Форум: Студенческая задача по давальческой схеме. Форум Главбух

Асютка · 11.03.2017, 15:40

Здравствуйте, уважаемые форумчане. Мне очень нужна ваша помощь. Я студент и не могу справиться с задачей.
Условие:
ООО «Сибирское здоровье» занимается переработкой зерновых культур в этиловый спирт на давальческой основе.
Прямые затраты собираются по счету 20 «Основное производство», завод имеет вспомогательный цех – химлабораторию, выполняющую контроль и анализ качества производимой продукции. Затраты данного цеха учитываются на счете 23 «Вспомогательное производство». Общепроизводственные расходы собираются на счете одноименном 25, а общехозяйственные на одноименном счете 26.
Затраты вспомогательных производств, общепроизводственные и общехозяйственные расходы включаются в себестоимость выполняемых работ в полной сумме, т.е. калькулируется полная себестоимость.
Организация применяет общую систему налогообложения. Сальдо на начало отчетного периода следующее:
1. Остаточная стоимость
Бродильных чанов и компрессорных установок
Д01 248000
Оборудование химлаборатории
Д01 675000
Общехозяйственных основных средств
Д01 458000
2. Остаточная стоимость материальных запасов, всего, в т.ч. 158000
Солод на производство спирта
Д10 40000
Дрожжи на производство
Д10 20000
3. Задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда
К70 227000
4. Задолженность по расчетам с персоналом по прочим выплатам
К73 2000
5. Задолженность по расчетам с подотчетными лицами
Д71 3000
6. Задолженность поставщика ЗАО «Аквафор» за дистиллятор 35400
7. Задолженность по кредиты, взятому в «ВУЗбанке» под 16% годовых на пополнение оборотных средств 100000
8. Депонентская задолженность по заработной плате перд Смоляк Р.Д. 5000
9. Сальдо на расчетном счете. Определяется расчетным путем вычитания из 558000 руб. суммы, определенной как последние 4 цифры зачетной книжки
10. Уставный капитал 10000
11. Нераспределенная прибыль определяется расчетным путем – валюта актива баланса за минусом определенных условиями статей пассива.

Незавершенное производство оценивается пропорционально весу исходного сырья (зерна), находящегося в производстве, стоимость переработки зерна составляет 25 руб. + НДС 18% за литр спирта.
При выполнении работы обратите внимание на единицы измерения спирта!
Задание
1. Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками
2. Закрыть необходимые счета, сформировать баланс и отчет о финансовых результатах.
3. Сформировать финансовый результат
4. Рассчитать НДС, подлежащий уплате.
5. Проанализировать баланс и отчет о финансовых результатах.
Вот что я сделала:
Остаточная стоимость
Бродильных чанов и компрессорных установок
Д01 248 000
Оборудование химлаборатории
Д01 675 000
Общехозяйственных основных средств
Д01 458 000
Остаточная стоимость материальных запасов, всего, в т.ч.
Д10 158 000
Солод на производство спирта
Д10 40 000
Дрожжи на производство
Д10 20 000
Задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда
К70 227 000
Задолженность по расчетам с персоналом по прочим выплатам
К73 2 000
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами
Д71 3 000
Задолженность поставщика ЗАО «Аквафор» за дистиллятор
К60 35 400
Задолженность по кредиты, взятому в «ВУЗбанке» под 16% годовых на пополнение оборотных средств
К66 100 000
Депонентская задолженность по заработной плате перд Смоляк Р.Д.
Д70 К76 5 000
Сальдо на расчетном счете
Д51 556 579
Уставный капитал К80 10 000
Нераспределенная прибыль определяется расчетным путем – валюта актива баланса за минусом определенных условиями статей пассива.
К84 1 784 179

