Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.10.2007
Адрес: г.Н.Новгород
Сообщений: 29
Спасибо: 0
|
![]()
Уважаемые бухгалтера ! Подскажите пожалуйста по результатам инвентаризации выявлена недостача материалов . Как мне их списать ? за счет чистой прибыли (виновных так и не нашли) . Как все правильно оформить документально? Эти материалы уже очень долго висят с прошлых лет . И еще один вопрос : нужно ли по ним восстанавливать НДС ? НДС взяли к зачету в этом году (так счет-фактуры дошли) . Есть и конверт со штампом и в журнале приходящей корреспонденци помечено , что они в этом году пришли !
|
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 16.10.2008
Сообщений: 190
Спасибо: 0
|
![]()
На дебете счета 94 в корреспонденции с кредитом счета 98.3 "Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы", отражаются также недостачи ценностей, выявленные в отчетном году, но относящиеся к прошлым отчетным периодам, однако только те суммы недостач, которые признаны материально ответственными лицами, или те, на которые имеется решение суда о взыскании суммы недостачи с виновных лиц.
Одновременно на эти суммы дебетуется счет 73.2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" и кредитуется счет 94. По мере погашения вышеуказанной задолженности кредитуется счет 91.1 "Прочие доходы" и дебетуется счет 98.3. Списание недостач Как мы уже отметили, выявленные недостача и порча ценностей в большинстве случаев первоначально записываются на дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем, после решения руководителя организации о том, за чей счет их списать, бухгалтер кредитует счет 94 и дебетует соответствующие счета. По кредиту счета 94 отражается списание: недостач ценностей, выявленных при заготовлении, в пределах предусмотренных в договоре величин - на счета учета материальных ценностей; недостач ценностей, выявленных при хранении и продаже, в пределах норм естественной убыли - на счета по учету затрат на производство и расходов на продажу; недостач ценностей сверх норм естественной убыли, потерь от порчи - в дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба"; недостач ценностей сверх норм естественной убыли и потерь от порчи при отсутствии конкретных виновников, а также недостач и порчи товарно-материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом вследствие необоснованности исков - на дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы". По кредиту счета 94 отражаются те же суммы, которые раньше были записаны на дебет данного счета. При этом на счета по учету затрат на производство (расходов на продажу), а также на счет 91 списывается стоимость недостающих или испорченных материальных ценностей по их фактической себестоимости. Списание потерь от недостач при хранении и транспортировке ценностей в пределах норм естественной убыли приравнивается к материальным расходам, подлежащим учету при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Нормы естественной убыли, согласно подпункту 2 п. 7 ст. 254 НК РФ (в соответствии с Федеральным законом от 20.05.2002 № 57-ФЗ), должны быть утверждены в порядке, установленном Правительством РФ. Однако такой порядок пока не установлен, поэтому формально вышеуказанные расходы с 1 января 2002 года не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. К тому же недостачи и потери нельзя отнести к экономически оправданным расходам, а одним из критериев признания расходов в целях главы 25 является их обоснованность, то есть экономическая оправданность (пункт 1 ст. 252 НК РФ). |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]()
Скорее всего ваш материал "ушел на сторону". Документ на приход у вас только появился?(задним числом),может зря вы его провели, да еще НДС возместили.Или вам только счет-фактуру выставили, я не совсем поняла. Если поступление прошло давно,НДС вы возмещаете сейчас?В любом случае его надо будет восстановить,а материалы списать за счет чистой прибыли, так как виновных лиц нет.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Недостача при инвентаризации ОС | Елена Леер | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 16.03.2008 17:52 |
Недостача документов | Елена Троф | Отчетность в примерах и картинках | 5 | 06.03.2008 13:24 |
Продажа материалов | BeginerBuh | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 29.01.2008 12:22 |
Недостача при получении зерна!!! | Spa | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 29.10.2007 22:08 |
Недостача в кассе | ogali | Расчеты наличными | 4 | 20.08.2007 12:47 |