Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Вес`на]

Tax free: стало известно, как вести книгу покупок и книгу продаж

Правительство внесло уточнения в Постановление N 1137. Новшества вступают в силу 1 апреля.

Развернуть для просмотра

Ведение книги покупок
Чеки tax free регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на вычет. Напомним, что вычет применяется при соблюдении двух условий:

у организации есть чек tax free с отметкой таможенного органа о вывозе;
компенсация НДС была выплачена иностранцу.
Вычет производится в пределах одного года с даты компенсации налога покупателю.

При отражении суммы НДС по чеку tax free в книге покупок нужно внести следующую информацию:

порядковый номер и дату составления чека tax free — в графу 3;
порядковый номер и дату кассового чека из чека tax free — в графу 7. Если кассовых чеков несколько, то сведения о них нужно внести через точку с запятой;
сведения об отметке таможенного органа на чеке tax free — в графу 13;
стоимость товаров с учетом НДС из чека tax free — в графу 15;
сумму НДС из чека tax free по товарам, фактический вывоз которых подтвердил таможенный орган, — в графу 16.
При необходимости внесения в книгу покупок исправлений нужно аналогичным образом заполнить дополнительный лист.

Ведение книги продаж
Для того чтобы зарегистрировать чеки tax free в книге продаж, в нее нужно внести следующую информацию:

порядковый номер и дату чека tax free — в графу 3;
порядковый номер и дату кассового чека, выданного иностранцу, — в графу 11. Если кассовых чеков несколько, то сведения о них нужно внести через точку с запятой;
стоимость реализованных товаров с учетом НДС из чека tax free — в графу 13б;
сумму НДС, исчисленную по реализованным товарам из чека tax free, — в графу 17 или 18.
Следует иметь в виду, что показания контрольных лент ККТ нужно вносить в книгу продаж без учета сумм, указанных в чеках tax free.

В правилах отдельно отмечено, что графы 7, 8, 14, 15, 16 заполнять не нужно.

Если необходимо внести исправления в книгу продаж, то следует оформить дополнительный лист. Он заполняется аналогичным образом.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 01.02.2018 N 98 (вступает в силу 1 апреля 2018 года)

[свернуть]