НДС при УСН

[Вес`на]

Сообщение от Ольга*рог

Компания на УСН пошла на поводу у заказчика и выставила счет-фактуру с НДС.

Судьба выделенного НДС

В первую очередь отметим, что выделенную сумму НДС "упрощенец" должен перечислить в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК). Сделать это следует не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть кварталом. В этот же срок необходимо представить в инспекцию и декларацию по НДС (п. п. 4 и 5 ст. 174 НК). Ее форма, Порядок заполнения и электронный Формат утверждены Приказом ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@. При этом декларация по НДС в таких ситуациях направляется в налоговый орган исключительно в электронной форме.
С 1 января 2016 г. в Налоговом кодексе появились еще два положения, которые отчасти облегчают жизнь "упрощенцев", на добровольных началах выставивших своим контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС.
Так, с указанной даты в подобных ситуациях при расчете налоговой базы по "упрощенному" налогу в состав налогооблагаемых доходов не включается выделенный НДС (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК). Не учитывается этот налог и в составе расходов "упрощенца". Собственно говоря, на этом все хорошее и исчерпывается.