Оплата в 3-м квартале-поставка в 4-м. Как принять НДС к вычету?

[Bimos]

Здравствуйте, профи и не очень!
Оплата товара проходит в 3-м квартале, поставщик отгружает товар в 4 - м.
Но товар уже продан в третьем квартале, и выставлены счета -фактуры. Есть возможность принять НДС к вычету в том квартале, когда была произведена оплата?
Спасибо за подробный ответ!

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Bimos

Но товар уже продан в третьем квартале, и выставлены счета -фактуры.

Вы уже в третьем квартале выписали документ на отгрузку несуществующего товара или только выписали счета на аванс и после оплаты счета-фактуры на аванс?

[Bimos]

Здравствуйте! Только авансовые, товар отгружается по мере поступления на склад.

[Таинственная Незнакомка]

Вы за этот товар тоже произвели авансовую предоплату и получили авансовые счета фактуры от поставщика?

[Bimos]

Оплатили 100%, авансовые не получили. Документы получаем вместе с товаром. Есть смысл запросить авансовые с/ф задним числом? У нас преобладает сезонность, в 4*м квартале продажи падают.

[Таинственная Незнакомка]

Да, надо запросить. Скорее всего они выставляли счет-фактуры, только вам передать забыли. Авансовый счет-фактура выставляется не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Или эти 5 дней приходятся уже на начало октября?

[Bimos]

Нет, оплаты прошли 20,09 и 26,09. Правильно ли я Вас понял - я могу запросить авансовые счета-фактуры у поставщика задним числом и принять их к вычету в 3*м квартале, и это законно ?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Bimos

Нет, оплаты прошли 20,09 и 26,09. Правильно ли я Вас понял - я могу запросить авансовые счета-фактуры у поставщика задним числом и принять их к вычету в 3*м квартале, и это законно ?

Да, это законно. Но когда произойдет вам отгрузка в 4 квартале, то продавец выставит вам отгрузочные счета-фактуры, и вот тут вычеты по авансовым счетам-фактурам придется восстановить

[Bimos]

Что значит восстановить? Я не тупой, поймите, я пытаюсь вникать. Но мне кажется, я надеюсь, что только мне, что все пункты НК придуманы и написаны с одной целью -- что бы никто ни хрена не понял!
И все же - что значит восстановить? Продавец с/ф выставил.

[Таинственная Незнакомка]

Смотрите: продавец выставил вам авансовые счета-фактуры в 3 квартале, вы по ним отразили вычет в книге покупок, тем самым уменьшили НДС к оплате. Затем в 4 квартале происходит отгрузка товара и вам от продавца поступают отгрузочные счета-фактуры. Эти отгрузочные сч/ф вы отражаете в книге покупок, а вот те авансовые сч/ф вы отражаете в книге продаж, тем самым восстанавливая вычет.

[Bimos]

То есть , на языке племен канадских чукчей - в 3 * м квартале уменьшил налог , в 4*м и за год - увеличил на ту же сумму.

[Bimos]

Значит, просто перенесу оплату налога на следующий период - в моем случае , на 4*й квартал, а это уже оплатить я должен буду в январе.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Bimos

То есть , на языке племен канадских чукчей - в 3 * м квартале уменьшил налог

верно

Сообщение от Bimos

в 4*м и за год - увеличил на ту же сумму.

в 4-ом в ноль выходите... в книгах покупок и продаж одни и те же суммы

НДС это поквартальный налог, там никого

Сообщение от Bimos

за год

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Bimos

Значит, просто перенесу оплату налога на следующий период - в моем случае , на 4*й квартал, а это уже оплатить я должен буду в январе.

Чтобы понять, что вам выгодно надо смотреть на полную картину. При НДС участвуют ваши покупки и ваши продажи в разрезе кварталов.

Вы оплатили за товар в 3 квартале и вы получили аванс в 3 квартале. За тот аванс, который поступил на ваш расчетный счет, вы обязаны просто выставить счет-фактуру (в течении 5 дней) и отразить этот НДС в книге продаж. Тем самым увеличивается ваш НДС к уплате. Но так как продавец вам тоже выписал авансовые счета-фактуры вы можете отразить их в книге покупок и тем самым уменьшить свой НДС к уплате. А можете этого не делать. Это ваше право, а не обязанность. В книге продаж отразить обязаны, а в книге покупок - на ваше усмотрение.

Ситуация 1. Допустим вы отразили в книге покупок вычет по авансовым счетам-фактурам в 3 квартале и тем самым уменьшили НДС к уплате. Тогда в 4 квартале, когда уже получите отгрузочный счет-фактуру, вы снова регистрируете в книге покупок вычет, но одновременно вы восстанавливаете эти суммы в книге продаж. Государство не обманешь, и дважды вычет уже не применить, поэтому и требуется этот процесс восстановления.

Ситуация 2. Допустим вы решили не отражать в книге покупок вычет по авансовым счетам-фактурам в 3 квартале. Значит вы не сможете уменьшить НДС к уплате в этом квартале. Но зато в 4 квартале у вас вычет будет отражен только в книге покупок при получении отгрузочного счета-фактуры.

Так что смотрите что вам выгоднее в вашей ситуации по вашим данным, с учетом остальных ваших покупок/продаж.

[Bimos]

Спасибо! Огромное Спасибо! Я понял!!! Скажите, авансовые с/ф и с/ф на отгрузку идут под одним номером? Вопрос может быть глупым - я веду бухучет в программе "мое дело".. До этого были на УСН.

[Bimos]

А кто сказал , что нельзя? Вы пробовали?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Bimos

Скажите, авансовые с/ф и с/ф на отгрузку идут под одним номером?

Нет, под разными. В хронологическом порядке счета-фактуры выдаются.

Сообщение от Bimos

Вопрос может быть глупым - я веду бухучет в программе "мое дело".. До этого были на УСН.

Нормальные вопросы новичка, пройдет время, приноровитесь, еще и НДС возмещать будете!

Сообщение от Bimos

А кто сказал , что нельзя? Вы пробовали?

Нельзя, потому что каждую декларацию по НДС камералят. Сверяют с данными поставщиков и покупателей, если что-то у них там не идет, то шлют требования, запросы о предоставлении документов и т.д. И все несостыковки можно отбить только если все оформлено в рамках НК.
Лично я стараюсь даже не пробовать косячить, зачем?! ИФНС начнет напрягать контрагентов... Я оставляю в резерве НДС к вычету, его же теперь в течении 3-лет можно использовать, не использовала в текущем квартале - перенесла на следующий...

[КЕЕ]

Учтите,что для принятия к вычету НДС по авансовой оплате у вас должны быть.
1.Договор с поставщиком на 100 % предоплату по этой сделке.
2. Оригинал СФ от поставщика на аванс.

[Nadiarussia]

Спасибо!
1-ый раз я поняла, как ЭТО происходит!
с уважением,