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗА ПЕРИОД
1. Оприходованная от давальца партия зерна 50 тонн по 5 руб./кг
Д003-1 250 000
2. За отчетный период отпущено в производство 47 тонн зерна
К003-2 235 000
3. Отпущен солод на производство спирта
Д20 К10.1 36 000 (сумма была)
4. Отпущены дрожжи в производство
Д20 К10.1 19 800 (сумма была)
5. Начислена заработная плата
Производственному персоналу
Д20 К70 150 000 (сумма была)
Химлаборатории
Д23 К70 30 000 (сумма была)
Общепроизводственному персоналу (технологам)
Д25 К70 28 000 (сумма была)
Общехозяйственному персоналу
Д26 К70 54 000 (сумма была)
6. Начислены взносы во внебюджетные фонды с суммы заработной платы 26%
Производственному персоналу
Д20 69 39 000
Химлаборатории
Д23 К69 7 800
Общепроизводственному персоналу (технологам)
Д25 К69 7 280
Общехозяйственному персоналу
Д26 К69 14 040
7. Акцептованы счета ООО «Водоканал» за водопотребление, стоимость воды 4500 руб. + НДС
Д20 К60 4 500
Д19 К60 810
8. Акцептованы счета ООО «ГЭС» за электроэнергию. Потребленную производственным подразделением на 7200 руб. + НДС
Д20 К60 7 200
Д19 К76 1 296
9. Выплачена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях директору за прошлый месяц
Д73 К51 2 000 (сумма была)
10. Получена предоплата от давальца под предстоящие работы
Д51 К62 354 000 (сумма была)
11. Начислена амортизация здания цеха
Д20 К02 3 100
Бродильных чанов и компрессорных установок
Д20 К02 4 200 (сумма была)
Оборудование химлаборатории
Д23 К02 5 700 (сумма была)
Общехозяйственных основных средств
Д26 К02 6 400 (сумма была)
12. Начислены и получены на р/счет проценты, начисленные банком на остаток денежных средств на р/счет
Д51 К91 34 (сумма была)
13. Оприходованы от подотчетного лица и списаны на затраты канцтовары (к авансовому отчету приложены товарный и кассовый чеки на сумму 2300 руб.)
Д10 К71 2 300
Д20 К10 2 300
14. Приобретен у ЗАО «Аквафор» за дистиллятор стоимостью 30000 руб. + НДС и введен в эксплуатацию.
Д08 К60 30 000
Д19 К60 5 400
Д01 К08 30 000
15. Акцептован счет поставщика за аренду офиса на сумму 17700 руб., в т.ч. НДС 18%
Д20 К60 15 000
Д19 К60 2 700
16. Приняты к оплате счета ЗАО «Ростелеком» за услуги связи на сумму 900 руб. + НДС 18%
Д20 К60 900
Д19 К60 162
17. Безвозмездно передан работнику лазерный принтер первоначальной стоимостью 10700 руб., сумма начисленной амортизации составила 9400 руб. Рыночная стоимость принтера составляет 30000 руб.
Д01 К01 10 700
Д02 К01 9 400
Д91 К01 1 300
Д19 К60 5 400
Д68 К91 3 731
18. Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера, посетившего семинар УЦ «Потенциал», стоимостью 1180 руб., в т.ч. НДС 18%. К отчету приложены кассовый чек, договор, акт и счет-фактура. Перерасход в сумме 1180 руб. возмещен.
Д26 К71 1 000
Д19 К71 180
Д71 К51 1 180
19. Начислены и перечислены проценты за текущий месяц по полученному кредиту в 100000 руб., взятому в ОАО «ВУЗбанк» под 16% годовых на пополнение оборотных средств
Д91 К66 1 333
Д66 К51 1 333
20. Оприходованы от ООО «Тюмень реактив» пробирки для химлаборатории стоимостью 2000 руб. + НДС 18%
Д10 К60 2 000
Д19 К60 360
21. Пробирки отпущены в производство
Д20 К10 2 000
22. Оприходованы от ООО «Меркурий» и введены в эксплуатацию столы для отдела главного технолога стоимостью 5000 руб. + НДС 18%.
Д10 К60 5 000
Д19 К60 900
Д26 К10 5 900
23. По результатам инвентаризации на складе выявлен излишек бумаги «Снегурочка» в количестве 2 пачек стоимостью по 300 руб. каждая.
Д10 К91 600
24. Недостача картриджа Canon на сумму 670 руб. Виновные не установлены.
Д94 К10 670
Д91 К94 670
25. Перечислена пошлина за внесение изменений в учредительные документы юридического лица и внесены эти изменения.
Д91 К51 400 (сумма была)
26. Акцептован счет кадрового агентства «Союз» за подбор персонала на сумму 7080 руб. в т.ч. НДС 18%.
Д26 К60 6 000
Д19 К60 1 080
27. По решению руководителя списана депонентская задолженность перед Смоляк Р.Д. по заработной плате за феврать 2009 года
Д76 К91 5 000
28. Директору начислена компенсация за использование личного транспорта в служебных целях
Д26 К73 2 500 (сумма была)
29. Списана с р/счета комиссия банка за ведение счета
Д91 К51 760 (сумма была)
30. Выпущено из производства за месяц и передано давальцу 18 тонн спирта, что соответствует 45 тоннам зерна. На объем выполненных работ составлен акт.
Д43 К20 92 534
Д002 92 534
31. Начислен налог на имущество
Д91 К68 3 600 (сумма была)
32. Дополнительные бухгалтерские записи, завершающие месяц

Я не знаю, правильно ли я составила проводки и еще я не понимаю:
1. Как закрыть необходимые счета
2. Как посчитать и куда записать незавершенное производство (это 5 или 3 тонны зерна?)
3. Как определить финансовый результат, выручку и себестоимость
4. Как рассчитать НДС к уплате.

Всем огромное спасибо за помощь!!!!

11.03.2017, 15:40	#1
Асютка статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 11.03.2017 Сообщений: 6 Спасибо: 0	Студенческая задача по давальческой схеме. Здравствуйте, уважаемые форумчане. Мне очень нужна ваша помощь. Я студент и не могу справиться с задачей. Условие: ООО «Сибирское здоровье» занимается переработкой зерновых культур в этиловый спирт на давальческой основе. Прямые затраты собираются по счету 20 «Основное производство», завод имеет вспомогательный цех – химлабораторию, выполняющую контроль и анализ качества производимой продукции. Затраты данного цеха учитываются на счете 23 «Вспомогательное производство». Общепроизводственные расходы собираются на счете одноименном 25, а общехозяйственные на одноименном счете 26. Затраты вспомогательных производств, общепроизводственные и общехозяйственные расходы включаются в себестоимость выполняемых работ в полной сумме, т.е. калькулируется полная себестоимость. Организация применяет общую систему налогообложения. Сальдо на начало отчетного периода следующее: 1. Остаточная стоимость Бродильных чанов и компрессорных установок Д01 248000 Оборудование химлаборатории Д01 675000 Общехозяйственных основных средств Д01 458000 2. Остаточная стоимость материальных запасов, всего, в т.ч. 158000 Солод на производство спирта Д10 40000 Дрожжи на производство Д10 20000 3. Задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда К70 227000 4. Задолженность по расчетам с персоналом по прочим выплатам К73 2000 5. Задолженность по расчетам с подотчетными лицами Д71 3000 6. Задолженность поставщика ЗАО «Аквафор» за дистиллятор 35400 7. Задолженность по кредиты, взятому в «ВУЗбанке» под 16% годовых на пополнение оборотных средств 100000 8. Депонентская задолженность по заработной плате перд Смоляк Р.Д. 5000 9. Сальдо на расчетном счете. Определяется расчетным путем вычитания из 558000 руб. суммы, определенной как последние 4 цифры зачетной книжки 10. Уставный капитал 10000 11. Нераспределенная прибыль определяется расчетным путем – валюта актива баланса за минусом определенных условиями статей пассива. Незавершенное производство оценивается пропорционально весу исходного сырья (зерна), находящегося в производстве, стоимость переработки зерна составляет 25 руб. + НДС 18% за литр спирта. При выполнении работы обратите внимание на единицы измерения спирта! Задание 1. Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками 2. Закрыть необходимые счета, сформировать баланс и отчет о финансовых результатах. 3. Сформировать финансовый результат 4. Рассчитать НДС, подлежащий уплате. 5. Проанализировать баланс и отчет о финансовых результатах. Вот что я сделала: Остаточная стоимость Бродильных чанов и компрессорных установок Д01 248 000 Оборудование химлаборатории Д01 675 000 Общехозяйственных основных средств Д01 458 000 Остаточная стоимость материальных запасов, всего, в т.ч. Д10 158 000 Солод на производство спирта Д10 40 000 Дрожжи на производство Д10 20 000 Задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда К70 227 000 Задолженность по расчетам с персоналом по прочим выплатам К73 2 000 Задолженность по расчетам с подотчетными лицами Д71 3 000 Задолженность поставщика ЗАО «Аквафор» за дистиллятор К60 35 400 Задолженность по кредиты, взятому в «ВУЗбанке» под 16% годовых на пополнение оборотных средств К66 100 000 Депонентская задолженность по заработной плате перд Смоляк Р.Д. Д70 К76 5 000 Сальдо на расчетном счете Д51 556 579 Уставный капитал К80 10 000 Нераспределенная прибыль определяется расчетным путем – валюта актива баланса за минусом определенных условиями статей пассива. К84 1 784 179 ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗА ПЕРИОД 1. Оприходованная от давальца партия зерна 50 тонн по 5 руб./кг Д003-1 250 000 2. За отчетный период отпущено в производство 47 тонн зерна К003-2 235 000 3. Отпущен солод на производство спирта Д20 К10.1 36 000 (сумма была) 4. Отпущены дрожжи в производство Д20 К10.1 19 800 (сумма была) 5. Начислена заработная плата Производственному персоналу Д20 К70 150 000 (сумма была) Химлаборатории Д23 К70 30 000 (сумма была) Общепроизводственному персоналу (технологам) Д25 К70 28 000 (сумма