Восстановление авансов. Требование Ифнс

[АринаCH]

Всем доброго дня. В самый разгар отчетности пришло требование ФНС... На мой взгляд очень странное... Примерное содержание такое: В результате проведения контрольных мероприятий в отношении декл. ндс за период 2014-2015 установлено: занижение сумм ндс подлежащих восстановлению в размере 212 176 рублей. должно соблюдаться равенство за 2014 г. если раздел 3 стр.150 больше 0, то раздел 3 строки 110=150 (исчислены нарастающим итогом (с 1 кв. 2013 по 4 кв.2014)
за 2015г. если раздел 3 стр.130 больше 0, то раздел 3 строки 90=130(исчислены нарастающим итогом (с 1 кв. 2015 по 4 кв.2015), а как оно может быть соблюдено если в 4 кв. зачли авансы выданные, а восстановили их в 1 кв. 2016 года? часть (примерно 8 000 руб. )еще не восстановили т.к не получили товар. Мне одной кажется, что это бредовое требование или я чего-то не понимаю... Кому то еще приходило такое требование?

[Вес`на]

Мне приходило. За период с даты образования конторы 2010г по 2кв.2016г. Так и напишите в пояснениях, что оставшаяся сумма будет восстановлена в последующих периодах, согласно сто. НК такой-то

[АринаCH]

Я написала вот так. Надеюсь вопросов больше не будет.
В ответ на Ваше требование о представлении пояснений №* от ** ** .2016 г. Общество с ограниченной ответственностью "**** " сообщает следующие:

В декларации по НДС за 4 кв. 2015 года были отражены суммы НДС с авансов выданных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по строке 130 раздела 3 в сумме 299 850 рублей. Отражены в книге покупок по строкам:30,41,220,275,281,289,290,340,341,342,343, 344,345,50
Из них полностью восстановлена в 4 кв. 2015г. сумма 90 681 ,78 и отражена в книге продаж, декларации за 4 кв.2015 г., по строкам: 12, 27,28,42,43 и в составе строк 080 и 090 раздела 3 декларации по НДС. (Всего по строкам 080 и 090 отражена сумма 276 809 рублей из них 90 681 рубль 78 копеек – восстановлен НДС с авансов за 4 квартал 2015г. и 186 127 рублей 22 копейки, восстановлен НДС с аванса выданного за предшествующие периоды по мере поступления товаров).
Условие при котором, если раздел 3 строки 130 больше 0, то раздел 3 строки 90=130, исчислен нарастающим итогом (с 1 кв.2015 года по 4 квартал 2015) не может быть выполнено в связи с тем, что
оставшаяся сумма на конец 2015 года 212 176 рублей. будет восстановлена в 1 квартале 2016г., по мере поступления товаров. Т.к. предварительно оплаченные товары от поставщика в 4-м кв. 2015г. не получены, НДС в сумме 212 176 к восстановлению с аванса в этом периоде 4 квартал 2015 года не возникает, в соответствии с п.п. 3 п. 3 ст.170 НК РФ.
В 1 квартале 2016 года восстановлена сумма НДС в размере 203 425 рублей и отражена в книге продаж, декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, по строкам: 1,2,3,4,5,6,7,8,9.
Оставшаяся сумма аванса 8 751 рубль будет восстановлена до конца 2016 года по мере поступления товаров.

[LolaRossa]

Девушки, милые подскажите мне как правильно перекрываются авансы? Я раннее писала про корректировку НДС. Так вот моя ситуация Мы в первом квартале заплатили двум фирмам авансом деньги.Нам выдают на это авансовые счета-фактуры. В первом квартале соответственно показываю их с кодом 02 в книге покупок. Далее происходит получение товара и я получаю товарные накладные и счета фактуры перекрывающие(на реализацию).
Правильно ли я понимаю: авансовые встают в книгу ПРОДАЖ ск кодом 02, а перекрывающие(покупки наши) с кодом 22 в книгу ПОКУПОК?

[Вес`на]

Не будет, красиво написали

[Среда]

LolaRossa, не надо дублировать вопросы.

[Вес`на]

Сообщение от LolaRossa

авансовые встают в книгу ПРОДАЖ ск кодом 02

авансовые в книгу продаж с кодом 21, а покупки в книгу покупок с кодом 01

[LolaRossa]

ого...а программа увидит что перекрываю?
и еще вопросик:авансы вообще по нарастающей отражаются или нет? ну то есть сейчас перекрою и за третий квартал я не должна их была показывать больше да?

[Вес`на]

Сообщение от LolaRossa

а программа увидит что перекрываю?

LolaRossa, если вы все делаете в программе то все она увидит

Сообщение от LolaRossa

ого..

в смысле? Чему вы удивились?

[АринаCH]

Например вы в 1 кв. перечислили аванс поставщику 100 руб. в т.ч ндс 15,25 Получили авансовую с/ф, зарегистрировали ее в книге покупок код 02. Затем получили товар (услугу) от этого поставщика на сумму 80 рублей. в т.ч 12,20. Восстанавливаете ндс р размере 12,20 руб. в книге продаж с кодом 21. Остается не восстановленным ндс в размере 3,05 руб.(15,25-12,20). Получаете еще товар( услугу) на сумму 20 руб. т.ч. ндс 3,05, восстанавливаете. Вот ваш ндс "схопнулся". Сколько авансом взяли столько и восстановили. Программа сама все зачитывает при условии, что при оплате и поступлении один и тот же номер договора указан.
Код 22 это зачет авансов полученных от ваших покупателей.

[MarinaAnna]

Сообщение от LolaRossa

а программа увидит что перекрываю?

Программа увидит, ну а вам для глаз, оборотно-сальдовая ведомость сч 76АВ по авансам покупателей и 76ВА по авансам поставщиков. Там вы будете видеть, сколько НДС поступило, сколько НДС продано, и сколько пошло в зачет, и что еще осталось незачтено. Зачет происходит при формировании книг продаж и покупок.

[Contra]

Сообщение от Вес`на

Мне приходило. За период с даты образования конторы 2010г по 2кв.2016г. Так и напишите в пояснениях, что оставшаяся сумма будет восстановлена в последующих периодах, согласно сто. НК такой-то

Здравствуйте.
Нам тоже пришло такое требование, с момента регистрации фирмы, с 2011 года. Подскажите насколько правомерно налоговой запрашивать сведения за пределами 3х летнего периода? тем более при внутреннем контроле, действительно, обнаружили ошибку. в 4 кв.2012 года задвоилась сумма восстановленных авансов и в бюджет уплачено меньше.

[Вес`на]

Сообщение от Contra

в 4 кв.2012 года задвоилась сумма восстановленных авансов и в бюджет уплачено меньше.

я не совсем понимаю, если аванс в книге продаж задвоен, то почему в бюджет уплачено меньше? Должно быть больше

[Entry]

"Восстановленных авансов" т.е похоже в Книге продаж 100р показали, а потом в Книгу покупок восстановили 200р. И скорее всего речь не про 76ВА, а про 76АВ.

[Contra]

Сообщение от Entry

"Восстановленных авансов" т.е похоже в Книге продаж 100р показали, а потом в Книгу покупок восстановили 200р. И скорее всего речь не про 76ВА, а про 76АВ.

Именно так