки

[lusuylinda]

Подписали договор на обслуживание оборудования на условиях, что оно осуществляется не ежемесячно, более того, суммы за данную услугу каждый месяц разные. Скажите, пожалуйста, о налоговых последствиях такой сделки.

[Аланда]

Сообщение от lusuylinda

Скажите, пожалуйста, о налоговых последствиях такой сделки.

Какие последствия вас волнуют.Договор заключен на обслуживание оборудования ,но необходимость выполнять соответствующие работы может возникать нерегулярно,да и сами работы могут быть разные,отсюда и разная стоимость.Вам,скорее всего ,выставляется счет и Акт выполненных работ,которые вы и оплачиваете,расходы на обслуживание обоснованны и могут быть приняты в вашем учете.ИМХО

[lusuylinda]

А если ситуация обратная. Мы сдаем что-то в аренду на полгода (в договоре указываем, что стоимость аренды за весь период 100000 руб.). а акт выполненных работ заказчик пописывает один 31 декабря на 100000 руб.? будут ли какие-то налоговые последствия у нас?

[Аланда]

Сообщение от lusuylinda

если ситуация обратная.

это абсолютно разные ситуации,на мой взгляд.Договор на обслуживание может предусматривать обслуживание регулярное по графику,нерегулярное по необходимости,ремонт и стоимость разных видов работ может быть разная,и предъявляться к оплате может по факту проведения работ.А договор аренды начинает действовать с даты Акта о передаче имущества в аренду и действует постоянно до даты окончания аренды,поэтому и стоимость аренды месячная (квартальная) может быть рассчитана .

Сообщение от lusuylinda

акт выполненных работ заказчик пописывает один 31 декабря на 100000 руб

какой акт выполненных работ может быть оформлен при Аренде?? во-первых,если и выставляется Акт ,то об оказании услуги по аренде,но поскольку и услугой аренду сложно именовать,поэтому допускается вообще не выдавать акты арендатору.А если Акт все-таки выдан,то нет запрещения выдать его за весь период аренды по окончании договора,но никак не заранее при заключении договора.Учет расходов по аренде описан в НК

7. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:

1) дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

2) дата начисления в соответствии с требованиями настоящей главы - для расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом в соответствии с настоящей главой;

(пп. 2 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода - для расходов:

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

в виде сумм комиссионных сборов;

в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);

в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

в виде иных подобных расходов;

[lusuylinda]

3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода - для расходов.

что имеется ввиду дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров? дата оплаты аренды?

[lusuylinda]

если учесть доход от аренды датой оплаты арендатором, то НДС выставлять в этот же день как реализацию услуги?

[Аланда]

lusuylinda, цитата,которую я привела имеет отношение к учету расходов по аренде у арендатора и когда можно их учитывать,а в вашем случае ведь вы получаете доход от аренды и ,скорее всего,применяете метод начисления,значит

и еще ст.271

3) дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для доходов:

от сдачи имущества в аренду;

то,есть такие же условия,как и для учета расходов у арендатора,значит,как пропишете в учетной политике дату признания Доходов от аренды,та к и будете учитывать,по оплате от арендатора,значит,по оплате.Хотя я не стала бы привязывать учет доходов от аренды (как и учет расходов) к оплате.На мой взгляд,лучше учитывать и то ,и другое равномерно в течение периода аренды.

[lusuylinda]

Спасибо!
Допустим, мы приняли решение учитывать доходы по оплате от арендатора. Срок аренды полгода. В договоре указана только вся сумма за аренду за весь период. в 3 квартале 2015 г. арендатор нам не платил. Потом заплатил в 4 квартале 50% от суммы за весь период аренды.

Как быть в этом случае с НДС? когда его начислять? на дату оплаты от арендодателя (но счет-фактура будет выглядеть как на реализацию, а не как авансовая) или ежемесячно это нужно было делать еще в 3 квартале (но тогда на какую сумму)?