Учет ГСМ, нет нормы расхода по авто

[Таинственная Незнакомка]

и про приказ, что Авдотька выложила, не забудьте.

— Налоговый кодекс РФ напрямую не обязывает компанию нормировать расходы на ГСМ. Но при расчете налога на прибыль можно учесть только обоснованные, то есть экономически оправданные затраты. По этой причине списывать стоимость бензина по своим нормам безопаснее только в отношении автомобилей, для которых нет норм в распоряжении Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р (в ред. распоряжения Минтранса России от 14 мая 2014 г. № НА-50-р). При этом не запрещается использовать комбинированный метод признания расходов на ГСМ, когда по одним машинам компания применяет нормы Минтранса, а по другим — собственные лимиты. Последние должны основываться на реальных цифрах, будь то данные производителя или самостоятельно произведенные замеры.

[Юлия1983]

Спасибо огроменное. Вот у меня и получается, что на некоторые полуприцепы и фургоны у меня есть нормы с таблиц, а на остальные не нашлось)

[Таинственная Незнакомка]

Для введения собственных нормативов нужен акт контрольного заезда

Из выгодных разъяснений Минфина России все же следует вывод, что в безграничном количестве учитывать расходы на ГСМ нельзя. Они должны быть обоснованными. Это значит, что организациям необходимо ввести свои нормативы. Какие это будут размеры — дело каждой компании, главное, чтобы при проверке можно было подтвердить их разумность документально.

Самый безопасный вариант — ориентироваться на нормы, утвержденные распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. Вопросов у проверяющих точно не возникнет. Закрепить свой выбор можно в учетной политике для целей налогового учета либо оформить приказом руководителя. Но при этом учитывайте, что минтрансовские нормы необходимо корректировать в зависимости от региона, загруженности маршрутов, населения, времени года и т. д.

Более того, по некоторым народным маркам автомобилей официальных норм нет вообще, например по Nissan Juke, Renault Duster, Hyundai Solaris, Nissan Qashqai, LADA Largus и др. В таком случае нормы можно утвердить самостоятельно с учетом марки, модификации эксплуатируемых автомобилей, степени износа, условий работы, перевозимых грузов, маршрутов и т. д. Так же вы вправе поступить, если показатель для служебного автомобиля, указанный в распоряжении № АМ-23-р, не устраивает (письмо Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-03-06/2/12).

При этом вам необязательно обращаться в специализированную научную организацию, как ранее того требовали чиновники (см., например, письмо Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-03-06/4/61). Достаточно провести для каждой марки автомобиля контрольный заезд и зафиксировать результаты актом произвольной формы. Его образец привела Авдотька.
дублирую на всяк случай:


Конечно, участвовать бухгалтеру в таком заезде необязательно. Важно проверить в итоговом акте конкретную марку машины и зафиксированный расход топлива на 100 километров. При этом полученное значение не должно слишком отличаться от данных из техдокументации машины. Иначе необходимо подготовить объяснение для налоговиков на случай проверки. Это может быть плохое качество дорог, крупногабаритный груз или другие факторы.

Контрольные заезды необходимо сделать по меньшей мере дважды. Отдельно для весенне-летнего периода и для осенне-зимнего времени года. Во втором случае норма расхода топлива, как правило, выше, чем в первом, примерно на 10—15 процентов.

На основании актов, составленных по контрольному заезду каждой машины, можно утвердить единым документом нормативы для всего автопарка компании (например, приказом).

[Юлия1983]

Здравствуйте. У меня еще вопрос. На предприятии бензин покупается по "белому" через расч. счет в месяц допустим 1000 литров. По факту его закупается 3000 литров. В путевых листах водители указывают только пробег авто по спидометру на нач. и конец дня. Каких-то данных о фактич. израсходованном топливе нет. А машин катается с торг 12 много, а бензина мне не хватит на всех по белому списывать.


Я могу не принимать во внимание фактич. расход топлива, если они его будут фиксировать, а списывать только по нормам и все? Я даже получается не буду использовать поправочные коэфициенты, так как бензина и так на всех не хватит.

Вроде сказали скоро будут все по белому закупать. на будущее еще вопрос. Если у меня факт. расход больше нормы, то я списываю норму? А если ниже нормы, то я беру факт? Или надо пересматривать поправочные коэфициенты, чтобы примерно подогнать, чтобы не было больших расхождений нормы с фактом?

Спасибо

[Таинственная Незнакомка]

Сотрудники от доброты душевной заправляют за свои бабки служебные маффынки?

[Юлия1983]

Нет по белому покупают бензин на 1 тыщу литров, а по черному в 3 раза больше

[Просто человек]

Юлия1983, зачем заправляетесь в черную? бензин - это же ваши расходы. Так же я не совсем понимаю, что значит заправляться в черную? Кассовые чеки на бензин все-равно есть если поискать. Оформляйте авансовые отчеты и будет вам бензин.

[НатальяА1978]

Подскажите как это дело списать на практике. Считаю исходя из формулы:
0,01*9,44(тех. расход)* на км по путевым листам*(1+0,01*0,32). Все я правильно понимаю ?

[Бухгалтер_Лилия]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Достаточно провести для каждой марки автомобиля контрольный заезд и зафиксировать результаты актом произвольной формы.

Как считаете, в праве ли водитель подать заявление на проведение контрольного заезда? Дело в том, что бухгалтерия списывая по действующим на предприятии нормам, выращивает остаток бензина по данным БУ, который растет, как снежный ком, а водитель работает себе в убыток. Машина УАЗ очень старая, дороги - яма на яме, как везде сейчас. У него бензина нет уже, а по данным БУ около 15 л. Что делать?

[Среда]

Сообщение от Бухгалтер_Лилия

а по данным БУ около 15 л. Что делать?

нарисовать поездки на эти литры

Сообщение от Бухгалтер_Лилия

списывая по действующим на предприятии нормам,

нормы пересмотреть, скорректировать на коэффициенты, там от возраста машины зависит например. Если старше какого-то года то +10% это минимум.

[Среда]

Сообщение от НатальяА1978

Подскажите как это дело списать на практике. Считаю исходя из формулы:
0,01*9,44(тех. расход)* на км по путевым листам*(1+0,01*0,32). Все я правильно понимаю ?

Лично я не поняла в чём вопрос. Перефразируйте что-ли...
Проехали допустим 50км.
Норма расхода по авто установлена 9,44 литра на 100км
Значит израсходовали 9,44*50/100 = 4,72 литра. Их и списываем.

[Бухгалтер_Лилия]

Сообщение от Среда

нарисовать поездки на эти литры

Но пробег не наврешь, пломба стоит.

[Бухгалтер_Лилия]

Сообщение от Среда

нормы пересмотреть, скорректировать на коэффициенты, там от возраста машины зависит например. Если старше какого-то года то +10% это минимум.

Как убедить бухгалтерию, что действующие нормы ведут к недостаче ГСМ? Не достаточно ведь просто его мнения.

[Среда]

Провести контрольный заезд, установить фактический расход и использовать его вместо ном.

Сообщение от Бухгалтер_Лилия

Как убедить бухгалтерию

а у вас исключительно бухи решают по каким нормам списывать? А они уверены, что эти нормы не устарели уже? И что они применили все возможные повышающие коэффициенты? (у меня вот по нормам с коэффициентами расход выходит больше чем в реальности).
Я не знаю как убеждать - если вариант, что вот у вас на остатках есть, а по факту нет, не работает, может докладную записку шефу написать?