Списание долга ООО перед учредителями

[MrClinton]

Добрый день.

Скажите, пожалуйста, как можно списать долг ООО перед учредителями по беспроцентным договорам займа (3 млн. рублей). Компания будет добровольно ликвидироваться и на одном из этапов нам нужно будет решить вопрос с задолженностью перед учредителями.

Учредителей 2, доли 50/50. На возврат средств они не претендуют. Компания на УСН доходы-расходы. Последние три года деятельностью не ведётся, только оплачивается бухгалтерское обслуживанию через расчётный счёт.

Важно, чтобы при списании долга, не возникла налоговая база. Так как наша бухгалтерия не представляет как списать, или простить или ещё что-либо сделать с данным долгом. А, компании, которым мы планировали поручить ликвидацию, говорят, что это “само решится” на одном из этапов ликвидации, говорят “как-то спишем или простим эти долги”, что не очень обнадёживает.

Буду очень благодарен за конструктивные советы практикующих специалистов.

[Вес`на]

Сообщение от MrClinton

Учредителей 2, доли 50/50.

если доля составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в доходы на основании подпункта 8 пункта 2 статьи 250 НК РФ как безвозмездно полученное имущество.

Сообщение от MrClinton

Так как наша бухгалтерия не представляет как списать, или простить или ещё что-либо сделать с данным долгом

они знают, но вас эти варианты не устраивают. Вам важно

Сообщение от MrClinton

чтобы при списании долга, не возникла налоговая база.

можно конечно нагородить огородов с переуступкой права требования, вывести одного учреда из состава и тогда уже простить долг одному учреду с долей 100%, но надо ли? Попробуйте оформить соглашение о переводе суммы займов в финансовую помощь на увеличение ЧА общества.

[MrClinton]

Сообщение от Вес`на

Попробуйте оформить соглашение о переводе суммы займов в финансовую помощь на увеличение ЧА общества.

Скажите, пожалуйста, что вы имеете ввиду, под "попробуйте"? - Примет это налоговая или нет?

[Вес`на]

Сообщение от MrClinton

что вы имеете ввиду, под "попробуйте"?

сделайте Протокол собрания учредителей, допсоглашения к договорам займа и проведите их по учету. Право такое у вас есть, пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ устанавливает, что не включаются в налоговую базу доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав (в размере их денежной оценки), которые переданы обществу в целях увеличения чистых активов. При применении указанной нормы размер доли учредителя в уставном капитале организации не имеет значения. Денежные средства, в силу п. 2 ст. 130 Гражданского кодекса РФ, признаются движимым имуществом.

[MrClinton]

Сообщение от Вес`на

сделайте Протокол собрания учредителей, допсоглашения к договорам займа и проведите их по учету. Право такое у вас есть, пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ...

Вес`на, большой Вам спасибо за конструктивную помощь!

[Вес`на]

На здоровье

[MrClinton]

Ещё такой вопрос:

Скажите, пожалуйста, а чистые активы, которые у нас появятся после прощения учредителями долга в счёт увеличения чистых активов, будут облагаться каким-либо налогом перед, в период или после ликвидации ООО? (например: налог на доход после распределения оставшегося имущества после ликвидации ООО? )

[MrClinton]

Ведь, после ликвидации компании необлагаемым доходом будет только взнос в уставный капитал, всё остальное подпадает под налогообложение...

[Вес`на]

Вы о чем? Вы что-то выплачиваете собственникам?

[MrClinton]

Сообщение от Вес`на

Вы о чем? Вы что-то выплачиваете собственникам?

Нет, мы ничего не выплачиваем. НО, ведь, по сути, сами учредители прощают долг и ещё сами же "получают доход" через чистые активы, которые на бумаге останутся у ООО после ликвидации. Ведь, чистые активы не спишутся "в некуда".

[Вес`на]

Сообщение от MrClinton

Последние три года деятельностью не ведётся, только оплачивается бухгалтерское обслуживанию через расчётный счёт.

у вас в пассиве сейчас что? Минус?

[MrClinton]

Сообщение от Вес`на

у вас в пассиве сейчас что? Минус?

Да, в пассиве сейчас минус (долг перед учредителями).