УСН доходы учет расчеты агентский договор

[mari661]

Добрый день. По агентскому договору агент получает выручку на свой расчетный счет и перечисляет комиссионеру сумму за минусом транспортных расходов на доставку товара покупателю и вознаграждения агента.
Вопрос какую сумму учитывать как базу налогообложения:
1) сумма, перечисленная на расчетный счет+вознаграждение
агента+расходы(полная выручка перечисленная агенту), а расходы учитывать как затраты.
2) сумма выручки перечисленная агентом комиссионеру на расчетный счет.

[Таинственная Незнакомка]

Посредник не учитывает при налогообложении прибыли имущество (в том числе денежные средства), поступившее к нему или переданное им в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, а также в счет возмещения или оплаты затрат за счет комитента. Основание — подпункт 9 пункта 1 статьи 251 и подпункт 9 статьи 270 НК РФ. Комиссионер включает в налоговую базу лишь сумму посреднического вознаграждения. Доход в виде комиссионного вознаграждения отражается в налоговом учете на дату принятия комитентом отчета посредника.

[mari661]

Таинственная Незнакомка, начала читать ваше сообщение и поняла, что не правильно написала.
Не комиссионер а комитент.
Нужно понять, как учитывать доходы у собственника товара. Агент получает выручку от продажи на свой счет, и перечисляет собственнику за минусом своего вознаграждения и расходов на продажу.
Что считать налоговой базой,- то что перечислит агент -полная выручка за минусом своего вознаграждения и транспортных расходов или всю выручку по отчету агента?
Если всю выручку то тогда момент принятия.

[Таинственная Незнакомка]

На дату перехода права собственности на товар к покупателю, указанную в утвержденном отчете комиссионера, организация признает доход от обычных видов деятельности, что отражается по кредиту счета 90 "Продажи", субсчет 90-1 "Выручка", в корреспонденции с дебетом счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".На дату признания выручки стоимость реализованного товара списывается со счета 45 в дебет счета 90, субсчет 90-2 "Себестоимость продаж"

Комиссионное вознаграждение, а также возмещение понесенных комиссионером расходов признаются организацией-комитентом расходами по обычным видам деятельности на дату утверждения отчета комиссионера (абз. 1 п. 5, п. 16 ПБУ 10/99). Указанные расходы отражаются по дебету счета 44 "Расходы на продажу" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

[mari661]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

На дату перехода права собственности на товар к покупателю, указанную в утвержденном отчете комиссионера,

При УСН по кассовому методу доход учитывают. И база появляется при поступлении денег на расчетный счет,- ну это при прямых продажах. А вот с агентским договором столкнулась впервые.
Деньги перечисляют частями за проданный товар. Агент часть денег перечислил в июне, а часть будет переведена в июле.
Что принимать за базу для налогообложения в этом случае?

[Таинственная Незнакомка]

Это то понятно, перечислили сумму в доход попасть должна сумма за проданный товар с учетом вознаграждения, а в расход само вознаграждение посреднику

[Таинственная Незнакомка]

У комитента, применяющего упрощенную систему налогообложения, доходом по договору комиссии считается вся полученная им сумма денежных средств, включая и комиссионное вознаграждение комиссионера. То есть даже если комиссионер удерживает свое вознаграждение из сумм, перечисляемых комитету, это роли не играет. Комитент должен признать доход в сумме выручки, поступившей от покупателя (Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918).

Датой получения доходов у комитента будет являться день, когда указанные денежные средства поступили в кассу или на его банковский счет (Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

[mari661]

если чать выручки за минусом своего вознаграждения и прочих расходов, они перечислили в июне, расчетным путем высчитывать агентское вознаграждение и другие расходы?

[Таинственная Незнакомка]

mari661, отчет комиссионера то никто не отменял... зачем вручную то?!

[mari661]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Датой получения доходов у комитента будет являться день, когда указанные денежные средства поступили в кассу или на его банковский счет (Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

на счет во втором квартале поступили не все средства за июнь, которые проходят по отчету агента, а только часть.