Декларация по НДС подскажите!!

[Zlotik]

Помогите пожалуйста, в ООО за 2006 г. прошли три операции: покупка ККТ, оплата за услуги Банка, покупка товара все опер. с НДС, реализации не было. С 2007г. ООО переходит на УСН. Вопрос- как отразить суммы НДС в Декларации по каким строкам?? и стоит ли вообще показывать, НДС ведь не к уплате, мы же госуд. не обманыв. Как грамотнее сделать посоветуйте.

[Nadia]

Какие есть операции, так их и нужно отражать бухгалтерском и налоговом учете и в декларациях. Если у Вас есть счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством + ТОРГ 12 + др. первичные документы, то нужно подать декларацию по НДС за 4 квартал до 20.01.2007 года, с указанием сумм НДС, пинятых к вычету.

[teturam]

А надо ли злить ИФНС? Не буди лихо, пока оно тихо - говорят в народе. Тем более, суммы к вычету минимальные. Хотя, если есть время бодаться с налоговой - сдавайте декларацию с вычетами. В 90 случаях из 100 в вычетах вам откажут. Это проверено на собственном опыте.
Это первое. Если бы не переходили на УСНО.
Второе. Ст. 170 гл. 21 НК. "...При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Теперь, я думаю, все ясно.

[Nadia]

Нет выручки? Сделайте так, чтобы она была

Есть старый способ, который позволяет решить проблему на начальном этапе и не портить отношения с ИФНС. Если исходить из того, что главное требование инспекторов для использования вычета - наличие начисленного НДС, то надо его обеспечить. При этом размер начисления не важен. Например, можно продать какую-нибудь "ненужную" вещь дружественной фирме или сотруднику. А можно выдать ему часть заработной платы в натуральной форме. Кроме того, руководствуясь последними разъяснениями Минфина России (Письмо N 03-04-08/35), можно вообще ничего не продавать. Достаточно внести в кассу небольшой аванс от имени того же сотрудника или партнера по бизнесу. Начисленный налог появится. А аванс можно вернуть в следующем месяце, предварительно расторгнув договор, по которому была сделана предоплата. При этом НДС, начисленный с аванса, также будет принят к вычету.
Правда, у этого способа есть свои недостатки: сумма вычета в текущем периоде превысит НДС к начислению. А это, как правило, автоматически влечет за собой камеральную проверку. Чем это может грозить, известно многим бухгалтерам.
Словом, выбор у налогоплательщика такой.
1. Доказать в суде, что отсутствие НДС, начисленного к уплате в бюджет, не повод для отказа в вычете.
2. Отложить вычет до того момента, когда появится начисленный налог.
3. Создать ситуацию, когда появляется НДС к начислению.
Каждый из вариантов имеет как достоинства, так и недостатки. Остается выбирать между судебным разбирательством (оно наиболее вероятно в первом случае) и в общем-то невинной уловкой с "искусственной" налоговой базой по НДС.

[teturam]

Nadia, ну е-мое, они же с 2007 г. на УСНО переходят. Закупили товар с НДС. Ну сделали реализацию на 10 руб., возместили НДС по покупке ККТ, оплате за услуги Банка, покупке товара, им все равно, согласно Ст. 170 гл. 21 НК придется восстановить НДС по товару. Так как он не был реализован.

[Nadia]

Декларацию по НДС, организация будет сдавать за 4 квартал 2006 года. Выручки нет, зато будет восстановленный НДС минус НДС, принятый к вычету. В итоге к уплате в бюджет 0. Если организация не хочет, чтобы ее дергали по камеральным проверкам, тогда можно выручку сделать рублей на 100.
Хотя, я думаю, их вряд ли будут проверять, т.к. открылись недавно.
Но правильность проведения документов никто не отменял, поэтому все операции должны быть проведены как по принятию ОС, товаров, услуг, с учетом НДС, так и по восстановлению НДС, который будет отражаться в декларации по налогу на прибыль за 2006 год.

[Nadia]

Сообщение от Zlotik

Помогите пожалуйста, в ООО за 2006 г. прошли три операции: покупка ККТ, оплата за услуги Банка, покупка товара все опер. с НДС, реализации не было. С 2007г. ООО переходит на УСН. Вопрос- как отразить суммы НДС в Декларации по каким строкам?? и стоит ли вообще показывать, НДС ведь не к уплате, мы же госуд. не обманыв. Как грамотнее сделать посоветуйте.

Вопрос: В 2005 г. индивидуальный предприниматель применял общий режим налогообложения. По итогам налогового периода - IV квартала 2005 г. - сумма налоговых вычетов по НДС по приобретенным ТМЦ превысила общую сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения по НДС. Может ли индивидуальный предприниматель претендовать на возмещение НДС из бюджета, учитывая, что с 01.01.2006 он перешел на УСН?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 176 НК РФ. При этом не имеет значения тот факт, что в последующем налогоплательщик начинает применять иной режим налогообложения, так как такое ограничение нормами НК РФ не установлено.
С учетом изложенного считаем, что в рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель имеет право на возмещение из бюджета суммы НДС в порядке, установленном ст. 176 НК РФ, независимо от того, что с 01.01.2006 он применяет УСН.
Аналогичный по существу вывод сделан в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.11.2003 N А33-6113/03-С3н-Ф02-3895/03-С1 в отношении организации.
Однако при этом следует учитывать, что приобретенные товарно-материальные ценности, НДС по которым предъявлен к вычету в налоговом периоде, предшествовавшем переходу на УСН, должны быть полностью использованы в производственной деятельности индивидуального предпринимателя в этом же налоговом периоде. В противном случае требования налогового органа по восстановлению сумм НДС, предъявленных предпринимателем к вычету и, соответственно, к возмещению из бюджета, могут быть признаны судом правомерными и обоснованными, поскольку при переходе предпринимателя на уплату единого налога с 01.01.2006 ТМЦ, приобретенные, но не реализованные им до 01.01.2006, будут использоваться для осуществления операций, не подлежащих обложению НДС (см. Постановление ВАС РФ от 13.09.2005 N 4287/05).

Т.П.Тойменцева
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
17.07.2006

[Светлана А]

А у меня вот какой вопрос: Фирма открылась в октябре 2006 г. Деятельности не было, т.е. все отчеты отправляли нулевые. В феврале 2007 стали оформлять лицензию (строительную). Директору пришлось пойти учится за учебу с расчетного счета в феврале перечислили 18 000 рублей в т.ч. НДС, учеба заканчивается в конце марта и соответственно тогда и выдадут счет-фактуру, а деятельность может начаться не раньше апреля месяца, т.к. без лицензии мы не имеем права осуществлять деятельность (по открытым у нас видам). Вопрос вот в чем: в декларации по НДС сумму к возмещению показывать в марте или можно каким либо образом отразить ее в следующем месяце. Не хочется привлекать к себе особого внимания ИФНС

[Nadia]

В марте, т.е. той датой когда оприходованы документы.

[Светлана А]

Значит 2745 мне надо поставить на возмещение в марте. Я просто не знаю процедуру: что делать дальше. Необходимо сразу же принести документы в налогую для подтверждения вычета? и как этот вычет учитывается в декларации в следующем отчетном периоде?

[Nadia]

Налоговая сама найдет вас. Если Вы боитесь разборок с налоговой, то сделайте реализацию, например на 1000 рублей дружественной фирме в марте месяце.