Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
14.03.2018, 09:58 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
Добрый день!
Впервые сталкиваюсь с такой ситуацией-потому пршу помочь, поделиться опытом. Физ.лицо-оно же и акционер некого ЗАО на основании протокола общего собрания акционеров от 12.12.2017 получает дивиденды в виде земельных участков, находящихся в собственности ЗАО. Какую отчетность надо сдать по данному физ.лицу...- 3-НДФЛ? и кто выступает в роли налогового агента? Какую дату брать в качестве отчетной выбытия участков-дата свидетельства регистрации земли, полученного физ.лицом уже в январе 2018? дата протокола о принятии решения о выплате дивидендов? Буду признательна за консультации. |
14.03.2018, 11:42 | #2 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
да
при выплате дохода в натуральной форме у организации-налогового агента отсутствует возможность удержать НДФЛ, поэтому она подает справку 2-НДФЛ с признаком "2" и физлицо уплачивает налог самостоятельно Цитата:
решение это ещё не получение дохода
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
|
14.03.2018, 12:20 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
Спасибо большое!Все понятно!
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
16.03.2018, 14:30 | #4 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
Можно еще вопрос в теме задать...
На какую дату в учете провести выбытие основных средств, переданных физ.лицу-акционеру в качестве дивидендов-на дату акта приема-передачи 22.12.2017? или датой регистрации права собственности на земельный участок этого акционера? (хотя второй вариант что-то не вяжется в голове)
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег |
16.03.2018, 15:13 | #5 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
Речь все о той-же выплате дивидендов? Выбытие актом приема-передачи конечно.
Цитата:
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
|
16.03.2018, 15:41 | #6 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
Цитата:
Но есть еще нюанс... Наша организация, на балансе которой находятся эти земельные участки (они же источники дивидендов) должна будет земельный налог исчислить и уплатить за 2018 год до того момента, пока акционер не зарегистрировал право на себя а это 05.02.2018...вот я еще о чем волнуюсь...вручную декларацию по земле делать придется(( а ЗУ много(((
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег |
|
16.03.2018, 15:53 | #7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
У нас проводки по выбытию и выплате дивидендов такие:
Дт 84- Кт 75 начислены дивиденды (на дату акта приема-передачи ЗемУч)-верно? Д 75- К 91.1 передача ОС в рез.выбытия Д 91.2-К 01 списание балансовой стоимости ОС
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег |
16.03.2018, 15:57 | #8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
похоже что так. Пока право собственности у вас, налог платить вам
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | Katrin# (16.03.2018) |
19.03.2018, 17:10 | #9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
А можно еще вопросик...по этим дивидендам-голова кругом...
А по налогу на прибыль наше ЗАО не должно отчитываться, случайно (УСН 6%)?ведь дивиденды не мы получили, а наши акционеры-физ.лица и причем в натуральной форме (землей)...Развейте сомнения, пжл.
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег |
19.03.2018, 17:15 | #10 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
откуда у вас налог на прибыль? Вы же на УСН
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
19.03.2018, 17:21 | #11 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
так вот начиталась...голова кругом...
Я так понимаю, отчитаться по прибыли необходимо, в том случае, когда дивиденды получает сама организация ....несмотря на спец.режим "По общему правилу «упрощенцы» не исчисляют и не уплачивают налог на прибыль организаций. Но из этого правила есть исключения. Одним из таких случаев является получение дивидендов от участия в других организациях"Применение организациями УСНО предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, за исключением отдельных случаев, предусмотренных ст.284 НК РФ.. а их там много...
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег |
20.03.2018, 15:11 | #13 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 31.01.2018
Адрес: Воронеж
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
Еще вопрос один вытекает из всей этой ситуации....
Поскольку по решению Общего собрания акционеров принято решение о выплате дивидендов в натур.форме-земельными участками,то организация должна отчитаться по 2 НДФЛ с признаком 2 о невозм.удержать налог у акционеров-физ.лиц на дату акта приема-передачи за 2017 год? просто один акционер успел оформить право собственности в 2017 году, а двое других участников оформили в январе 2018 (я выше писала об этом) Вопрос.Датой получения дивидендов будет дата акта приема-передачи, т.е. 22.12.2017 ?и той же я начисляю дивиденды в учете? и отчитываюсь по 6-НДФЛ по все трем участникам за 2017 год? верно?
__________________
Всегда приятно принимать понимание и поддержку от коллег |
20.03.2018, 15:24 | #14 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру
Думаю да. Акты приема-передачи в 2017 году, следовательно и доход тоже
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
Сказали спасибо: | Katrin# (20.03.2018) |
|
|