НДС при продаже вычислительных мощностей нерезиденту - как?

[Никитавр]

Всем привет!

Не резидент покупает услуги российского датацентра (плательщика ндс) в РФ, по ВЭД контракту. Например, аренда вычислительных мощностей.
Оплата поступает на валютный счет продавца.

Как правильно обработать вопрос с НДС?
- счет на оплату услуг не должен включать НДС
- счет должен включать НДС и быть уплачен после в бюджет
- счет должен включать НДС, должен быть уплачен в бюджет и возмещен в связи с тем, что получатель услуги - нерезидент?

[Никитавр]

Люди добрый, памажите

[Среда]

Насколько помню, если место реализации РФ, то НДС платим.

[КЕЕ]

Работы и услуги облагаются НДС только в случае, если местом их реализации является территория РФ (ст. 146 НК РФ).

В зависимости от вида работ и услуг применяют различные критерии для определения места их реализации (ст. 148 НК РФ).

например
- Передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
- услуги по разработке программного обеспечения и баз данных;
- консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, НИОКР;
- услуги агента по привлечению от имени принципала лиц для оказания подобного рода услуг;
- аутсорсинг (предоставление персонала);
- аренда движимого имущества (кроме наземного автотранспорта и авиационно-технического имущества, место реализации которого по иностранному законодательству – территория этого государства)
В отношении этих видов деятельности:
НДС уплачивается, если-Местом деятельности покупателя является территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ)
НДС не уплачивается, если-Местом деятельности покупателя является иностранное государство (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ)

Т.е., чтобы установить обязанность по исчислению и уплате НДС, необходимо правильно определить место реализации работ, услуг.
В некоторых случаях для этого необходимо определить место деятельности покупателя (исполнителя). НК РФ поясняет, что местом деятельности покупателя (исполнителя) считается территория РФ, если его государственная регистрация произведена на территории РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, п. 2 ст. 148 НК РФ). Если такая регистрация отсутствует, место нахождения покупателя (исполнителя) определяется на основании:

места, указанного в учредительных документах организации;
места управления организацией;
места нахождения постоянно действующего исполнительного органа;
места нахождения постоянного представительства (если работы и услуги оказаны через это представительство);
места жительства физического лица (покупателя), индивидуального предпринимателя (исполнителя).

Документами, которые подтверждают место реализации работ и услуг, являются (п. 4 ст. 148 НК РФ):

контракт с иностранными или российскими лицами;
документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг) (например, акт приемки-сдачи, счет, счет-фактура). См. также Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок, утв. МВЭС России 01.07.1997 № 10-83/2508, ГТК России 09.07.1997 № 01-23/13044, ВЭК России 03.07.1997 № 07-26/3628.

Кроме того для стран ЕАЭС-Порядок уплаты косвенных налогов в ЕАЭС регулируется Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС)

[Никитавр]

Сообщение от КЕЕ

Т.е., чтобы установить обязанность по исчислению и уплате НДС, необходимо правильно определить место реализации работ, услуг.

Спасибо, поверхностно я уже ознакомился с признаком уплаты по месту реализации. Однако, как говорится, "дьявол в деталях".
В нашем случае, "Датацентр" оплачивает счета энергосбытовой компании с НДС. А продает нерезиденту - без?

Если "да", то как это отразить в контракте и выставленных счетах?
Если "нет", то на основании чего?
Спасибо!