Задачи по упрощенной системе налогообложения

[newerow1989]

Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте правильность решения 3-х задач.
Заранее спасибо!

Задача 1

ООО «МИГ» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2014 г. В качестве базы организация выбрала доходы. Доходы ООО «МИГ» составили:
– за первый квартал 2014 г. – 1200 тыс. руб.;
– за полугодие 2014 г. – 1500 тыс. руб.
Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила:
– за первый квартал 2014 г. – 18 тыс. руб.;
– за полугодие 2004 г. – 39 тыс. руб.
Определите сумму авансового платежа по налогу за первый квартал 2014 г. и за полугодие 2014 г.

Решение

Сумма авансового платежа за первый квартал 2014 г. составляет
1200 тыс. руб. • 6% = 72 тыс. руб.
Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, ООО «МИГ» вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. заплатит в первом квартале
72 тыс. руб. – 18 тыс. руб. = 54 тыс. руб.

За первое полугодие 2014 г. авансовый платеж составит
1500 тыс. руб. • 6% = 90 тыс. руб.
Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, ООО «МИГ» вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. заплатит в первом полугодии
90 тыс. руб. – 39 тыс. руб. = 51 тыс. руб.

Поскольку налогоплательщик уже заплатил в первом квартале 54 тыс. руб., а за первое полугодие – 51 тыс. руб., то по итогам полугодия не заплатит (либо освобождается).


Задача 2

ООО «Перспектива» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2014 г. В качестве базы по налогу организация выбрала доходы. Доходы общества составили:
– за первый квартал 2014 г. – 2200 тыс. руб.;
– за полугодие 2014 г. – 2500 тыс. руб.
Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила:
– за первый квартал 2014 г. – 24 тыс. руб.;
– за полугодие 2014 г. – 40 тыс. руб.
Определите сумму авансового платежа по налогу за первый квартал 2014 г. и за полугодие 2014 г.

Решение

Сумма авансового платежа за первый квартал 2014 г. составляет
2200 тыс. руб. • 6% = 132 тыс. руб.
Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, ООО «Перспектива» вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. заплатит в первом квартале
132 тыс. руб. – 24 тыс. руб. = 108 тыс. руб.

За первое полугодие 2014 г. авансовый платеж составит
2500 тыс. руб. • 6% = 150 тыс. руб.
Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, ООО «Перспектива» вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. заплатит в первом полугодии
150 тыс. руб. – 40 тыс. руб. = 110 тыс. руб.

Поскольку налогоплательщик уже заплатил в первом квартале 108 тыс. руб., то по итогам полугодия он заплатит
110 тыс. руб. – 108 тыс. руб. = 2 тыс. руб.


Задача 3

ООО «Союз» работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доходы. За первый квартал 2014 г. общество по результатам расчета должно было уплатить в бюджет налог в сумме 45000 руб. (налоговый вычет в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ уже был применен и составил 43000 руб.).
Сотрудник общества, работающий по трудовому договору, представил в бухгалтерию организации больничный лист с 1 февраля по 15 февраля 2014 г. Согласно расчета бухгалтерии, сумма пособия по временной нетрудоспособности равна 12000 руб. Это пособие было выплачено сотруднику в марте 2014 г. в полном объеме.
Необходимо определить часть пособия по временной нетрудоспособности, которая должна быть возмещена работодателю за счет средств Фонда социального страхования РФ, а также сумму авансового платежа по единому налогу за первый квартал 2014 г.

Решение

Первые три дня временной нетрудоспособности сотруднику оплачиваются работодателем
12000 руб. • 3/15 = 2400 руб.,
а последующие дни – за счет Фонда социального страхования (ФСС)
12000 руб. – 2400 руб. = 9600 руб.
ООО «Союз» уплачивает налог в бюджет за первый квартал 2014 г. в размере
45000 руб. – 2400 руб. = 42600 руб.

[Entry]

Здравствуйте! Такое же решение получилось.

[newerow1989]

Entry, у меня вопрос по 1-й задаче: по итогам полугодия заплатит налог или нет?

[Entry]

Налог нарастающим итогом считается т.е 1кв, полугодие, 9мес, год. И внутри периода авансовые платежи, которые далее засчитываются. Поэтому получилось 1кв 54т, а полугодие 51т т.е меньше сумма налога. Поэтому выходит, что переплата в бюджет и аванс платить не надо за полугодие.
Налог за полугодие 51т, к уплате налог начисленный минус все авансы, которые были до этого момента уплачены т.е в данном случае 51т - 54т = -3т. Сумма будет зачтена в последующих периодах или возвращена на р/с после сверки и Заявления о возврате в ИФНС.

[newerow1989]

Entry, спасибо!

[Entry]

newerow1989, всегда пожалуйста!

[newerow1989]

Еще вопрос возник.
В 3 задаче:

Сообщение от newerow1989

налоговый вычет в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ уже был применен и составил 43000 руб.

сумма налогового вычета учитывается для решения задачи?

[ptihka]

Сообщение от newerow1989

Задача 3

ООО «Союз» работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доходы. За первый квартал 2014 г. общество по результатам расчета должно было уплатить в бюджет налог в сумме 45000 руб. (налоговый вычет в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ уже был применен и составил 43000 руб.).

И где расчет? Сколько аванса по УСН за 1 квартал?

Сообщение от newerow1989

Необходимо определить часть пособия по временной нетрудоспособности, которая должна быть возмещена работодателю за счет средств ФСС РФ, а также сумму авансового платежа по единому налогу за первый квартал 2014 г.

Решение

Первые три дня временной нетрудоспособности сотруднику оплачиваются работодателем
12000 руб. • 3/15 = 2400 руб.,
а последующие дни – за счет Фонда социального страхования (ФСС)
12000 руб. – 2400 руб. = 9600 руб.
ООО «Союз» уплачивает налог в бюджет за первый квартал 2014 г. в размере
45000 руб. – 2400 руб. = 42600 руб.

А куда 43000 р. делись?

[newerow1989]

Сообщение от ptihka

А куда 43000 р. делись?

Так их уже вычли.

Сообщение от ptihka

Сколько аванса по УСН за 1 квартал?

Сумма авансового платежа за первый квартал 2014 г. составляет
45000 руб. + 43000 руб. = 88000 руб.

Так что ли? Я уже запутался.

[ptihka]

Сообщение от newerow1989

...Задача 3
Объект налогообложения – доходы. За первый квартал 2014 г. общество по результатам расчета должно было уплатить в бюджет налог в сумме 45000 руб. (налоговый вычет в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ уже был применен и составил 43000 руб.).

Чтобы не путаться, напишите пожалуйста сколько был изначально начислен авансовый платеж с дохода 6%-ный УСН. Затем вычитайте из него 43000р., если это позволительно.

[newerow1989]

По задаче 3 (продолжение)

Общая сумма авансового платежа по единому налогу за первый квартал 2014 г. составляет
45000 руб. + 43000 руб. = 88000 руб.
Общая сумма страховых взносов составляет
43000 руб. + 2400 руб. = 45400 руб.
Так как общая сумма страховых взносов больше половины суммы авансового платежа, ООО «Союз» уплачивает налог в бюджет за первый квартал 2014 г. в размере
88000 руб. • 50% = 44000 руб.

Теперь верно?

[ptihka]

Сообщение от newerow1989

88000 руб. • 50% = 44000 руб.
Теперь верно?

Верно

[newerow1989]

ptihka, спасибо!