Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

Декларацию соответствия условий труда подавайте в трудовую инспекцию по местонахождению организации или местожительству предпринимателя

угу, только подается она если есть рабочие места, на которых вредность не выявлена. Ежли мне не изменяет мой склероз

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

Ежли мне не изменяет мой склероз

нееее не изменяет)))

[MarinaAnna]

Сообщение от Катюха

по моему она у всех должна быть до какого-то 2018г.

Т.е. до 2018 года нужно в обязательном порядке все провести оценку, если не выяслено, то нужно сдать декларацию о том, что рабочих мест с вредными условиями не выявлено ? так ? а если выявили что есть рабочие места с вредными условиями труда ? ну то, что вроде как в ПФР взносы тогда вроде как должны быть повышены, об этом краем уха слышала, а что и куда еще ? или в декларации нужно указывать, столько то рабочих мест без вредных условий, столько то с вредными ?

[MarinaAnna]

В свое время в одной фирме проводилась аттестация рабочих мест, ну в таб 10 вписывала сколько всего раб мест, сколько аттестовано и все, больше никуда никак не отчитывалась. Но это аттестация, а не спецоценка.

[ptihka]

Если работники не могут доехать до работы общественным транспортом, расходы на перевозку учитываются

Среди условий учета для целей налога на прибыль затрат на оплату услуг транспортной организации Минфин назвал следующее: у сотрудников нет возможности добраться до работы общественным транспортом. Ранее ведомство для разных ситуаций приводило другие условия признания таких расходов.

В ситуации, рассмотренной Минфином, организация заключила договор с транспортной компанией. Она перевозила сотрудников до места работы и обратно по согласованному маршруту. Затраты на доставку, по мнению ведомства, можно учесть, если:

- на общественном транспорте до места работы не добраться;

- расходы соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ. Другими словами, затраты должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Интересно отметить, что ранее при рассмотрении различных случаев по оплате доставки работников Минфин приводил разные условия признания таких затрат. Они зависели от конкретных обстоятельств доставки, ее организации и оформления перевозки.

Так, в декабре прошлого года ведомство признало, что затраты на оплату стоимости проезда работников к месту промысла и стоянки судна можно включить в расходы на оплату труда. При этом Минфин посчитал, что необходимо выполнение таких условий:

- оплата проезда является формой оплаты труда и условием трудового договора;

- соблюдены критерии ст. 252 НК РФ.

Суды также подтверждают возможность учета расходов на доставку сотрудников, например, в случае, когда она предусмотрена трудовым или коллективным договорами.

Как видно, возможность учета организацией для целей налога на прибыль затрат на перевозку работников до места работы и обратно зависит от особенностей конкретной ситуации. Чтобы избежать споров, юрлицу стоит поинтересоваться мнением его инспекции по данному вопросу.

Документ: Письмо Минфина России от 10.01.2017 N 03-03-06/1/80079

[ptihka]

Минфин: при оплате питания для работников организация должна исчислить НДФЛ

В 2016 году ведомство поясняло: если при оплате питания нельзя персонифицировать экономическую выгоду каждого работника, то исчислять НДФЛ не нужно, поскольку не возникает облагаемого дохода. Похожее мнение в 2015 году высказывал ВС РФ. В новом письме Минфин подобных уточнений не делает.

Ведомство указывает, что стоимость питания, оплаченного юрлицом за работников, облагается НДФЛ. Оно руководствуется тем, что согласно НК РФ оплата организацией за сотрудника питания относится к доходам, полученным физлицом в натуральной форме.

Однако в 2015 году Президиум ВС РФ сформулировал свое мнение по вопросу определения экономической выгоды физлица, получающего доход в натуральной форме. Такая выгода облагается НДФЛ, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого физлица.

Отметим, что вывод ВС РФ касался оплаты юрлицом физкультурно-оздоровительных услуг в интересах работников. Однако данный подход является общим и может быть распространен на рассматриваемую ситуацию.

Разъяснения ВС РФ в 2015 году ФНС направила нижестоящим налоговым органам для использования в работе.

В 2016 году Минфин соглашался с этим подходом.

Отметим, что до появления мнения ВС РФ у Минфина также не было однозначной позиции по вопросу исчисления НДФЛ организацией, которая оплачивает питание за своих работников. В одних письмах ведомство указывало, что в этой ситуации у физлиц возникает доход, облагаемый НДФЛ. В других разъяснениях оно отмечало, что такой доход не образуется, если у налогового агента нет возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником.

Полагаем, что новое письмо Минфина не повлияет на мнение инспекций. Дело в том, что, если разъяснения Минфина не согласуются с подходом ВАС РФ и ВС РФ, налоговые органы должны руководствоваться актами этих судов.

Таким образом, юрлица могут исчислять НДФЛ со стоимости питания работников только в том случае, если возможно рассчитать экономическую выгоду каждого из них.

