6-НДФЛ

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда Порадовала 1С-ка,подключили форму 6НДФЛ только без заполнения,один бланк,в который нужно внести данные ручками Как это так ? У меня заполняет автоматически в 1С 8.3. Правда не могу сказать что корректно, потому что еще не знаю, корректно или нет.

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

И все же скажите, пожалуйста

Марин, я заполняла по этому письму

Развернуть для просмотра

ИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@

В ОТНОШЕНИИ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба в отношении порядка заполнения и представления формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.

1. В отношении представления в налоговые органы формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
В этой связи налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.
Обязанность налоговых агентов представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником выплаты дохода, в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в отношении работников этих обособленных подразделений, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению.

2. В отношении заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:
по строке 100 указывается 31.03.2016;
по строке 110 - 05.04.2016;
по строке 120 - 06.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 31.12.2015;
по строке 110 - 12.01.2016;
по строке 120 - 13.01.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:
по строке 100 указывается 05.04.2016;
по строке 110 - 05.04.2016;
по строке 120 - 30.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

[свернуть]

. Тут все есть и про декабрь и про март. Март я во 2-ой раздел не включала

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna Как это так ? У меня заполняет автоматически в 1С 8.3. у меня же "семерка"

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

. Тут все есть и про декабрь и про март. Март я во 2-ой раздел не включала

Про строку 80 здесь ничего нет... Вроде как понимание, что в строке 80 должна бы проставляться сумма НДФЛ не удержанная налоговым агентом, по той или иной причине, т.е. это когда в налоговую подают справку о том, что сумма не удержана, и если таких ситуаций нет, то в строке 80 ничего не должно быть, но с другой стороны, за 1 квартал, сумма за три месяца исчислена, но ведь за март-то она еще не удержана, и в строке 80 должна стоять неудержанная сумма НДФЛ мартовская. Вот с этим и запуталась.

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда у меня же "семерка" Знаю, что у вас 7-ка, я про Весну, она вроде бы написала что появилась форма в 8-ке, только пустая, без автоматического заполнения. Поэтому и говорю, что у меня в 8.3 заполнилась автоматически, правда может быть после последнего обновления, снесли автоматическое заполнение, потому что криво заполняет ?

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

Про строку 80 здесь ничего нет... Вроде как понимание, что в строке 80 должна бы проставляться сумма НДФЛ не удержанная налоговым агентом, по той или иной причине, т.е. это когда в налоговую подают справку о том, что сумма не удержана,

в неё ты ставишь сумму НДФЛ не удержанного с мартовской ЗП, когда вносишь мартовскую зарплату во 2 раздел, потому что зарплата выдается в апреле и налог тоже удерживается и перечисляется в апреле. Если Зп за март во 2-ом разделе нет, то 80стр. пустая

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna я про Весну, она вроде бы написала что появилась форма в 8-ке, только пустая, без автоматического заполнения. это в 8.2, я работаю и в 8.2 и в 8.3

[ElenaG]

MarinaAnna, у меня в 8-3 кривовато заполнила. но у меня начисление з/пл. и перечисление з/платы и налогов зарплатных и НДФЛ - всё в один день происходит, в последний день месяца, за который эта зарплата начисляется.
вот 1С-ка не заполняет 100, 110 и 120 - здесь ручками пришлось
а разд.1 060, 070 и 080 1С-ка заполнила криво (для моего случая). если бы я платила з/плату и перечисляла налоги в следующем за месяцем начисления (как это делают почти все), то было бы нормально, наверное.

[Вес`на]

Сообщение от ElenaG

у меня начисление з/пл. и перечисление з/платы и налогов зарплатных и НДФЛ - всё в один день происходит, в последний день месяца, за который эта зарплата начисляется.

красота... Стр.100 и 110 последнее число месяца. Стр.120 - 1 число следующего месяца

[ElenaG]

Сообщение от Вес`на

Стр.120 - 1 число следующего месяца

а я все строки последним днем месяца заполнила... не правильно? я туплю

[Катюха]

стр. 120 - это строка когда вы перечислили НДФЛ по банку

[ElenaG]

Сообщение от Катюха

стр. 120 - это строка когда вы перечислили НДФЛ по банку

так в тот же день и уехали со счета (я утром платежки отправляю, через час уже средства списаны со счета)) у меня банк шустрый. значит 120 - последний день месяца тоже...

