Проводки-лизинг

[Наталья глбухгалтер]

Помогите с лизингом, не могу разобраться.
В 2010 был взят авто в лизинг, числился на балансе лизингодателя
Д-т 001 1500 000
Ежемесячно на основании сч-ф 19.3 60
20 60 (бух. справка)
В мае 2013 по окончанию дог. лизинга оплачена выкупная стоимость 7000= (дог. купли-продажи)
При снятии авто с учета в ГАИ с лизингодателя, в этот же день был продан физ.лицу за 120 000=
Мои действия К-т 001 1500 0000
При получении сч-ф и акта приема передачи ОС
Д-т 41.1 К-т 60 7000=
Продажа Д-т 62.1 К-т 41.1 120 000=

Вопрос: - Имею ли я право ставитьавто на 41 сч. минуя 08?
- Используя 08 (поступление ОС) при вводе в эксплуатацию отразить в составе МПЗ, а затем продать?
- Как списать стоимоть ОСАГО при продаже (ранее списывала бух. справкой ежемесячно)?
За ранее огромное спасибо, сломала всю голову.

[Гушка]

Добрый день! Подскажите, первоначальная стоимость ОС в лизинг в бух.учете и в нал.учете будет отличаться? На руках договор, в котором есть график платежей, и я собираюсь отразить первочначальную стоимость в бух.учете по сумме этих платежей без НДС. И на руках же акт о приеме - передаче от лизингодателя, в нем показана остаточная стоимость на момент передачи - собираюсь отразить по этой сумме в нал.учете. Подскажите, правильно ли я думаю?

[annytka]

Сообщение от Марина Августовна

Да, предмет лизинга на балансе лизингополучателя, то налоги должен уплачивать лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором.

У нас УСН. Я правильно понимаю, что ставлю на баланс ТС, а налогов у меня на него нет так как упрощенка.

[LiGro]

annytka,

Какие налоги (кроме единого) и взносы обязана платить организация, зарегистрированная в качестве плательщика? (УСНО)

Главная папка








Обязана платить:
– налоги и взносы, от которых не освобождена в связи с применением УСН;
– налоги, по которым она является налоговым агентом (независимо от того, что от обязанности по их уплате как налогоплательщик она освобождена);
– ЕНВД, если организация совмещает УСН со спецрежимом в виде ЕНВД.
Уплата единого налога при УСН предусматривает освобождение от:
1) налога на прибыль.
Исключения: организация является плательщиком налога на прибыль по доходам, облагаемым по ставкам 0, 9 или 15 процентов);
2) налога на имущество организаций;
3) НДС.
Исключения – НДС нужно перечислить в бюджет:
– при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
– при выставлении контрагенту счета-фактуры с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ);
– при совершении операций по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности), договорам инвестиционного товарищества, договорам доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям на территории России (ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).
Подтверждение: п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ.
Все остальные налоги и сборы при возникновении соответствующих объектов налогообложения организации, применяющие УСН, рассчитывают и перечисляют в бюджет в общем порядке. К таким налогам и сборам относятся:
– сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
– госпошлина;
– водный налог;
– транспортный налог;
– земельный налог.
Подтверждение: ст. 13-15, абз. 3 п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-05-06-02/29 от 11 апреля 2012 г. (в части возникновения обязанности по уплате земельного налога у индивидуального предпринимателя на УСН) – его выводы верны и в отношении организаций, применяющих данный спецрежим.
Применение УСН не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по:
– НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ);
– НДС (ст. 161 Налогового кодекса РФ);
– налогу на прибыль (п. 2, 3 ст. 275, п. 1 ст. 309, ст. 310 Налогового кодекса РФ).
Подтверждение: п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ.
Если организация по отдельным видам деятельности применяет УСН, а по другим уплачивает ЕНВД (совмещает два спецрежима), то она должна:
– вести раздельный учет доходов и расходов, а также имущества, обязательств и хозяйственных операций;
– платить все установленные налоги в соответствии с каждым применяемым режимом налогообложения.
Подтверждение: п. 8 ст. 346.18, п. 4, 7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
Также организация на УСН не освобождается от уплаты:
– взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (пп. "а" п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ст. 2Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.);
– взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.);
– экологических платежей (платы за негативное воздействие на окружающую среду) (п. 1 Порядка, утв. Постановлением Правительства РФ № 632 от 28 августа 1992 г.).