Документ: Письмо Минфина России от 16.01.2017 N 03-04-06/1220

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

ну то, что вроде как в ПФР взносы тогда вроде как должны быть повыше

это смотря какую категорию вредности рабочего места присвоят.На 3-ю например повышение взносов не предусмотрено. Предусмотрен допотпуск по-моему

Сообщение от MarinaAnna

это аттестация, а не спецоценка.

это однохренственно. Кто провел аттестацию может не проводить спецоценку какое-то количество лет

[Копейка]

Какую отчетность нужно обязательно сдавать в органы статистики в 2017 году

1. Все фирмы подают бухгалтерский баланс и отчет о финрезультатах.
Отметим, что организации должны представлять годовой бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в органы государственной статистики по месту регистрации ( п. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2016 год нужно подать не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода, то есть до 31 марта 2017 года включительно. Внимание! Данную форму сдают абсолютно все компании. Для этого никакого письма из Росстата получать не требуется. Предприниматели бухгалтерскую отчетность не сдают, так как им позволено не вести бухучет.

2. Также Росстат требует от малого бизнеса отчитаться за 2016 год форме ТЗВ-МП. Срок подачи формы — не позднее 1 апреля 2017 года. Подают ее в территориальный орган Росстата по месту нахождения организации.
Форму ТЗВ-МП за 2016 год сдают компании с выручкой за 2016 год до 800 млн. руб. и численностью работников от 15 до 100 человек. Есть и другие критерии отбора. То есть все компании, которые относятся к малому бизнесу. ИП эту форму не сдают.

3. Форма ПМ. Форму подают юридические лица, являющиеся малыми предприятиями (кроме микропредприятий). Срок — до 29 числа месяца, который следует за кварталом. Сдают в территориальный орган Росстата по установленному им адресу (должно прийти от Росстата письмо по почте).

4. Форма МП-Микро. МП-микро заполняйте в соответствии с указаниями, утвержденными приказом Росстата от 02.11.2016 № 704.
Форму сдают те, кто попал в выборку Росстата (должно прийти от Росстата письмо по почте). Форму МП-Микро за 2016 год в 2017 году сдает миробизнес. Это организации с численностью работников до 15 человек и доходами за 2016 год до 120 млн. руб. ИП форму не сдают. Форма годовая, сдается не позднее 5 февраля 2017 года территориальному органу Росстата установленному им адресу. Форму сдают те, кто попал в выборку Росстата (должно прийти от Росстата письмо по почте).

Штрафы за непредставление отчетности в Росстат

Если вы попали в выборку, но не сдали нужный отчет, вам назначат штраф по статье 13.19 КоАП РФ. Для должностных лиц и предпринимателей сумма санкций от 10 000 до 20 000 руб. Для организаций — от 20 000 до 70 000 руб. Точную сумму назначит руководитель или заместитель территориального органа Росстата (ч. 2 ст. 23.53 КоАП РФ).

Если вы не сдали в «статистику» бухотчетность за фирму, грозят санкции по статье 19.7 КоАП РФ. Для должностных лиц фирмы — это штраф от 300 до 500 руб. или предупреждение. Плюс к самой организации применят штраф от 3000 до 5000 руб. Протокол о нарушении составляют специалисты из Росстата (ст. 28.3 КоАП РФ). А сумму штрафа установит мировой судья (ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ и письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).

За несданные статистические отчеты фирмам грозит административный штраф до 70 000 руб., а за непредставленный баланс — до 5000 руб. (ст. 13.19 и 19.7 КоАП РФ).

Если вы бухгалтер в фирме, которая попала в статистическую выборку, будьте внимательны. За не вовремя сданную в Росстат бухгалтерскую и статистическую отчетность назначают сразу два вида административных штрафов. По статьям 13.19 и 19.7 КоАП РФ. Так что заранее выясните, какие отчеты от вас ждут. И сдайте все формы в срок.

[свернуть]

подробнее

[Entry]

Также Росстат требует от малого бизнеса отчитаться за 2016 год форме ТЗВ-МП. Срок подачи формы — не позднее 1 апреля 2017 года... Вот эту чуть не проморгала, только вчера вычитала, что массовая сдача в этом году для всех МП.

[Entry]

2-НДФЛ по недорогим подаркам можно не представлять

Если компания в течение года одарила физлицо на сумму, не превышающую 4000 рублей, справку 2-НДФЛ в отношении такого «подарочного» дохода фирма-даритель может не заполнять.

Источник: Письмо ФНС от 19.01.2017 № БС-4-11/787@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=164364&div=FIN&dst=1000000001%2C0&rnd=0.4873378254810271#0)

Как известно, согласно НК, подарки, полученные физлицом от организаций и ИП, освобождаются от обложения НДФЛ в пределах установленного лимита (4000 рублей за год). Если стоимость подарков по итогам года оказалась больше необлагаемой суммы, то у одаряемого возникает натуральный доход, а у дарителя – обязанности налогового агента по НДФЛ.

Как разъясняет ФНС, в случае, когда стоимость полученных «физиком» от организации подарков укладывается в необлагаемый лимит, компания вправе не сообщать налоговикам о таких презентах (т.е. не подавать справку 2-НДФЛ на этого гражданина).