[Катюха]

Сообщение от Катюха

стр. 120 - это строка когда вы перечислили НДФЛ по банку

не правильно я написала

В строке 120 вам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

[ElenaG]

Катюха, получается, надо слать корректировку?
(надо же, наделала ошибок в своём примитивнейшем расчете... это ж умудриться надо!)

[Катюха]

Сообщение от ElenaG

Катюха, получается, надо слать корректировку?

А у вас его уже приняли?

Сообщение от ElenaG

(надо же, наделала ошибок в своём примитивнейшем расчете.

Неа, не такой уж он примитивнейшей....
ElenaG, давайте обратимся к НК

6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Итак если выдача з/пл 31, значит крайний срок оплаты 1-го. Но ничто не мешает нам заплатить 31 и это не ошибка. Вернее всего нужно отражать следующий день, но данная ошибка не влечет недоплату налога, и не думаю, что стоит сдавать корректировку.
Они там сами ща одуреют от этого отчета и думаю не сильно будут вникать в дни.
Кстати я сама по данной сроке указала день перечисления по банку, а не по НК. А у меня и компенсация и отпускные. Не считаю это грубой ошибкой. Стоит дождаться реакции со стороны налоргов.

[Аланда]

Ну вот,вижу,что и со строкой 080 тоже проблемы,а вернее разное понимание,как ее заполнять.

Сообщение от MarinaAnna

в строке 80 должна бы проставляться сумма НДФЛ не удержанная налоговым агентом, по той или иной причине, т.е. это когда в налоговую подают справку о том, что сумма не удержана,

Сообщение от Вес`на

в неё ты ставишь сумму НДФЛ не удержанного с мартовской ЗП, когда вносишь мартовскую зарплату во 2 раздел, потому что зарплата выдается в апреле и налог тоже удерживается и перечисляется в апреле

Как же нужно было постараться создать такую форму отчетности,чтобы было столько вопросов и непонимания по поводу ее заполнения.Причем,мнения разнятся не только у бухгалтеров,обреченных ее заполнять,но и у самих специалистов-создателей
Сразу скажу,что мне ,по моей логике,более понятен вариант
MarinaAnnа, но логика здесь может не сработать и правильнее подход Вес`ны,снова ждем реакции на уже сданные отчеты и очередные разъяснения.

[MarinaT]

ой, наворотили, лишь бы жизнь не казалась малиной! а у нас например, своя история, в связи с финансовыми трудностями компании, зп у нас не выплачивалась с сентября ген диру, а работнику с ноября 2015г, вот такая жизнь пошла, с марта 2016 мы вообще в отпуске без содержания. У меня наверное судя по вышесказанному значит вообще мозг взорвется?!

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

Если Зп за март во 2-ом разделе нет, то 80стр. пустая

В общем поняла, у меня во втором разделе мартовская зарплата не отразилась, у меня только декабрьская, январская и февральская, а мартовской нет, значит и в строке 080 нужно сумму неудержанного НДФЛ убрать, так ?

Сообщение от ElenaG

всё в один день происходит, в последний день месяца, за который эта зарплата начисляется.

Может быть поэтому. У меня начисляется 30-31 числа, выплачивается н-р 5 числа, НДФЛ перечисляю в этот же день, в строке 140 она и ставит дату правильную у меня, ну и след строка, когда я должна перечислить НДФЛ, но это я по их правилам должна этой датой, ничего мне не мешает перечислить их в тот же день, что и выплата.

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

В общем поняла, у меня во втором разделе мартовская зарплата не отразилась, у меня только декабрьская, январская и февральская, а мартовской нет, значит и в строке 080 нужно сумму неудержанного НДФЛ убрать, так

да, так. У тебя нет долга по НДФЛ, потому что зарплата в марте начислена, но не выплачена

Сообщение от Катюха

Кстати я сама по данной сроке указала день перечисления по банку, а не по НК. А у меня и компенсация и отпускные

по компенсации стр.100-120 одна и та-же дата- день выплаты. По отпускным стр.100 и 110 день выплаты (не уверена, точно не помню), стр.120 последнее число месяца в котором отпускные выплачены.

[MarinaAnna]

Сообщение от ElenaG

но у меня начисление з/пл. и перечисление з/платы и налогов зарплатных и НДФЛ - всё в один день происходит

О, мне нужно взять такое же правило для себя. Чтобы все красиво было.