[MARIN)]

Сообщение от annytka

а налогов у меня на него нет так как упрощенка.

вот этот будете начислять и перечислять

Сообщение от LiGro

– транспортный налог;

[alfia3541@mail.ru]

Кира. Здравствуйте! У меня проблема по вопросу лизинга. Помогите пожалуйста, Общий режим налогообложения. Купили транспорт по лизингу. Транспорт на балансе у нас. Оплатили по договору аванс 1099385руб. С выкупной стоимостью 4749009,47 в т.ч. ндс 724425,17. Лизингодатаель выставил на аванс счет фактуру 1099385,00 в т.ч. ндс 167702,80. затем ежемесячно на текущий платеж + на аванс равномерно выставляет счет фактуру.(454363,72+87448,75). Обязательно ли восстановливать ндс ежемесячно.
Мои проводки:
Д 76/5 К 51-1099385
Д 20 К76/6-931682,2 сч фактура без ндс на аванс
Д 19 К76/6-167702,8 ндс на авнс
Д68 К19-167702,80 зачет ндс
Д 76/9 К51-454363,72
Д 20 К76 ? -541812,47 (=454363,72+87448,75)
Д19/1 К 76 ?-82649,36 ндс
Д08 К76/9-4024584,30 без ндс
Д19/1 К76/9-724425,17 ндс
Д01 К08-4024584,30
Я запуталась, подскажите пожалуйста. Заранее спасибо. Альфия.

[liloi-85]

Сообщение от Кира81

ИринаСД, у меня кое что есть по лизингу на балансе лизингополучателя, если что смогу Вам прислать, если будет нужно!

kotkat1985@mail.ru - можно мне прислать информацию? спасибо заранее

[aradzion]

Много чего написано по учету предмета лизинга у лизингополучателя, но по сути лишь две статьи, выложенные MARIN), можно считать полезными:

http://www.glavbyh.ru/showpost.php?p=778151&postcount=278

и

http://www.glavbyh.ru/showpost.php?p=735222&postcount=182

причем вторая, скорее, просто аргументирует, почему не нужно обращать внимание на все остальные версии.

[aradzion]

Хотел добавить к вышесказанному собой :

Огромные плюсы отмеченных статей, кроме указанных в них, еще и в том, что все делается стандартными методами даже той же 1С:7.

Кроме того, баланс не утяжеляется кредиторской задолженностью. В теории обязанность по оплате лизингового платежа возникает на каждую очередную дату, а не с момента подписания договора лизинга.

Единственное, что не отражено в статьях - оплата аванса.
Все зависит от конкретного договора:

Например, есть варианты, при которых суммы лизинговых платежей и стоимость услуг по договору лизинга не совпадают помесячно, но выходят на один итог.
То есть:
100 000 авансовый платеж / 40 000 ежемесячная услуга лизинга
20 000 ежемесячный платеж / 40 000 ежемесячная услуга лизинга
20 000 ежемесячный платеж / 40 000 ежемесячная услуга лизинга
20 000 ежемесячный платеж / 40 000 ежемесячная услуга лизинга
---------------------- ИТОГО 160 000 -----------------------------------
В этом случае механизма расчетов с лизинговой компанией, приведенного в первой статье, будет достаточно.

Однако, если выставлены документы сразу на всю сумму аванса, и их списание должно быть равномерным в течение всего срока финансовой аренды, то обеспечение исполнения этой задачи можно заложить (опять же стандартным способом) через расходы будущих периодов.
Д97 К60 - получены документы лизингодателя на авансовый платеж по договору лизинга,
Д19 К60 - начислен НДС по документам на авансовый платеж по договору лизинга,
и ежемесячно:
Д20 К97 - списание на расходы аванса по договору лизинга.

