Зачет убытка прошлых лет при УСН

[Наденька888]

Доброго времени суток, Уважаемые форумчане!

ООО на УСН 15%. По итогам прошлых лет, в частности 2013-2014 г.г., в связи с реконструкцией объекта ОС был получен в НУ убыток. Условно в 2013 - 9 000 000, 2014 - 500 000. По итогам 2015 года налогооблагаемая база составляет 1 250 000 (Доходы-расходы).
Вопрос в том, как правильно учесть убытки прошлых лет при расчете налога по УСН за 2015 год?
Прошу меня поправить, если я понимаю неверно!
1. Всего убыток прошлых лет составляет 9 500 000 (9 000 000+500 000)
2. В первую очередь я могу уменьшить налогооблагаемую базу на убыток 2013 года.
3. Доход за 2015 год составил 2 250 000, расход 1000 000, итого налогооблагаемая база за 2015 год составляет 1 250 000 которую, я собственно и уменьшаю за счет убытка 2013 года.
4. Минимальный налог начисляю в размере 22 500 (2 250 000*1%).
5. Переносим остаток убытка прошлых лет за минусом суммы на которую уменьшили по итогам 2015 года, она будет равна 8 250 000 (9 500 000-1 250 000).
Спасибо заранее, всем принимающим участие!

[НатальяА1978]

Наденька888, все абсолютно верно!

[Наденька888]

НатальяА1978, благодарю за ответ! В продолжении темы, хотелось бы задать еще один вопрос: нужно ли платить авансовые платежи по УСН за 1, 2, 3 квартал 2016 года, заведомо понимая, что убытки прошлых лет еще остались и по итогам года будет минимальный налог. У меня уже переплата по УСН накопилась свыше 100 000 рублей, т.к. оплачивала авансовые платежи за 1,2,3 кв.2015 год. Минимальный, разумеется, зачтем по письму за счет переплаты.
Спасибо за участие!

[Наденька888]

Может еще есть мнения?

[НатальяА1978]

Если возникает по итогам кварталов авансовй платеж, платить его нужно обязательно, это прописано в НК РФ. Минимальный налог исчисляется только по итогам года и то что вам понятно, что вы спишите убытки и опять выйдете по итогу на минимальный это не имеет значения.

Сообщение от Наденька888

Минимальный, разумеется, зачтем по письму за счет переплаты.

Ваше право.
Я лично с 2008 года (именно столько списываю убытки 2006-2007 года) действую иначе. Плачу минимальный, 1 апреля привожу заявление на возврат и в 20-х числах апреля , налоговая как правила возвращает авансы за 1,2,3 кв.
Объясню почему. Срок уплаты минимального до 31.03. А прееплата по авансовым у вас возникнет только с 01.04. Вы напишете заявление на зачет, сколько то дней будет выноситься решение . И вам зачтут скажем 10 апреля. За 10 дней у вас будет пеня по минимальному.

[Вес`на]

Сообщение от Наденька888

переплата по УСН накопилась свыше 100 000 рублей

переплату копить нежелательно, её нужно возвращать в оборотные средства организации

[Наденька888]

Вес`на, Здравствуйте, рада Вас видеть!

Обязательно верну! Два письма напишу: 1. На зачет минимального в счет переплат; 2. На возврат переплат за минусом минимального.

По поводу расчета, указанного мной выше, всё верно?

Спасибо Вам огромное! Всегда помогаете!!

[Наденька888]

Сообщение от НатальяА1978

Объясню почему. Срок уплаты минимального до 31.03. А прееплата по авансовым у вас возникнет только с 01.04. Вы напишете заявление на зачет, сколько то дней будет выноситься решение . И вам зачтут скажем 10 апреля. За 10 дней у вас будет пеня по минимальному.

Интересно... я в 2015 году по письмам взаимозачетом минимальный учитывала, пеней на начисляли...
Но буду теперь иметь ввиду, спасибо за идею!

[Наденька888]

НатальяА1978, и ЕЩЕ вопрос)) уж коль Вы давно списываете убытки. Заполняю декларацию по УСН, строка 230 раздел 2.2. "Сумма убытка полученного в предыдущих периодах, уменьшающая налоговую базу за налоговый период" - здесь нужно указывать ту сумму, которая у меня получилась налогооблагаемой базой за 2015 год, т.е. 1 250 000? или ту сумму, которая в общей сложности составляет налоговый убыток 9 500 000?

[Вес`на]

Здравствуйте Наденька888

Сообщение от Наденька888

Два письма напишу: 1. На зачет минимального в счет переплат; 2. На возврат переплат за минусом минимального.

это правильно

Сообщение от Наденька888

По поводу расчета, указанного мной выше, всё верно?

да, НатальяА1978 вас верно и грамотно проконсультировала

[НатальяА1978]

Сообщение от Наденька888

здесь нужно указывать ту сумму, которая у меня получилась налогооблагаемой базой за 2015 год, т.е. 1 250 000? или ту сумму, которая в общей сложности составляет налоговый убыток 9 500 000?

указываете ту сумму на которую уменьшаете базу за отчетный период. В вашем случае 1 250 000

[Наденька888]

НатальяА1978, Спасибо, Вам, огромное, очень помогли!!!

[Наденька888]

Всем доброго дня!

Формирую в 1С КУДИР по итогам 2015 года. Ранее печатала с выделенным отдельной строкой НДС. Подскажите, пожалуйста, обязательно ли НДС выделять отдельной строкой или всё таки можно совместно с расходом, где будет указано "в т.ч. НДС ..."?