Проводки по таможенным сборам

[Елена75159]

Проплатили таможне таможенный сбор. Я сделала проводки:
Начислено за там.оформление в рублях:
Д 10/11 К 76/5 2000
Перечислено с р/с:
Д76/5 К 51 2000
где 10/11 -ТЗР, не приним. для НУ,
76/5 -Расч. по расх., не приним. для НУ,
А как теперь закрыть 10/11?
Должна быть проводка (по книге) Д10/1, 41 К 10/11, но для этого надо выбрать аналитику из материалов или товаров, а к какому товару я могу отнести эту сумму?
Как сделать правильно. Закупали ОС за границей.

[dtfkvf]

Купили ОС, а таможенные сборы списываете на материалы. Таможенные пошлины списываются на увеличение ОС на 07 или на 08(если ос не требует монтажа)
У вас будет
Д 08(07) К 76 таможенные сборы
Д 08(07) К 76 транспортировка (если есть)
Д08(07 К 76 (60) все расходы связанные с вводом в эксплуатацию
Д08 К07 передан ОС в монтаж (если есть)
Д 01 К 08 ОС введено в эксплуатацию

[Елена75159]

Спасибо. Скажите, а если ОС 10 шт. списывать нужно пропорционально, или можно отнести к одному ОС?

[dtfkvf]

Я бы сделала пропоционально

[Елена75159]

Подскажите еще, пожалуйста. Вот получили стол монтажный стоимость 7500 руб, б/у. Мне его сразу списать на материалы или оприходывать как ОС, потому что он тоже нужен для производства.

[dtfkvf]

Я бы это списала в производство как инвентарь или хоз принадлежности. На забалансовом счету он у вас будет числиться для инвентаризации инвентаря, а как основное средство его принимать ненужно невижу смысла, платить налог на имущество нет желания.

[Елена75159]

Мы сейчас на УСН, налог на имущество не платим, я его просто хотела оприх. на 10 и списать сразу. Забалансовый получается 002" ТМЦ на ответственном хранении"?.

А по курсовой разнице я правильно думаю?
За ОС заплатили по курсу на дату оплаты с сч.52 - 517000 руб. ( по выписке банка при покупке валюты возникла курсовая разница - я списала ее в расходы.) Оприходовала ОС по курсу на дату, указанную в декларации, получилось 519000. Разница в 2000 руб-это курсовая разница? И получается она попадает в налогооблагаемые доходы сч. 91,4?

[Елена75159]

С одним вопросом разберешься, другой возникает! Как грибы!

[dtfkvf]

[ Забалансовый получается 002" ТМЦ на ответственном хранении"?.

Организации-покупатели отражают на данном счете ценности, принятые на хранение, в случаях: получения от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта счетов платежных требований и их оплаты (ввиду порчи, поломки, низкого качества, несоответствия стандартам, техническим условиям, условиям договора и т.д.); получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты; принятия товарно-материальных ценностей на ответственное хранение, ошибочно адресованные данной организации, по прочим причинам.
Организации-поставщики учитывают на счете 002 оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, которые оставлены на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций (задержка отгрузки вызвана техническими и иными уважительными причинами). Товарно-материальные ценности отражаются на счете 002 в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах, счетах или платежных требованиях.

[dtfkvf]

За ОС заплатили по курсу на дату оплаты с сч.52 - 517000 руб. ( по выписке банка при покупке валюты возникла курсовая разница - я списала ее в расходы.) Оприходовала ОС по курсу на дату, указанную в декларации, получилось 519000. Разница в 2000 руб-это курсовая разница? И получается она попадает в налогооблагаемые доходы сч. 91,4?[/QUOTE]

Я не знаю что значит счет 91,4. В плане счетов у меня нет. Но я думаю что курсовую разницу нужно учитывать на счете 91.2 или 91.1 В зависимости что у вас перерасход или экономия.

Я в курсовой разнице несильна но вот нашла для вас статью может она вам поможет
5.2.7. Покупка за валюту

Оценка основных средств, стоимость которых при приобретении выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета сумм в иностранной валюте по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату, когда основное средство принято к бухгалтерскому учету на счете 08 в качестве вложений во внеоборотные активы. Это значит, что, когда основное средство будет учтено на счете 01, ничего пересчитывать не придется.
Напомним: до 2006 г. основное средство, купленное за валюту, нужно было оценивать по курсу, установленному на тот день, когда бухгалтер учел объект на счете 01 "Основные средства". Разницу же между курсами, образовавшуюся за то время, что оборудование числилось на счете 07 или 08, списывают на операционные доходы или расходы. Так сказано в п. 33 Методических рекомендаций по учету основных средств. Как вы понимаете, теперь этот пункт Методических указаний противоречит п. 16 ПБУ 6/01. А значит, не должен применяться.

Пример. Организация приобрела у иностранной фирмы основное средство за 15 000 евро. 12 января 2006 г. имущество было оформлено на таможне и получено в собственность.
Расходы на монтаж основного средства составили 17 700 руб. (в том числе НДС - 2700 руб.). Основное средство было включено в состав основных средств 26 января 2006 г. Тогда же перечислили деньги продавцу. Для упрощения примера не будет рассматривать начисление НДС, таможенных пошлин и сборов.
Курс евро, установленный Центральным банком РФ, составил на:
- 12 января 2006 г. - 34,3538 руб/EUR;
- 26 января 2006 г. - 34,3321 руб/EUR.
Порядок, действующий до 2006 г.
12 января 2006 г.:
Дебет 07 Кредит 60
- 515 307 руб. (15 000 руб/EUR x 34,3538 руб/EUR) - оприходовано основное средство;
Дебет 08 Кредит 07
- 550 175,3 руб. - передан станок в монтаж (стоимость с учетом таможенных пошлин и сборов);
Дебет 08 Кредит 60
- 15 000 руб. (17 700 - 2700) - отражены затраты на монтаж станка;
Дебет 19 Кредит 60
- 2700 руб. - отражен НДС по монтажным работам;
Дебет 60 Кредит 51
- 17 700 руб. - оплачены монтажные работы.
26 января 2006 г.:
Дебет 60 Кредит 52
- 514 981,5 руб. (15 000 руб/EUR x 34,3321 руб/EUR) - оплачено основное средство;
Дебет 60 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы"
- 325,5 руб. (15 000 EUR x (34,3538 руб/EUR - 34,3321 руб/EUR)) - учтена курсовая разница по кредиторской задолженности перед продавцом основного средства;
Дебет 08 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы"
- 325,5 руб. (15 000 EUR x (34,3538 руб/EUR - 34,3321 руб/EUR)) - списана на операционные доходы разница между курсами евро на дату, когда станок был оприходован, и на дату, когда его включили в состав основных средств;
Дебет 01 Кредит 08
- 565 500,8 руб. (550 175,3 + 15 000 + 325,5) - включен станок в состав основных средств.