Отражение в БУ и в НУ авансовых платежей по большегрузам

[GEV]

Авансовые платежи по большегрузам в течении отчетного года поквартально не уплачиваются, налог подлежит уплате по итогам года.
Подскажите, отражаются ли в таком случае поквартально в БУ и в НУ авансовые платежи по большегрузам или тоже только по итогам года?

[Veselenochka]

GEV, а что вы хотите отражать поквартально, если авансы НЕ платятся?

[GEV]

огорошила знакомая, принимают в БУ и НУ авансы по большегрузам по кварталам, но за минусом платона, а потом еще и платят эту разницу. Как говорится замкнуло. Начала искать для нее, а уже больше для себя обоснования. Из статей, консультаций четко ясно про ежемесячное отражение в БУ платы по платону и ежеквартальное в НУ превышение Платона над авансом. Про авансы в БУ и НУ как-то размыто. вот и вышла в эфир

[Veselenochka]

GEV, если в вашем регионе нет отчетных периодов по транспортному налогу, то начислять и платить в течение года ничего не нужно.
нет обязанности уплаты - нет обязанности исчисления и начисления= нет базы для уменьшения ее на платежи Платон

[GEV]

Уплата авансовых платежей за отчетные периоды законом субъекта предусмотрена. И мы уплачиваем ежеквартально авансы по другим транспортным средствам (не большегрузам), а по большегрузам нет (в соответствии с изменениями в НК РФ с 01.01.2016. Соответственно в БУ и НУ рассчитанные авансы(по закону субъекта подлежащие оплате за квартал) по другим транспортным средствам (не большегрузам) принимаем в расходы. По большегрузам же авансы в течении года 2016 в БУ и НУ не отражаем, рассчитываем их в "уме" только чтобы определить превышение платона над авансом и принять это превышение в расходы в НУ. И только в декабре 2016 принимаем в расходы в НУ и БУ налог, рассчитанный за год по большегрузам.

[Veselenochka]

Сообщение от GEV

По большегрузам же авансы в течении года 2016 в БУ и НУ не отражаем, рассчитываем их в "уме" только чтобы определить превышение платона над авансом и принять это превышение в расходы в НУ.

не уверена, что это правильно
если вы по ним не платите авансы - вам нечего уменьшать в отчетном периоде.

Большегрузные автомобили
Платежи за пользование дорогами уменьшают транспортный налог по большегрузным автомобилям. Механизм уменьшения прост. По итогам года определите сумму транспортного налога по конкретному автомобилю и проверьте, сколько заплатили за него в счет возмещения вреда дорогам. Если сумма платы больше, то налог вообще не платите. Если за пользование дорогами заплатили меньше, то вычтите эту сумму из налога и перечислите в бюджет только разницу.

Размер вычета нужно подтвердить документально. Для этого запросите у оператора системы «Платон» отчет о зарегистрированных большегрузах и о поступившей плате за вред дорогам. Такой отчет можно получить дистанционно, через Интернет (письмо ФНС России от 26 августа 2016 г. № БС-4-11/15777). Форма отчета разработана оператором системы «Платон» и согласована с налоговой службой (письмо ФНС России от 9 января 2017 № БС-4-21/65). Кстати, данные о фактической плате за вред дорогам понадобятся не только для расчета транспортного налога. Но и для того, чтобы подтвердить расходы при расчете налога на прибыль или единого налога при упрощенке.

Авансовые платежи по транспортному налогу за автомобили, зарегистрированные в системе «Платон», не перечисляйте. Ранее уплаченные суммы (например, платежи за I квартал 2016 года) можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 361, пунктом 2 статьи 362 и пунктом 2 статьи 363 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 25 августа 2016 № 03-05-06-04/49670.

[Veselenochka]

хотя, нашла вот такое мнение:
равильно рассчитать сумму, которую в конце квартала можно отнести на расходы, поможет следующий алгоритм.

1. Определите за каждый большегрузный автомобиль сумму авансового платежа по транспортному налогу.

2. Из выписки по лицевому счету определите, сколько начислено за вред дорогам по каждому автомобилю.

3. Сравните авансовый платеж по транспортному налогу и плату за вред дорогам.

Если платеж за вред дорогам больше, то разницу при расчете налога на прибыль включите в расходы. Если меньше, в расходы ничего не включайте. В любом случае платить аванс по транспортному налогу в бюджет не нужно.

По итогам года проведите аналогичный расчет. Если сумма платы за вред дорогам меньше транспортного налога за год, заплатите разницу по транспортному налогу в бюджет. Если плата за вред дорогам превысит транспортный налог, то сумма налога будет равна нулю. Делайте такой расчет отдельно по каждому большегрузу.

Сумму, которую зачли в уплату транспортного налога, в расходы не включайте.

Это следует из подпункта 49 пункта 1 статьи 264 и пункта 48.21 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Это правило действует в 2016–2018 годах (п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 № 249-ФЗ).

Порядок учета суммы, которая превысила транспортный налог, зависит от того, платите ли вы сбор авансом или пользуетесь отложенным платежом.

Авансовая оплата

Принять в расходы можно только ту сумму, которую начислит оператор. И неважно, каким методом признаете расходы – кассовым или начисления. Потому что платеж начисляют и списывают за счет аванса одновременно.

Такой вывод следует из положений подпункта 1 пункта 7 статьи 272 и подпункта 3 пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 27 ноября 2015 № 19-02-05/7/69769, от 6 октября 2015 № 03-11-11/57133.

Отложенный платеж

В расходы примите сумму отложенного платежа (при условии, что расходы оплачены за счет средств платной деятельности и связаны с этой деятельностью) (п. 1 ст. 252, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Платеж определяется ежемесячно по состоянию на последнее число месяца. Поэтому при методе начисления расход признавайте уже на эту дату. Если используете кассовый метод, то в расходы относите суммы платежа по мере их оплаты.

Такой вывод следует из положений подпункта 1 пункта 7 статьи 272, подпункта 3 пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ и пункта 9.2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14 июня 2013 № 504.



«Как учесть плату за возмещение вреда автомобильным дорогам». О.Д. Хороший, Н.М. Гусева

[Veselenochka]

получается ваш вариант расчета правильный

[GEV]

не представляете как полегчало
БОЛЬШОЕ СПАСИБО!