Возмещение расходов

[Aivengo]

Привет
Прошу помощи в следующей ситуации.
Организация А(автосервис ЕНВД)заключило договор на оказание услуг по транспортировке(эвакуации) автомобилей с организацией В.
В дальнейшем мы включали расходы по транспортировке в свои работы/услуги.
Но теперь появился контрагент,который просит чтобы мы отдельно выделяли услуги по транспортировке(эвакуации).
Как правильно законадательно-документально это проводить?

[glad]

Ябы выделила в акте отдельной строкой

[Aivengo]

Сообщение от glad

Ябы выделила в акте отдельной строкой

т.е. вместе с работами автосервиса прописать отдельной строкой " возмещение услуг по транспортировке"?

[glad]

да

[Вес`на]

Прежде чем что-то выделять надо изучить вопрос "А как это будет соотноситься с ЕНВД?" Может статься что эти услуги не попадут под ЕНВД автосервиса

[Вес`на]

Сообщение от Aivengo

Организация А(автосервис ЕНВД)заключило договор на оказание услуг по транспортировке(эвакуации) автомобилей с организацией В.
В дальнейшем мы включали расходы по транспортировке в свои работы/услуги.

в плане спрятать доход не попадающий под ЕНВД вы это верно делали.

Сообщение от Aivengo

прописать отдельной строкой " возмещение услуг по транспортировке"

и учитывать в рамках н/о по иной системе, что у вас там УСН? ОСНО?

[Aivengo]

Эвакуация производится в автосервис (т.е. в рамках услуг автосервиса), то это ЕНВД.Вот и думаю,чтобы не заморачиваться, просто писать в акте к возмещению главное чтоб
налоговая не придралась.А так у нас УСН с совмещением ЕНВД

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

"А как это будет соотноситься с ЕНВД?" Может статься что эти услуги не попадут под ЕНВД автосервиса

Вот что-то мне тоже так думается, что это уже не услуги автосервиса, я бы даже не отдельной строкой, а отдельным актом это делала и соответственно просила бы, чтобы и оплачивал клиент отдельной платежкой и относила бы это на УСН.

Сообщение от Aivengo

Эвакуация производится в автосервис (т.е. в рамках услуг автосервиса), то это ЕНВД.Вот и думаю,чтобы не заморачиваться, просто писать в акте к возмещению главное чтоб
налоговая не придралась.

Так все таки для вас главное, чтобы налоговая не придралась или все таки главней не заморачиваться ?
А к эвакуации то налоговая как раз может и придраться.
Автосервис это общее понятие. На ЕНВД у вас услуги АВТОРЕМОНТА, а вот эвакуация это транспортировка.

[Вес`на]

Сообщение от Aivengo

Эвакуация производится в автосервис (т.е. в рамках услуг автосервиса), то это ЕНВД.

ошибаетесь, под ЕНВД "Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств" возмещение транспортных расходов не попадает

[MarinaAnna]

Сообщение от Aivengo

Но теперь появился контрагент,который просит чтобы мы отдельно выделяли услуги по транспортировке(эвакуации).

Всего один клиент, можно и УСН заплатить один то раз, сделав отдельный акт на возмещение расходов по эвакуации. А остальным делайте как делали, нигде не указывая эту услугу.

[Aivengo]

Коллеги, спасибо за ответы
Вот что ответил эксперт главбуха:

"Услуги по эвакуации либо выделяйте в акте отдельной строкой, либо оформляйте отдельный акт.

1.Что касается возможности применения ЕНВД, то если организация планирует оказывать услуги эвакуатора по договору со специализированной (штрафной) автостоянкой по принудительной транспортировке автотранспортных средств, то такие услуги под ЕНВД не попадают. Такие услуги не относятся к услугам по транспортировке неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки, так как выполняются не по заказу населения, а в принудительном порядке специализированной (штрафной) автостоянкой. С доходов от оказания таких услуг организация должна платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения (письмо Минфина от 20.05.2013 № 03-11-11/17747).
2.При транспортировке неисправных автомобилей к местам их ремонта по возмездным договорам, заключенным с гражданами и организациями можно платить ЕНВД, как с деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Согласно ОКПД2 такие услуги соответствуют кодам 45.20.11.400 или 45.20.21.400 подгруппы 45.20 «Услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств». Следовательно, ЕНВД нужно рассчитывать как с деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК, письма от 25.02.2010 № 03-11-11/33, от 08.07.2008 № 03-11-04/3/318). Раздельный учет в этом случае не нужен.
3.Из этого правила есть исключение. Если неисправный автомобиль транспортируется к месту ремонта в рамках гарантийного договора (и потребитель эту услугу не оплачивает), такой вид деятельности под ЕНВД не подпадает (абз. 9 ст. 346.27 НК, письмо Минфина от 01.06.2007 № 03-11-04/3/201)."

