Годовая отчетность-2016: какие изменения надо учесть

[Гэндальф]

Если вы уже начали готовить годовой отчет, стоит освежить в памяти несколько самых важных изменений 2016 года, которые могут повлиять на заполнение форм.

НДФЛ

Новую форму 6-НДФЛ впервые предстоит заполнить за год – нарастающим итогом. Расчет нужно сдать не позднее 1 апреля
2017 г., а форму 2-НДФЛ нужно представить в ФНС не позднее 1 марта 2017 г.

Не забудьте сравнить данные справок 6-НДФЛ и 2-НДФЛ для проверки корректности введенных данных.

«Доходы»: строка 020 раздела 1 6-НДФЛ за год должна быть равна строке «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ (в расчет берутся справки 2-НДФЛ с признаком 1). Сверяются доходы, которые облагаются по одной ставке.

«Исчисленный НДФЛ»: Строка 040 раздела 1 6-НДФЛ за год должна быть равна строке «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ.

«Количество получателей доходов»: строка 060 раздела 1 6-НДФЛ должна быть равна количеству справок 2-НДФЛ.

«Удержанный НДФЛ»: строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год должна быть равна строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ.

Если ваши сотрудники получали в организации налоговые вычеты по НДФЛ на обучение и лечение по правилам, действующим с 1 января 2016 года, убедитесь, чтобы у вас было уведомление от налоговой о праве получения налогового вычета сотрудником. Не забудьте отразить эти вычеты в справке 2-НДФЛ.

При заполнении 2-НДФЛ также учитывайте, что с 1 января 2016 г. размер вычета на ребенка-инвалида увеличился и больше не зависит от того, на чьем обеспечении находится ребенок. Вычет составляет 12 000 руб. в месяц для родителя, усыновителя, супругов родителя, и 6000 руб. для приемного родителя, опекуна, попечителя, супругов приемного родителя. В 2016 г. предельный размер дохода, по достижении которого вычет не предоставляется, увеличен до 350 000 рублей.

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль учтите, что изменился стоимостной критерий для амортизируемого имущества в налоговом учете. Для объектов, введенных в эксплуатацию в 2016 г., критерий составляет 100 000 руб. При этом в бухгалтерском учете критерий не изменился.

А чтобы не ошибиться в расчете налогооблагаемой базы по прибыли, учтите, что с 1 января 2016 г. проценты по рублевым долгам в расходах учитывают по-новому. Предельные значения установлены Федеральным законом от 08.03.2015 г. № 32-ФЗ в интервале процентных ставок от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ.

Также напоминаем, что в 2016 году увеличен лимит для перехода на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль. Перейти на уплату авансовых платежей возможно, если среднеквартальный доход от реализации за предыдущие четыре квартала составил не более 15 000 000 руб. Уведомить налоговую инспекцию о своем решении организация должна до 31 декабря.

УСН

Тем, кто использует УСН или планирует перейти на эту систему налогообложения, нужно учесть, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2016 год составляет 1,329. Это значит, что:

• право на применение УСН будет утрачено, если в 2016 г. выручка превысила 79,74 млн руб.;
• чтобы перейти на УСН с 2017 года, выручка за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн. рублей.

Для тех, кто уже использует УСН, напоминаем, что Приказ от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@, вступивший в силу в апреле, утвердил новую форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также электронный формат.

С 1 января 2016 г. региональные власти получили право снижать ставку для УСН с объектом не только в пределах от 1% до 6%. Поэтому при заполнении новой формы декларации обратите внимание на возможность указать льготную ставку, установленную региональной властью.

Отчет по итогам 2016: шпаргалка для бухгалтера по порядку работы

1. Отразите результаты инвентаризации основных средств, МПЗ, наличных и документов и пр.

2. Проверьте кредиторскую и дебиторскую задолженность, спишите долги при необходимости.

3. Проверьте полноту и правильность документов, непротиворечивость сведений.

4. Проверьте бухгалтерские и налоговые регистры на предмет ошибок. Проанализируйте итоговые сальдо по счетам и исправьте ошибки.

5. Нужно ли сдавать уточненные расчеты за отчетные периоды? Если да, подготовьте их и отправьте.

6. Обобщите информацию о доходах физлиц в регистрах учета и сформируйте сведения для предоставления в налоговую.

7. Рассчитайте налоги: налог на имущество, земельный, транспортный налоги, ЕНВД, страховые взносы и т.д.

8. Рассчитайте НДС, заполните декларацию.

9. Определите суммы доходов и расходов от обычных видов деятельности, затем – от прочих.

10. Сформируйте налоговые разницы (постоянные и отложенные активы и обязательства).

11. Рассчитайте сумму налога на прибыль. Произведите заключительные записи отчетного года (без обнуления сальдо по счетам 90, 91, 99) и заполните декларацию по налогу на прибыль. Затем обнулите сальдо по счетам 90, 91, 99.

12. Заполните отчет о финансовых результатах.

13. Заполните формы бухгалтерской отчетности.

14. Заполните бухгалтерский баланс. Проверьте, выполняются ли контрольные соотношения между зависимыми показателями баланса и иных форм. Проанализируйте выявленные отклонения и исправьте.

15. Передайте бухгалтерскую отчетность, налоговые декларации на подпись руководителю.

И вы великолепны!

Компания «ГЭНДАЛЬФ» готова прийти к вам на любом этапе заполнения годового отчета за 2016 год. Мы поможем провести корректировку учета, найти ошибки или полностью составить и даже отправить отчетность за вас. Заявки на услуги оставляйте на нашем сайте.

[Вес`на]

Сообщение от Гэндальф И вы великолепны! и можете приступать к отчетности за 1кв.2017г