Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 15.12.2015, 20:57   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 17.03.2011
Сообщений: 34
Спасибо: 1
По умолчанию НДС Учет при курсовой разнице

Добрый вечер! Помогите разобраться как правильно оформить курсовую разницу!
Приобрели товар 29.10.15 например за 6 000 000 , а оплатили 02.12.15 5 5 500 000. Получилась разница. Я сделал бухгалтерскую справку с проводками Дт60.1 Кт 91.1 500 000. А дальше что? Что с НДС делать?
Eli вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.12.2015, 00:42   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: НДС Учет при курсовой разнице

Eli, здравствуйте, курсовая разница в доходах или расходах т.е 91.01 или 91.02 в проводках.
НДС в этом случае вообще никак не задействован и не корректируется.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.12.2015, 10:10   #3
гл. бухгалтер
 
Аватар для oksana_k
 
Регистрация: 16.04.2009
Сообщений: 936
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС Учет при курсовой разнице

Мне тут требование из налоговой пришло, объяснить, почему в декл по прибыли доходов больше, чем в декл по ндс(на сумму внереал доходов - там курсовая разница). На какую статью нк сослаться, что курсовые разницы и отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ не облагаются НДС?
oksana_k вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 21.12.2015, 12:49   #4
гл. бухгалтер
 
Аватар для oksana_k
 
Регистрация: 16.04.2009
Сообщений: 936
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС Учет при курсовой разнице

их в разделе 7 декл НДС не надо было указывать?
oksana_k вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.12.2015, 13:53   #5
гл. бухгалтер
 
Аватар для oksana_k
 
Регистрация: 16.04.2009
Сообщений: 936
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС Учет при курсовой разнице

помогите, пожалуйста
oksana_k вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.12.2015, 13:58   #6
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: НДС Учет при курсовой разнице

Цитата:
Сообщение от oksana_k Посмотреть сообщение
их в разделе 7 декл НДС не надо было указывать?
ну смотря от чего у вас они образовались. Навряд ли от продажи валюты, чтобы в 7-ом разделе их указывать
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.12.2015, 14:00   #7
гл. бухгалтер
 
Аватар для oksana_k
 
Регистрация: 16.04.2009
Сообщений: 936
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС Учет при курсовой разнице

нет, переоценка и отклонения при покупке валюты курса банка от курса ЦБ
oksana_k вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.12.2015, 14:20   #8
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: НДС Учет при курсовой разнице

Пишите пояснения почему у вас расхождения. 7-ой раздел заполнять не нужно
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Сказали спасибо:
oksana_k (21.12.2015)
Старый 21.12.2015, 14:22   #9
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: НДС Учет при курсовой разнице

в обоснование
Цитата:
Вопрос: Организация осуществляет операции по продаже иностранной валюты банку, а также проводит переоценку денежных средств на валютном счете. В декларации по налогу на прибыль учтены внереализационные доходы в виде положительных курсовых разниц, образовавшихся при проведении указанных операций.
Нужно ли отражать в разд. 7 декларации по НДС операции по продаже иностранной валюты и операции по переоценке денежных средств на валютном счете?

Ответ: Операция по продаже иностранной валюты банку не признается объектом налогообложения по НДС и подлежит отражению в разд. 7 декларации по НДС.
Переоценка имущества в виде валютных ценностей не относится к операциям, связанным с обращением иностранной валюты, и, соответственно, данная операция не отражается в разд. 7 декларации по НДС.

Обоснование: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 39 Налогового кодекса РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики). Операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ, не признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Операцию по продаже иностранной валюты банку, по нашему мнению, можно квалифицировать как операцию, связанную с обращением российской валюты.
Заметим, что переоценка имущества в виде валютных ценностей не относится к операции, связанной с обращением валюты.
Федеральным законом от 20.04.2014 N 81-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в порядок налогового учета курсовых (суммовых) разниц. Так, с 1 января 2015 г. упразднено понятие суммовых разниц. Разницы, которые будут возникать при пересчете задолженности, выраженной в у. е., будут признаваться курсовыми разницами.
Кроме того, в п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ теперь не упоминается о переоценке денежных средств на валютных счетах в банке.
Согласно абз. 2 п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ положительной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Согласно п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютными ценностями признаются только иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
Следовательно, иностранная валюта на валютных счетах по-прежнему подлежит переоценке.
Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Приказ N ММВ-7-3/558@) утверждены новая форма налоговой декларации по НДС, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) и формат представления в электронной форме. Согласно п. 2 Приказа N ММВ-7-3/558@ декларация по новой форме представляется начиная с отчетности за I квартал 2015 г.
Операции, не признаваемые объектом налогообложения, отражаются в разд. 7 декларации по НДС (п. 44 Порядка).
При заполнении разд. 7 декларации по НДС по строке 010 в графе 1 указывается код 1010801 (операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ).
Данный вывод следует из п. п. 44.2, 44.3 Порядка и Приложения N 1 к Порядку.
Операция по переоценке имущества в виде валютных ценностей в разд. 7 декларации по НДС не отражается.

В.И.Суколенова
ЗАО "Сплайн-Центр"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
02.03.2015
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
oksana_k (21.12.2015), Shayk (17.03.2016)
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:48. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot