Обучение работников / консультационные услуги при УСН 15%

[SenioritaBonita]

Добрый день!
Нашей фирме планируется оказание услуг следующего характера: мы торгуем мед. оборудованием, и заключаем с клиникой договор, что их специалисты обучат наших техническим премудростям этого оборудования, чтобы в дальнейшем наши продажники могли профессионально объяснять тонкости работы клиентам. Я залезла в 346.16 НК РФ, к этим услугам можно подогнать только п.33 расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
Договор на услуги заключен будет, обучающиеся сотрудники работают по трудовому договору с нами. Вопрос такой, обязательно ли должна быть лицензия на обучение у этой клиники? В противном случае эти услуги нельзя будет включить в расход?
Если образовательная лицензия обязательна, но у клиники ее не окажется, то под какой другой пункт статьи 346.16 можно это "впихнуть" может у кого есть опыт? У меня идей никаких...

[Вес`на]

Как учесть расходы на обучение сотрудников

Для налога на прибыль и при УСН можно учесть расходы на любое профессиональное образование работников, если оно в интересах вашей организации (п. 3 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
Повышение квалификации, участие в профессиональном семинаре, профессиональная переподготовка, оплата высшего образования - это все расходы на обучение (ч. 3, 4 ст. 12 Закона об образовании).
Документы для подтверждения расходов (Письма Минфина от 10.10.2016 N 03-03-06/1/58742, от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77):
• приказ руководителя о направлении работника на обучение;
• договор на обучение с российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или с иностранной образовательной организацией;
• документ о прохождении обучения или его этапа, например семестра. Это может быть справка образовательной организации, копия диплома, сертификата, акт об оказании образовательных услуг.

Пример. Приказ о направлении на обучение

ООО "Альфа"

ПРИКАЗ
о направлении на обучение

23.01.2018 N*9
1. В целях повышения квалификации направить главного бухгалтера Никанорову Е.А. 30.01.2018 на обучающий семинар "Новое в налогообложении, учете и отчетности с 2018 года".
2. Оплатить стоимость обучения на семинаре по договору-счету НОУ "Профсеминар" от 22.01.2018 N 115/2018.

Генеральный директор Иванов Иванов И.И.

С приказом ознакомлена Никанорова Никанорова Е.А.
23.01.2018

Оплата обучения работника не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина от 18.01.2018 N 03-04-05/2319, пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Проводки по расходам на обучение

Д 20 (23, 25, 26, 44, 91) - К 60
Расходы на обучение отнесены на счет, куда начисляется зарплата работника

[Вес`на]

Сообщение от SenioritaBonita

Вопрос такой, обязательно ли должна быть лицензия на обучение у этой клиники?

если проводить как обучение, обязательна

Сообщение от SenioritaBonita

под какой другой пункт статьи 346.16 можно это "впихнуть"

под рекламные можно попробовать

Сообщение от SenioritaBonita

мы торгуем мед. оборудованием, и заключаем с клиникой договор, что их специалисты обучат наших техническим премудростям этого оборудования, чтобы в дальнейшем наши продажники могли профессионально объяснять тонкости работы клиентам.