Ответ на требовние по поповоду отражения сумм безнадежных долгов

[Баскова]

Добрый день.
договор был заключен с контрагентом от 10.06.13 на 358 158,48.
предоплата от них была 14.06.13 на 120000
акт выставлен 26.08.13.
долг остался 238 158,48.
26.01.16 они ликвидированы. Резерв не создавался.В 1 квартале 2016 года я списала сумму во внереализационные расходы на основании внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации фирмы и включила в строку 300,302 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Сейчас получила с налоговой требование такого содержания: "представить пояснения относительно правомерности отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль
-сумм безнадежных долгов, не покрытых за счет средств резерва (стр.302 пр.2л.02)
представить документы,подтв. указанные пояснения( в т.ч. выписки из регистров НУ или БУ,договоры,решения судов,приказы о списании безнадеж.долгов,бух.справки"
Подскажите,пожалуйста,что мне им ответить. Я предоставлю им бух.справку,приказ на списание,с/ф,акт,договор,выписку из егрюл.Напишу,что дебиторская задолженность была списана во внереал.расходы на основании записи в егрюл о прекращении деятельности ЮЛ в связи с искл.из ЕГРЮЛ. Мне кажется,что в письме они делают акцент на то, что должны были создавать резерв?Что написать им по этому поводу.Подскажите,пожалуйста,примерный образец письма.Может написать так: что на тот момент не считали задолженность сомнительной, так как фирма обещала перечислить долг

[Entry]

Здравствуйте!
Напишите еще, что в соответствии с п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам, но не обязан. И по вашей УП РСД не создается. Основания для списания долга Вы перечислили выше.

[Баскова]

Спасибо большое за ответ

[Entry]

!

[Гарант]

Добрый день! А мне подскажите? В 2014г была последняя оплата от контрагента. Задолженность с ноября 2014 не погашалась. Могу ли я в декларации за 2017 год отразить в составе нереализационных расходов в нд по налогу на прибыль?

[Гарант]

Списание дебиторской задолженности в налоговом учете
Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления. Соответственно, упрощенцы и плательщики ЕНВД учесть безнадежный долг в расходах не могут (письмо Минфина России от 13.11.2007 № 03-11-04/2/274). Индивидуальные предприниматели на ОСНО также не вправе провести процедуру списания дебиторской задолженности.

В учете для целей налогообложения алгоритм ликвидации дебиторки зависит от того, был ли создан резерв для сомнительных долгов. Если он есть, то предприятие осуществляет списание дебиторской задолженности за счет резерва, а непокрытую резервом часть долга относит на внереализационные расходы. Если резерв не сформирован, то списание дебиторки производится на внереализационные расходы. Расход признается по мере наступления даты самого раннего события:

истек срок исковой давности;
в реестре юрлиц появилась запись о прекращении работы должника;
поступили документы от судебных приставов.
Подтверждающие документы для целей налогового учета следует хранить не менее 4 лет.

Если вы заплатили аванс поставщику, а затем признали этот долг безнадежным, то принятый к вычету НДС нужно восстановить.
Правильно ли я понимаю, если три года прошли то могу списать. Так как это одна из ранних дат.

[Среда]

Сообщение от Гарант

Правильно ли я понимаю, если три года прошли то могу списать. Так как это одна из ранних дат.

правильно

если не было актов сверки подписанных ))) А то срок начинает отсчитываться заново от акта )))

[Гарант]

Среда, Спасибо что ответили. А если я не знаю подписали или нет акт сверки. Суд был. Но по словам директора должник не согласен. Тогда можно?

[Среда]

Сообщение от Гарант

А если я не знаю подписали или нет акт сверки.

как это можно не знать?
Вы им акт сверки делали? Направляли?

[Гарант]

Это было при другом бухгалтере. У меня под писаного нет. Руководитель говорит что те его не подписали. Так как не согласны.

[Среда]

Сообщение от Гарант

Руководитель говорит что те его не подписали. Так как не согласны.

Вернули с возражениями?
Поскольку, если Вы им направили акт и в течении 30 дней не получили никакого письменного опровержения, то считается, что все со всем согласны )))

Но в вашем случае - списывайте и не мучайтесь ))

[Вес`на]

Сообщение от Гарант

Суд был.

решение суда есть? Дата решения?