Мы относимся ко 2-му пункту, и если я правильно поняла,то доход от возмещения расходов по транспортировке к месту ремонта я буду относить к ЕНВД также, как и и наш расход организации В.

[Вес`на]

Сообщение от Aivengo

письма от 25.02.2010 № 03-11-11/33

спорить не хочется, но это письмо о том, что при оказании услуг автоэвакуатора применяется ЕНВД в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Развернуть для просмотра

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 23.03.2007 N 03-11-04/3/76 организация, имеющая 14 автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, и предоставляющая их юридическим лицам по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, заключенным в соответствии со ст. 632 ГК РФ, может быть переведена на уплату ЕНВД. Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг эвакуатора, если рассматривать эвакуатор как автомобиль, предназначенный для перевозки грузов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 февраля 2010 г. N 03-11-11/33

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности сообщает следующее.
В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и имеющие на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.08.1993 N 17, аренда грузовиков с водителем или оператором относится к деятельности по обеспечению грузовых перевозок автомобильным транспортом (код 6023), а деятельность по фрахту пассажирских транспортных средств на договорных началах относится к деятельности пассажирского автомобильного транспорта, не подчиняющегося расписанию (код 6022).
В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, владельцы автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, предоставляющие их юридическим лицам по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, заключенным в соответствии со ст. 632 Гражданского кодекса Российской Федерации, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход.
К автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов относятся платные услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее - ОКУН), по кодам 021520, 021521, 021522, 021523, 021525, 021526, 021527, 021530, 021532, 021533, 021535, 021537, 021538, 021540, 021542, 021543, 021545, 021547, 021548, 021550, 021552, 021553 и коду подгруппы 022500.
Услуги, оказываемые населению по транспортировке неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки, предусмотрены ОКУН и классифицируются по коду 017610. Поскольку исключений для использования автоэвакуатора в данной услуге ОКУН и гл. 26.3 Кодекса не предусмотрено, доходы от оказания этой услуги населению могут подлежать налогообложению единым налогом на вмененный доход.
Однако услуга, оказываемая по договору со специализированной (штрафной) автостоянкой по принудительной транспортировке автотранспортных средств, не относится к указанному коду ОКУН, поскольку выполняется не по заказу населения, а в принудительном порядке специализированной (штрафной) автостоянкой. В этом случае на предпринимательскую деятельность индивидуального предпринимателя нормы гл. 26.3 Кодекса не распространяются и налогообложение должно производиться в соответствии с общим режимом налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
25.02.2010

[свернуть]

и это от 08.07.2008 № 03-11-04/3/318 тоже

Развернуть для просмотра

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке транспортных средств на автоэвакуаторах к месту ремонта. Подлежит ли деятельность организации переводу на уплату ЕНВД?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 июля 2008 г. N 03-11-04/3/318

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения норм гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по перевозке грузов, и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении, в частности, оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
В целях применения гл. 26.3 Кодекса под указанными услугами следует понимать платные услуги по перевозке пассажиров и грузов, классифицированные Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее - ОКУН), по кодам услуг 021520 - 021553, 022500, оказываемые физическим лицам и хозяйствующим субъектам на основе заключенных договоров перевозки.
При этом следует отметить, что согласно ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться также в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
При этом согласно ст. 346.27 Кодекса к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению. К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках.
Согласно ОКУН к услугам по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, машин и оборудования (код 017100) относятся в том числе услуги по транспортированию неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки (код 017610).
В связи с этим предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по эвакуации автотранспорта автоэвакуаторами, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Таким образом, предпринимательскую деятельность организации по перевозке транспортных средств на автоэвакуаторах к месту ремонта следует относить к деятельности, связанной с предоставлением услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
08.07.2008

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от Aivengo

Согласно ОКПД2 такие услуги соответствуют кодам 45.20.11.400 или 45.20.21.400 подгруппы 45.20 «Услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств»

тут согласна, можно применять. Только слово "возмещение" я бы все равно исключила, так и сформулировав строку в акте "Транспортирование неисправного автомобиля к месту проведения ремонта"

45.20.11.400
Транспортирование неисправных легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки

45.20.21.400
Транспортирование неисправных прочих автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки