Инвентаризация и пересорт

[СветланаСмол]

Добрый день!Подскажите по результатам инвентаризации получили пересорт-на предприятии заведено проводить бухсправкой и вручную считать разницу по позициям (на доходы или расходы).Сейчас прочитала где то в росторах интернета что тех поддержка 1с рекомендует проводить просто списание и оприходование излишков.Как делаете вы?

[Вес`на]

Технически верно списать недостачу и оприходовать излишки. Пересорт бухгалтеры закрывают вручную, чтобы меньше была сумма недостачи для удержания с виновных. А вообще это неверно, особенно при отсутствии решения руководства на проведение пересортицы

5.3. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах.
О допущенной пересортице материально ответственные лица представляют подробные объяснения инвентаризационной комиссии.
В том случае, когда при зачете недостач излишками по пересортице стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница в стоимости относится на виновных лиц.
Если конкретные виновники пересортицы не установлены, то суммовые разницы рассматриваются как недостачи сверх норм убыли и списываются в организациях на издержки обращения и производства, а в государственных (муниципальных) учреждениях - на уменьшение финансирования (фондов).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н)
На разницу в стоимости от пересортицы в сторону недостачи, образовавшейся не по вине материально ответственных лиц, в протоколах инвентаризационной комиссии должны быть даны исчерпывающие объяснения о причинах, по которым такая разница не отнесена на виновных лиц.

[Вес`на]

КАК ОТРАЗИТЬ ПЕРЕСОРТИЦУ,
ВЫЯВЛЕННУЮ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?

Пересортица - это одновременные недостача одного сорта и излишек другого сорта МПЗ одного и того же наименования (например, выявлены излишек яблок сорта "Голд" и недостача яблок сорта "Пинк") (п. 5.3 Методических указаний по инвентаризации).
В бухгалтерском учете, если пересортица выявлена за один и тот же период у одного и того же материально ответственного лица, по решению руководителя организации недостачи и излишки можно зачесть в той части, в которой излишки покрывают недостачи (п. п. 5.3, 5.4 Методических указаний по инвентаризации). При зачете пересортицы стоимость зачитываемых недостач не отражается в расходах, а стоимость зачитываемых излишков - в доходах.
Проводки делаются только в аналитическом учете:

Проводка
Операция
Д 10 (41, 43) - К 10 (41, 43)
Выявленные недостачи зачтены в счет выявленных излишков

Стоимость излишков и недостач в части, не покрытой зачетом, учитывается в обычном порядке (п. п. 5.1, 5.2 Методических указаний по инвентаризации).
В налоговом учете зачитывать стоимость недостач и излишков при пересортице нельзя (Письмо Минфина от 23.05.2016 N 03-03-06/1/29309).