проводки

[Shayk]

Здравствуйте
Организацией неверно был рассчитан налог транспортный за 2014г
неверная ставка, вместо 75руб считали по 15руб. за 1л.с.
в 2015 году налоговая доначислила суммы налога, который был уплачен в 2015г
как эти суммы (доначисления) отразить по КТ 68.08 счета...
2015 годом сделать проводку? на какой счет? 26 или 91.2? они принимаемые в расходы для НУ ? в том квартале когда вынесено решение или уплачены?

[Entry]

Здравствуйте! Начисляете тогда, когда вынесено решение и лучше 91.02 т.к доначисление относится к прошлым периодам. А ошибки прошлых лет идут через 91 или 84. В НУ принимаемые расходы т.к вы просто не доплатили налог.
А пени и штрафы по налогам будут уже через 99 счет.

Если вы налог транспортный начисляете на 26, то допускается расходы прошлых лет и на рабочий счет начислять, а не на 91. Это уже ваш выбор.

А также если решение было давно в 15г, то можно и 31.12.15г сделать доначисление в учете, чтобы не пересчитывать прошлые месяцы-кварталы. Главное по году выравнить сальдо.

[Shayk]

Entry, спасибо за ответ
т.е. сумма налога (неверно посчитанная) за 2014г будет отражена 31.12.2014 Дт26-Кт68.07
а потом я 31.12.2015 проведу то что доначислили, так? Дт 26-Кт68.07

а пени и штрафы я на 91.2 не принимаемые относила, это ошибка?

[Entry]

Пожалуйста!
Да, все верно - налог 31.12.14г исходный и доначисления, если не успели датой решения, то 31.12.15г. И можно на 26й счет.

Налоговые санкции - это не расходы для вас и поэтому 99 счет используется.
Если начислили на 91, то в результате все уйдет на 99 и на 84 потом.
Но, при этом пройдет в Отчет о фин результатах в расходах, что некорректно по хорошему.
Если можете еще - исправьте, а если нет, то просто иметь в виду. Критичной эта ошибка не является.

На 91 у нас будут пени и штрафы по Договорам с Контрагентами только.

[Shayk]

Сообщение от Entry

Если можете еще - исправьте, а если нет, то просто иметь в виду. Критичной эта ошибка не является.

На 91 у нас будут пени и штрафы по Договорам с Контрагентами только.

спасибо, запомню

по сравнению с остальными проблемами в учете, это точно не самая критичная ошибка
самое удивительное, что ошибка в расчетах была в течении 2-х лет!!! и каждый год предприятию доначисляли налог (с пенями и штрафами!!!) и писали черным по белому закон субъекта где написаны правильные ставки на 1 л.с.



Entry, еще раз спасибо

[Entry]

Shayk, и не такое бывает в нашем путанном учете - держитесь!