была) Общехозяйственному персоналу Д26 К70 54 000 (сумма была) 6. Начислены взносы во внебюджетные фонды с суммы заработной платы 26% Производственному персоналу Д20 69 39 000 Химлаборатории Д23 К69 7 800 Общепроизводственному персоналу (технологам) Д25 К69 7 280 Общехозяйственному персоналу Д26 К69 14 040 7. Акцептованы счета ООО «Водоканал» за водопотребление, стоимость воды 4500 руб. + НДС Д20 К60 4 500 Д19 К60 810 8. Акцептованы счета ООО «ГЭС» за электроэнергию. Потребленную производственным подразделением на 7200 руб. + НДС Д20 К60 7 200 Д19 К76 1 296 9. Выплачена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях директору за прошлый месяц Д73 К51 2 000 (сумма была) 10. Получена предоплата от давальца под предстоящие работы Д51 К62 354 000 (сумма была) 11. Начислена амортизация здания цеха Д20 К02 3 100 Бродильных чанов и компрессорных установок Д20 К02 4 200 (сумма была) Оборудование химлаборатории Д23 К02 5 700 (сумма была) Общехозяйственных основных средств Д26 К02 6 400 (сумма была) 12. Начислены и получены на р/счет проценты, начисленные банком на остаток денежных средств на р/счет Д51 К91 34 (сумма была) 13. Оприходованы от подотчетного лица и списаны на затраты канцтовары (к авансовому отчету приложены товарный и кассовый чеки на сумму 2300 руб.) Д10 К71 2 300 Д20 К10 2 300 14. Приобретен у ЗАО «Аквафор» за дистиллятор стоимостью 30000 руб. + НДС и введен в эксплуатацию. Д08 К60 30 000 Д19 К60 5 400 Д01 К08 30 000 15. Акцептован счет поставщика за аренду офиса на сумму 17700 руб., в т.ч. НДС 18% Д20 К60 15 000 Д19 К60 2 700 16. Приняты к оплате счета ЗАО «Ростелеком» за услуги связи на сумму 900 руб. + НДС 18% Д20 К60 900 Д19 К60 162 17. Безвозмездно передан работнику лазерный принтер первоначальной стоимостью 10700 руб., сумма начисленной амортизации составила 9400 руб. Рыночная стоимость принтера составляет 30000 руб. Д01 К01 10 700 Д02 К01 9 400 Д91 К01 1 300 Д19 К60 5 400 Д68 К91 3 731 18. Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера, посетившего семинар УЦ «Потенциал», стоимостью 1180 руб., в т.ч. НДС 18%. К отчету приложены кассовый чек, договор, акт и счет-фактура. Перерасход в сумме 1180 руб. возмещен. Д26 К71 1 000 Д19 К71 180 Д71 К51 1 180 19. Начислены и перечислены проценты за текущий месяц по полученному кредиту в 100000 руб., взятому в ОАО «ВУЗбанк» под 16% годовых на пополнение оборотных средств Д91 К66 1 333 Д66 К51 1 333 20. Оприходованы от ООО «Тюмень реактив» пробирки для химлаборатории стоимостью 2000 руб. + НДС 18% Д10 К60 2 000 Д19 К60 360 21. Пробирки отпущены в производство Д20 К10 2 000 22. Оприходованы от ООО «Меркурий» и введены в эксплуатацию столы для отдела главного технолога стоимостью 5000 руб. + НДС 18%. Д10 К60 5 000 Д19 К60 900 Д26 К10 5 900 23. По результатам инвентаризации на складе выявлен излишек бумаги «Снегурочка» в количестве 2 пачек стоимостью по 300 руб. каждая. Д10 К91 600 24. Недостача картриджа Canon на сумму 670 руб. Виновные не установлены. Д94 К10 670 Д91 К94 670 25. Перечислена пошлина за внесение изменений в учредительные документы юридического лица и внесены эти изменения. Д91 К51 400 (сумма была) 26. Акцептован счет кадрового агентства «Союз» за подбор персонала на сумму 7080 руб. в т.ч. НДС 18%. Д26 К60 6 000 Д19 К60 1 080 27. По решению руководителя списана депонентская задолженность перед Смоляк Р.Д. по заработной плате за феврать 2009 года Д76 К91 5 000 28. Директору начислена компенсация за использование личного транспорта в служебных целях Д26 К73 2 500 (сумма была) 29. Списана с р/счета комиссия банка за ведение счета Д91 К51 760 (сумма была) 30. Выпущено из производства за месяц и передано давальцу 18 тонн спирта, что соответствует 45 тоннам зерна. На объем выполненных работ составлен акт. Д43 К20 92 534 Д002 92 534 31. Начислен налог на имущество Д91 К68 3 600 (сумма была) 32. Дополнительные бухгалтерские записи, завершающие месяц Я не знаю, правильно ли я составила проводки и еще я не понимаю: 1. Как закрыть необходимые счета 2. Как посчитать и куда записать незавершенное производство (это 5 или 3 тонны зерна?) 3. Как определить финансовый результат, выручку и себестоимость 4. Как рассчитать НДС к уплате. Всем огромное спасибо за помощь!!!!