[Диа]

Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Купили в лизинг автобус, стоимость лизинга 522 303 рубля, в акте приема-передачи ОС-1 сумма начисленной амортизации 932 203 рубля, остаточная 0, стоимость приобретения без НДС 1000 рублей. Как мне правильно посадить этот автобус: на 10 или на 01? ведь принимаю по выкупной 1000 рублей, значит не амортизируется и на 10? и мы теперь сразу хотим этот автобус продавать, покупатели просят ОС -1, сроки полезного использования, остаточную стоимость и т.д., но если он у меня на 10, как я его продам как основное средство, я совсем запуталась(((

[BOOS (Brains on one side)]

MARIN), обращаюсь к Вам как самому опытному "лизингоучтителю" и "лизингоучителю".

Вопрос как мой уже поднимался здесь. но ответа я не увидела...Может плохо читала...

Кратко (НДС не расписываю, дело не в нем):

08.04 - 76.05.1 - отражена стоимость ОС по дог.лизинга
76.05.01-76.05.02 - начислен ежемесячный платеж
76.05.01-51 - оплата ежемесячного платежа
91.02. (вместо 20 - у нас опт.торговля) - 76.05.1 - вношу ежемесячно счет-фактуру

Что я делаю не так, если у меня остается сальдо на 76.05 в полной сумме ОС?
Подскажите, пожалуйста, всю голову сломала

[Аланда]

Сообщение от BOOS (Brains on one side) 76.05.01-51 - оплата ежемесячного платежа пока нет на форуме MARIN),предположу ,что в этой проводке должен быть счет 76.05.2,в противном случае получаются две на одну и ту же сумму проводки в Д 76.05.1.

[MARIN)]

BOOS (Brains on one side), распишите проводки с суммами, так не очень понятно (счета кажутся задвоенными), а амортизация у вас на каком счете?

[BOOS (Brains on one side)]

Сообщение от MARIN)

BOOS (Brains on one side), распишите проводки с суммами, так не очень понятно (счета кажутся задвоенными), а амортизация у вас на каком счете?

Ой, простите, задала вопрос и пропала...Зашиваюсь...Проводки во вложении, посмотрите, пожалуйста...

[MARIN)]

Сообщение от BOOS (Brains on one side)

76.05.01-51 - оплата ежемесячного платежа

Сообщение от BOOS (Brains on one side)

Проводки во вложении

по проводкам у вас более правильно, чем в посте 331
амортизацию можете учитывать на 44 или 26 счете, почему во внереализационных, пусть даже и опт.торговля?

Сообщение от BOOS (Brains on one side)

08.04 - 76.05.1 - отражена стоимость ОС по дог.лизинга

у вас по дт 08 две проводки - одна по кт. 76.05, другая 76.05.1,
76.04.01 у вас закрывается лиз.платежами, а 76.05 - 30000 руб. пока не закрыты, это у вас выкупная стоимость?

[BOOS (Brains on one side)]

Сообщение от MARIN)

амортизацию можете учитывать на 44 или 26 счете, почему во внереализационных, пусть даже и опт.торговля?

у нас только транспортные на 44, остальное на 91...

Сообщение от MARIN)

у вас по дт 08 две проводки - одна по кт. 76.05, другая 76.05.1,
76.04.01 у вас закрывается лиз.платежами, а 76.05 - 30000 руб. пока не закрыты, это у вас выкупная стоимость?

нет, это не выкупная стоимость (здесь не отражены проводки по выкупной), я просто разделила стоимость по договору лизинга без НДС и доставку автомобиля сторонней организацией...

76.04.01 - у меня нет такого счета....

Ответа на свой вопрос я так и не увидела....

[MARIN)]

Сообщение от BOOS (Brains on one side)

76.04.01 - у меня нет такого счета....

ошиблась - 76.05.01

[MARIN)]

Сообщение от BOOS (Brains on one side)

если у меня остается сальдо на 76.05 в полной сумме ОС?

в вашей табличке не закрыто только 30 тыс. на этом счете, остальное по субсчетам