Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Прочие налоги


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 14.03.2018, 09:58   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
По умолчанию Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Добрый день!
Впервые сталкиваюсь с такой ситуацией-потому пршу помочь, поделиться опытом.
Физ.лицо-оно же и акционер некого ЗАО на основании протокола общего собрания акционеров от 12.12.2017 получает дивиденды в виде земельных участков, находящихся в собственности ЗАО.
Какую отчетность надо сдать по данному физ.лицу...- 3-НДФЛ? и кто выступает в роли налогового агента?
Какую дату брать в качестве отчетной выбытия участков-дата свидетельства регистрации земли, полученного физ.лицом уже в январе 2018? дата протокола о принятии решения о выплате дивидендов?
Буду признательна за консультации.
Katrin# вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.03.2018, 11:42   #2
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Цитата:
Сообщение от Katrin# Посмотреть сообщение
Какую отчетность надо сдать по данному физ.лицу...- 3-НДФЛ?
да
Цитата:
Сообщение от Katrin# Посмотреть сообщение
и кто выступает в роли налогового агента?
при выплате дохода в натуральной форме у организации-налогового агента отсутствует возможность удержать НДФЛ, поэтому она подает справку 2-НДФЛ с признаком "2" и физлицо уплачивает налог самостоятельно
Цитата:
Сообщение от Katrin# Посмотреть сообщение
Какую дату брать в качестве отчетной выбытия участков-дата свидетельства регистрации земли, полученного физ.лицом уже в январе 2018?
считаю что эта дата
Цитата:
Сообщение от Katrin# Посмотреть сообщение
дата протокола о принятии решения о выплате дивидендов?
решение это ещё не получение дохода
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.03.2018, 12:20   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Спасибо большое!Все понятно!
Katrin# вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 16.03.2018, 14:30   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Можно еще вопрос в теме задать...
На какую дату в учете провести выбытие основных средств, переданных физ.лицу-акционеру в качестве дивидендов-на дату акта приема-передачи 22.12.2017? или датой регистрации права собственности на земельный участок этого акционера? (хотя второй вариант что-то не вяжется в голове)
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег
Katrin# вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2018, 15:13   #5
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Речь все о той-же выплате дивидендов? Выбытие актом приема-передачи конечно.
Цитата:
Объект недвижимости, переданный покупателю, выбывает из состава основных средств организации (п. 29 ПБУ 6/01). Если момент списания с бухгалтерского учета объекта недвижимости, права собственности на который подлежат государственной регистрации, не совпадает с моментом признания доходов и расходов от выбытия объекта основных средств, то остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств может учитываться на счете 45 "Товары отгруженные", а в бухгалтерском балансе отражается в составе оборотных активов (Письма Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74052, от 27.01.2012 N 07-02-18/01).
По нашему мнению, в качестве альтернативных вариантов учета стоимости выбывающих объектов недвижимости может использоваться счет 97 "Расходы будущих периодов" и субсчет "Выбытие основных средств" к счету 01 "Основные средства". При этом независимо от выбранного варианта учета стоимость таких объектов показывается в Бухгалтерском балансе по строке 1210.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2018, 15:41   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
Речь все о той-же выплате дивидендов? Выбытие актом приема-передачи конечно.
Да...о той же...))
Но есть еще нюанс...
Наша организация, на балансе которой находятся эти земельные участки (они же источники дивидендов) должна будет земельный налог исчислить и уплатить за 2018 год до того момента, пока акционер не зарегистрировал право на себя а это 05.02.2018...вот я еще о чем волнуюсь...вручную декларацию по земле делать придется(( а ЗУ много(((
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег
Katrin# вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2018, 15:53   #7
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

У нас проводки по выбытию и выплате дивидендов такие:
Дт 84- Кт 75 начислены дивиденды (на дату акта приема-передачи ЗемУч)-верно?
Д 75- К 91.1 передача ОС в рез.выбытия
Д 91.2-К 01 списание балансовой стоимости ОС
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег
Katrin# вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2018, 15:57   #8
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Цитата:
Сообщение от Katrin# Посмотреть сообщение
вручную декларацию по земле делать придется
похоже что так. Пока право собственности у вас, налог платить вам
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Сказали спасибо:
Katrin# (16.03.2018)
Старый 19.03.2018, 17:10   #9
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

А можно еще вопросик...по этим дивидендам-голова кругом...
А по налогу на прибыль наше ЗАО не должно отчитываться, случайно (УСН 6%)?ведь дивиденды не мы получили, а наши акционеры-физ.лица и причем в натуральной форме (землей)...Развейте сомнения, пжл.
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег
Katrin# вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.03.2018, 17:15   #10
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Цитата:
Сообщение от Katrin# Посмотреть сообщение
А по налогу на прибыль наше ЗАО не должно отчитываться, случайно (УСН 6%)
откуда у вас налог на прибыль? Вы же на УСН
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.03.2018, 17:21   #11
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

так вот начиталась...голова кругом...
Я так понимаю, отчитаться по прибыли необходимо, в том случае, когда дивиденды получает сама организация ....несмотря на спец.режим
"По общему правилу «упрощенцы» не исчисляют и не уплачивают налог на прибыль организаций. Но из этого правила есть исключения. Одним из таких случаев является получение дивидендов от участия в других организациях"Применение организациями УСНО предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, за исключением отдельных случаев, предусмотренных ст.284 НК РФ..
а их там много...
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег
Katrin# вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.03.2018, 17:29   #12
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Цитата:
Сообщение от Katrin# Посмотреть сообщение
Я так понимаю, отчитаться по прибыли необходимо, в том случае, когда дивиденды получает сама организация ....несмотря на спец.режим
в данном случае вы ничего не получаете
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Katrin# (20.03.2018)
Старый 20.03.2018, 15:11   #13
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Еще вопрос один вытекает из всей этой ситуации....
Поскольку по решению Общего собрания акционеров принято решение о выплате дивидендов в натур.форме-земельными участками,то организация должна отчитаться по 2 НДФЛ с признаком 2 о невозм.удержать налог у акционеров-физ.лиц на дату акта приема-передачи за 2017 год? просто один акционер успел оформить право собственности в 2017 году, а двое других участников оформили в январе 2018 (я выше писала об этом)
Вопрос.Датой получения дивидендов будет дата акта приема-передачи, т.е. 22.12.2017 ?и той же я начисляю дивиденды в учете? и отчитываюсь по 6-НДФЛ по все трем участникам за 2017 год? верно?
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег
Katrin# вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.03.2018, 15:24   #14
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

Думаю да. Акты приема-передачи в 2017 году, следовательно и доход тоже
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Katrin# (20.03.2018)
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:21. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot