Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 17.08.2015
Адрес: 14 регионов России.
Сообщений: 472
Спасибо: 123
|
![]() Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2017. Наталья Ильченко, бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ» Каждый бухгалтер сталкивается с разными задачами на работе. И для многих появление лизинга вызывает трудности, так как бухгалтеру нужно будет проделать много операции, чтобы правильно учесть и сдать отчеты. Для того чтобы облегчить вам задачу, мы выделили и рассмотрели три распространенные позиции при учете лизинга в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3. Учет у лизингодателя. Объект на балансе лизингодателя Для начала делаем документ «Поступление (акт, накладная)» через раздел «Покупки» с видом операции «Оборудование». Проставляем в документе договор, подбираем номенклатуру, проставляем его кол-во, цену и НДС (18%). Проводим документ и на его основании заводим счет-фактуру. Проводки: Дт 08.04.1 Кт 60.01 Дт 19.01 Кт 60.01 Следующий документ – это «Принятие к учету ОС». На вкладке «Внеоборотный актив» проставляем вид операции «Оборудование», способ приобретения – «За плату». На вкладке «Основное средство» создаем ОС с уникальным табельным номером на каждое отдельное основное средство. В нем мы прописываем наименование, группу учета ОС, ОКОФ и его амортизационную группу. Заполняем вкладку бухучета и налогового учета, начисление амортизации, срок полезного использования, способ отражения амортизации. Получаем проводки: Дт 03.01 Кт 08.04. Дт 68.02 Кт 19.01 При оплате поставщику создаем платежное поручение и на его основании документ списания с расчетного счета с видом операции «Оплата поставщику», и обязательно указываем договор. Для передачи ОС лизингополучателю мы через раздел операции создаем документ «Операции, введенные вручную» и подтягиваем через «Еще» выбор регистров – регистр сведений «Счета бухгалтерского учета ОС», там указываем счет учета ОС и счет начисления амортизации. Проводки: Дт. 03.03 Кт 03.01 Для начисления лизинговых платежей пользуемся документом «Реализация (акт, накладная)»: Дт 62.01 Кт 90.01.1 Дт 90.03 Кт 68.02 Для получения оплаты создаем документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление от покупателя». ОС можно продать через «Выбытие ОС», документ «Передача ОС», документ подготовки «Подготовка к передаче ОС». Учет у лизингополучателя. Объект на балансе лизингодателя Первая операция – это поступление данного ОС. Мы его принимаем на забалансовый счет с помощью документа «Операции, введенные вручную» и делаем проводку: Дт 001 – на стоимость ОС При поступлении лизинговых платежей через документ «Поступление (акт, накладная)» создаем документ «Услуги лизинга». Вводим сумму, НДС, договор, меняем счет расчетов, в итоге получаются проводки: Дт 20.01 Кт 76.05 Дт 19.04 Кт 76.05 При оплате создаем документ «Платежное поручение» и на основании – «Списание с расчетного счета». При оплате мы оплачиваем лизинговый платеж и часть выкупной цены. Получается проводка: Дт 76.05 Кт 51 Дт 60.02 Кт 51 По окончанию договора мы передают предмет лизинга, для этого мы создаем документ «Операции, введенные вручную» и прописываем там проводки: Кт 001 Дт 01.01 Кт 02.01 Для отражения выкупной стоимости нужно будет принять данное ОС на баланс через «Поступление акты, накладные», далее сделать «Принятие к учету». Проводки: Дт 08.04. Кт 60.01 Дт 19.01 Кт 60.01 Дт. 60.01 Кт 60.02 Дт 01.01.Кт 08.04 Учет у лизингополучателя. Объект на балансе лизингополучателя В данном случае мы сначала в разделе «ОС и НМА» создаем документ «Поступление в лизинг». Получаются проводки: Дт 08.04.01 Кт 76.07.1 Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 Далее отражаем хозяйственную операцию «Принятие к учету ОС». Способ поступления выбираем «По договору лизинга», тогда в налоговом учете появится поле «Первоначальная стоимость» и способ отражения расходов по лизинговым платежам. Проводки: Дт. 01.03 Кт 08.04.1 Дт 01.К Кт 08.04.1 Если данную операцию отразить по вышеописанному алгоритму, то временные и постоянные отразятся согласно ПБУ 18, то есть разница между суммой по поступлению и первоначальной стоимостью будет разная в налоговом учете. Чтобы начислить ежемесячный лизинговый платеж, заходим в раздел «Покупки» – «Поступление (акты, накладные)» и создаем документ «Услуги лизинга», на основании которого создаем счет-фактуру. Формируются проводки: Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 Дт 19.04 Кт 76.07.2 Дт. 76.07.1 Кт 76.07.9 Дт 68.02.Кт 19.04 Лизингодателю мы оплачиваемый лизинговый платеж и часть выкупной цены. Для этого мы создаем документ «Платежное поручение» и на его основании – «Списание с расчетного счета». В результате получаются проводки: Дт 76.07.2 Кт 51 Дт 60.02 Кт 51 Важно: начисление амортизации и признание лизинговых платежей происходит с помощью регламентных операций при закрытии месяца. Расчет амортизации за месяц в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, проходит автоматически в регламентных операциях. Оплата лизингодателю проходит через платежное поручение и на основании списания с расчетного счета. Чтобы сразу оплатить лизинговый платеж и часть выкупной цены, нужно в погашении задолженности по документу подтянуть документ «Услуги лизинга». Это все основные операции, которые нужны, чтобы правильно оформить учет ОС, принятых по лизингу. |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | dim3740 (13.10.2017) |
![]() |
#2 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 19.12.2008
Сообщений: 700
Спасибо: 34
|
![]()
Статья написана, думаю, по случаю нового вида операции в конфируграции БП 3.0 "Поступление товаров (услуг)", а именно "Услуги лизинга". Пробовал случай 2.... пока не вышло даже с проводками услуг. Решил сделать"по-старинке", т.е. через обычный вид "Услуги".
__________________
Спасибо за.... вопрос! Обдумывая ответ, я и сам многое понял.... |
![]() |
![]() |
![]() |
Метки |
1с:бухгалтерия, бухучет |
|
|