БП (Бухгалтерия предприятия) Учет веб-сайта

[Галина Васильева]

Здравствуйте.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.5.1443). Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.64.40).
В организации создали веб-сайт стоимостью 10600 руб. По бухгалтерскому учету сайт признан НМА с СПИ 24 месяца, а в налоговом должны распределить расходы равномерно на 24 месяца.
Подскажите, пожалуйста, как в 1 С правильно это учесть. Получается, что в БУ в документе "Принятие к учету" в закладке бухгалтерский учет оставляем галочку "начислять амортизацию" , а в закладке налоговый учет убираем, т.к. в налоговом стоимостью менее 40 0000 руб. учитываем в составе прочих расходов.
Тогда каким документом проводить равномерное распределение расходов для НУ?
Спасибо заранее

[Entry]

Галина Васильева, здравствуйте!
Что касается налогового учета, то ситуация такая.
В НУ НМА, стоимостью менее 40 тыс. руб. списывается единовременно в состав материальных расходов при вводе его в эксплуатацию, соответственно, такие НМА не включаются в состав амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ, письмо Минфина России от 31.08.2012 г. № 03-03-06/1/450).
Т.е если у вас НМА стоит менее 40 тыс. руб., то при исчислении налога на прибыль расходы на его создание включаются в прочие расходы единовременно как расходы на покупку программ и баз данных или как другие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 26 и пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

[Галина Васильева]

Спасибо за ответ.
Но тогда возникает ПБУ 18/02, а мы как малое предприятие не применяем его (в учетной политике прописано).
Аудиторы посоветовали амортизировать в БУ - 24 месяца, а в НУ равномерно списывать 24 месяца. А как правильно в программе это сделать ?

[Entry]

Галина Васильева, пожалуйста!
Если вы не применяете ПБУ 18, то у вас его нет по умолчанию, нет 09 и 77 счетов в БУ.
ПБУ 18 просто так не возникает, только если его применяют.
Это положение показывает в БУ разницу между НУ и БУ, чтобы пользователям отчетности было понятно, почему в Декларации по прибыли одна сумма, а в Отчете о прибылях и убытках другая по прибыли при наличии разниц в учете.
У вас есть просто разницы между БУ и НУ т.е в НУ прибыль меньше сейчас, чем в БУ.
Нет смысла уравнивать учеты из-за этого.
В 1С все прекрасно автоматизировано в части расчета налога на прибыль, если правильно указать аналитику.
Алгоритмы 1С работают в полном соответствии с законодательством и есть два стандартных варианта по НМА или амортизировать или списывать сразу в расходы.
Вам аудиторы советуют вариант, который отсутствует в законодательстве и явно не в вашу пользу.
Можете амортизировать в НУ т.к это = списывать равномерно 24 мес в расходы.
Или бух справкой делать эти проводки вручную.
Но, в любом случае не корректный вариант т.к свыше 40тыс НМА амортизируют и меньше списывают сразу в расходы в НУ.
А если вы заявите расходы на 2й год и у вас их снимут, как необоснованные и придется делать корректировки из-за копеечных сумм и пени платить.
Или получится так, что вы не сможете уже вернуться в тот год, когда имеете право расходы учесть в полной сумме в уточненке т.к этот период будет за пределами 3х лет, то вы вообще потеряете эти расходы.

[Галина Васильева]

Большое спасибо

[Entry]

Пожалуйста и !