[Entry]

Система «Платон»: плату скорее всего повысят, но когда и на сколько - пока загадка

В настоящий момент в российском правительстве обсуждается вопрос о повышении платы, вносимой в систему «Платон» владельцами большегрузов. Возможно, «платоновские» тарифы поднимут одномоментно, а не поэтапно, как предполагалось ранее.

Источник: Российская газета (https://rg.ru/2017/01/21/tarif-platona-povysiat-odin-raz-vmesto-dvuh.html)

Минтранс уже разработал один проект о повышении платы в систему «Платон». Планировалось, что первое увеличение тарифов произойдет уже с 01.02.2017 года (с 1,53 руб. до 2,61 руб. за километр), а с июня 2017 года «платоновская» плата должна была вырасти до 3,06 руб. за километр.

Теперь, согласно заявлению Министра транспорта Максима Соколова, речь уже идет об однократном повышении тарифа. При этом особо отмечается, что общая финансовая нагрузка для владельцев большегрузов в конечном итоге должна остаться в изначально заявленных пределах или даже меньше.

[Entry]

С 1 февраля можно будет зарегистрировать только онлайн-кассу

Начиная с 1 февраля налоговики будут регистрировать только онлайн-кассы. Это ККТ с фискальным накопителем, способные передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках.

Для регистрации такой ККТ необходимо наличие договора с оператором фискальных данных, через которого и будут передаваться данные в налоговую.

А до конца января еще можно зарегистрировать обычную ККТ. Но поработать на ней получится недолго. С 01.07.2017 применение онлайн-касс станет обязательными для всех – кроме тех организаций и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ.

[Entry]

Как заполнять журнал учета счетов-фактур экспедитору

В связи с тем, что Правилами ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=171741&div=LAW&dst=1000000316%2C0&rnd=0.5492042323053594#0) не установлен порядок ведения этого журнала экспедиторами, ведущими деятельность в интересах другого лица, Минфин пояснил, как им действовать.

Источник: Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-09/566 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/on...2C23.01.2017#0)

В частности, рассмотрен пример заполнения граф 14 и 15 обеих частей журнала. Так вот, в графах 14 и 15 части 1 журнала экспедитор указывает данные граф 9 и 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, полученные экспедитором от продавца, в части стоимости, предъявленной экспедитором клиенту.

В графах 14 и 15 части 2 журнала экспедитор также указывает данные граф 9 и 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры продавца.

На вознаграждение за свои услуги экспедитор должен выставить клиенту отдельный счет-фактуру (Письмо Минфина от 15.04.2015 N 03-07-09/21339 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=145048#0)). При этом данный счет-фактура в журнале не регистрируется (абз.4 п.3.1 ст.169 НК РФ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200297&div=LAW&dst=9946%2C0&rnd=0.7464677792994152#0)).

Получается, что сведения, указанные в графах 14 и 15 части 1 журнала, будут совпадать со сведениями, указанными в графах 14 и 15 части 2.

[oksana_k]

. Также Росстат требует от малого бизнеса отчитаться за 2016 год форме ТЗВ-МП. Срок подачи формы — не позднее 1 апреля 2017 года. Подают ее в территориальный орган Росстата по месту нахождения организации.
Форму ТЗВ-МП за 2016 год сдают компании с выручкой за 2016 год до 800 млн. руб. и численностью работников от 15 до 100 человек. Есть и другие критерии отбора. То есть все компании, которые относятся к малому бизнесу. ИП эту форму не сдают

Микропредприятия не сдают?( численность до 15 чел)

[Копейка]

Сообщение от Entry

Вот эту чуть не проморгала, только вчера вычитала, что массовая сдача в этом году для всех МП.

Entry, вы в выборку попали? Письмо от Росстата пришло?

Эту форму сдают те, кто попал в выборку.

[Копейка]

Сообщение от oksana_k

Микропредприятия не сдают?( численность до 15 чел)

Нет, не сдают.

Сообщение от Копейка

ТЗВ-МП за 2016 год сдают компании с выручкой за 2016 год до 800 млн. руб. и численностью работников от 15 до 100 человек

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Вот эту чуть не проморгала, только вчера вычитала, что массовая сдача в этом году для всех МП.

где вычитала что массовая? Не по выборке?

[Копейка]

ФНС подготовила памятку для плательщиков страховых взносов

Памятка для плательщиков страховых взносов содержится в письме ФНС № БС-4-11/793@ от 19.01.2017.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

Вот эту чуть не проморгала, только вчера вычитала, что массовая сдача в этом году для всех МП.

да щас на их сайте удобно сформирован перечень требуемых форм по каждому предприятию
и своё предприятие очень легко отыскивается

[Копейка]

Сообщение от Arhimed.

да щас на их сайте удобно сформирован перечень требуемых форм по каждому предприятию
и своё предприятие очень легко отыскивается

да кто бы сомневался
тут, по ссылке есть про это и ссыль на сайт Росстата
но я не стала светиться, оно мне надо?