МПЗ ошибочно приняты как ОС но не введены в эксплуатацию с 2014 года

[Джоя]

Уважаемые бухгалтера!
Из налоговой пришло письмо:
" В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Старший государственный налоговый инспектор, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Санкт-Петербургу
Просьба представить пояснения в связи с проводимой аудиторской проверкой по вопросу расхождения строки 2_270_3 - расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком по налоговой Декларация по налогу на имущество организаций 2016 год и строки 1150_4 Формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» за соответствующий период."
Стала разбираться и выяснилось, что в 2014 году,как Ос были приняты планшет 39000,00 и смартфон 19000, нов эксплуатацию введено не было.
То есть уже три года висит на 08 счету!
Соответственно амортизация не начислялась, и в декларации на имущество не фигурировало!
А вот в балансе по строке Основные средства, висит!
За 2016 год декларации остаточная стоимость 0, а Балансе 58 в строке Основные средства!
Как исправить,и главное сформулировать в налоговую?

[Джоя]

Пока мысль у меня одна. Исправить ОС на МПЗ датой 31.12.2016. Сдать корректирующий баланс за 2016 год( Где измениться только строки ОС(-58), запасы(+58) ) Списание МПЗ сделаю в декларации по налогу на прибыль в 3 квартале 2017 года.
В налоговую напишу: В связи с обнаружением ошибки 2016 года, неправильно оприходование МПЗ внесены изменения в бухгалтерскую отчетность за 2016 год.

[Entry]

Ошибки в БУ исправляются в периоде обнаружения т.е сейчас, а не в 16г. ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности".
Напишите, что МПЗ ошибочно отражены на счете 08 вместо счета 10.
Отвечают требованиям МПЗ по УП предприятия и приведите критерии и ссылки на ПБУ и НК РФ РФ. Т.е почему это МПЗ.
Дальше напишите, что ошибка исправлена периодом обнаружения 3кв 17г и активы отражены в составе МПЗ, а не в составе ОС.
Недоплаты в бюджет по налогам нет.
Сделайте сторно и оприходование на 10й счет или с 08 перенесите на 10 и спишите в затраты.

[Джоя]

Entry,
все понятно!
Благодарю!

[Entry]

Джоя,!