Проводка авансов по агентским продажам, эквайринг.

[Alsally]

Добрый день!

Прошу подсказать мне как правильно оформлять в 1с (8.3) денежные средства, полученные от эквайринга.
Схема деловых отношений:
Я - (УСН 6 %) агент по продаже товаров. Иногда получаю авансы (предоплату) за товары на расчетный банк с помощью переводов с банковских карт (через агрегатора платежей). Завершает сделку непосредственно сам поставщик (принципал): он доставляет товар, заключает на месте договор с покупателем и прочие документы оформляет, получает оставшиеся деньги.
Далее я и принципал между собой проводим сверки. Указанная предоплата не всегда совпадает с суммой агентского вознаграждения.
Вопросы:
1) стоит ли мне на забалансовых счетах в 1 с заводить список товаров? Отражать все эти операции как продажу конкретных товаров? По сути я товаров никогда не получаю и не передаю клиентам.
2) Как мне оформить получение денег от агрегатора? Сейчас данные поступления отражаются по кредиту 57.03. Соответственно в итоге красное отрицательное сальдо по дебету.

Спасибо за возможные ответы и, пожалуйста, не ругайте, я новичок в бухгалтерии.

[prichinovviktor]

Непонятно, получаете ли вы оплату за товары или только вознаграждения агента.

Указанная предоплата не всегда совпадает с суммой агентского вознаграждения.

Да, забалансовый учет движения товаров вести нужно.

Общие правила учета обеих случаев приведены ниже.

Если вы получаете деньги на расчетный счет, а не карточный, то 57 счет вам по идее не нужен. Если на карточный, то значит его закрываете на расчетный счет.
Д 57-3 - К 62 поступила от покупателей оплата за отгруженный товар пластиковыми картами
Д 51 - К 57-3 Поступили деньги на расчетный счет (за минусом комиссии)
Д 91 - К 57-3 Удержана комиссия за услуги эквайринга

Товары, принятые от комитента, посредник учитывает на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию". Товары числятся на нем в ценах, указанных в товаросопроводительных документах.
Эту операцию отражают проводкой:
Дебет 004
- приняты на комиссию товары.
После отгрузки товаров конечному покупателю нужно сделать запись:
Кредит 004
- отгружены товары покупателю.
Поскольку товары не принадлежат комиссионеру и их продажа не является для него реализацией, в отчете о финансовых результатах по строке 2110 комиссионер отразит только сумму своего вознаграждения без НДС (кредит субсчета 90-1 "Выручка" за вычетом суммы по дебету субсчета 90-3 "Налог на добавленную стоимость").
Порядок учета у комиссионера зависит от того, участвует он в расчетах или нет, то есть деньги за товар поступают на его расчетный счет (в кассу) или на расчетный счет (в кассу) комитента.
Комиссионер, который в расчетах участвует, должен сделать проводки:
Дебет 51 (50) Кредит 62
- поступила от покупателей оплата за отгруженный товар;
Дебет 62 Кредит 76
- средства покупателей признаны средствами комитента.
Затем делают записи:
Дебет 76 Кредит 51
- перечислена комитенту выручка за вычетом удержанного комиссионного вознаграждения;
Дебет 76 Кредит 90-1
- отражена выручка комиссионера;
Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- начислен НДС с комиссионного вознаграждения.
Вся выручка, полученная по посредническим операциям, является доходом комитента, включая дополнительную выгоду. Выгода возникает, если сделка совершена на лучших по сравнению с договором условиях (например, товары проданы дороже, чем поручено). Заказчик и посредник должны разделить "сверхплановые" деньги поровну (ст. 992 ГК РФ), если договор не предусматривает других условий.
Если комиссионер в расчетах не участвует, то учет он ведет так:
Дебет 76 Кредит 90-1
- отражена выручка комиссионера;
Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- начислен НДС;
Дебет 51 (50) Кредит 76
- поступило от комитента комиссионное вознаграждение.

[Alsally]

Спасибо большое за развернутый ответ!

1) По факту принятая предоплата будет зачтена как вознаграждение.
2) Деньги приходят сразу на расчетный счет, но с карты и не сразу. Те клиент может перечислить сегодня, деньги находятся на некоем личном счете в кредитной организации, иногда мы переводим деньги оттуда на р/счет. Те грубо говоря только в конце месяца мы получаем полную информацию о том, кто сколько заплатил и какие комиссии взял банк агрегатор.
3) Товар завести на забалансовом счету не проблема. Смущает то обстоятельство, что по факту у нас этих товаров нету, и документов об их приеме и отгрузке не может быть в принципе.