Поставщик стал неплательщиком

[Ирина Севастополь]

В прошлых периодах мы заплатили аванс 12000, в т.ч. НДС, получили счет-фактуру на аванс и отразили ее в книге покупок. В этом квартале получили услуги от поставщика, но он уже стал неплательщиком. Услуги на 12000 без НДС. Надо ли восстанавливать НДС с аванса? Помогите, пожалуйста, не нашла похожего вопроса.

[AlexVX]

Вы оплатили услуги стоимостью 10000 рублей. Уплаченные сверх этого 2000 рублей (НДС) вам вернули из бюджета (зачли).
Поставщик получил 10000 рублей за услуги, а 2000 сверху (НДС) он отдал в бюджет.

Итого: Поставщик должен вам оказать услугу на сумму 10000 рублей плюс НДС поставщика. Если поставщик работает без НДС, то стоимость услуги должна быть 10000 без НДС. Иначе получается, что для вас услуга поставщика стала на 2000 рублей дороже.

[Ирина Севастополь]

Вы меня озадачили. У меня в учете дебету счета 60 у этого поставщика стоит 12000. Если он мне окажет услуги на 10000, то что потом делать с 2000? Но у меня ситуация другая – акт выполненных работ на 12000, без НДС.И вопрос остается: надо ли в этом случае восстанавливать НДС с аванса?

[Entry]

Он должен был вам в прошлом году 2т вернуть. И снизить цену до 10т. Сейчас надо уточнить судьбу этих 2т. И потом уже решить, что и как с НДС.

[Ирина Севастополь]

В этом случае я вообще не понимаю, что делать с НДС. Когда получу 2000, надо ли на них выписывать счет-фактуру? Если нет, то на основании какого пункта налогового кодекса? Как это все отразить в учете? Но у меня вопрос о другом. Никто ничего менять и возвращать не будет. События уже произошли. Как эти события, пусть и неправильные, но так случилось. И я не уверена, что это неправильно. Раньше поставщик мог учитывать полученные от своих поставщиков счета-фактуры в расчетах по НДС, теперь же этот НДС входит в себестоимость, так что сумма договора для него не изменилась. Если отрешиться от вопроса как правильно, а рассматривать уже совершенные события. Что все-таки с восстановлением НДС с аванса?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Ирина Севастополь

Никто ничего менять и возвращать не будет. События уже произошли. Как эти события, пусть и неправильные, но так случилось. И я не уверена, что это неправильно. Раньше поставщик мог учитывать полученные от своих поставщиков счета-фактуры в расчетах по НДС, теперь же этот НДС входит в себестоимость, так что сумма договора для него не изменилась.

Ооооочень субъективный подход. Если у фирмы на ОСНО есть выбор между поставщиком, который работает с НДС (10000+2000) и поставщиком без НДС (12000) Вы считаете, что это действительно равные условия?!!!!

Сообщение от Ирина Севастополь

сумма договора для него не изменилась.

раньше ему доставалось 10000, а теперь 12000...

Сообщение от Ирина Севастополь

Если отрешиться от вопроса как правильно, а рассматривать уже совершенные события. Что все-таки с восстановлением НДС с аванса?

Отражайте в книге продаж. Раз у вас теперь сделка безндсная и на сумму 12000 руб, то принятый ранее вычет надо нейтрализовать.

Сообщение от Ирина Севастополь

Никто ничего менять и возвращать не будет. События уже произошли.

У вас в договоре произошли существенные изменения, допник не помешал бы

[Entry]

УСН-к эту сумму 2000 включит в доход в 20г. А вот на счет покупателя. По идеи должен восстановить конечно вычет. Но вопрос в каком периоде, в текущем или в прошлом с уточненкой.

[glad]

Сообщение от Ирина Севастополь

В прошлых периодах мы заплатили аванс 12000, в т.ч. НДС, получили счет-фактуру на аванс и отразили ее в книге покупок. В этом квартале получили услуги от поставщика, но он уже стал неплательщиком. Услуги на 12000 без НДС. Надо ли восстанавливать НДС с аванса? Помогите, пожалуйста, не нашла похожего вопроса.

Попросите его выставить 4 кварталом услугу (когда был ндс-ником), поставщику всё равно -а вам удобней

[Entry]

По прямой норме получается, что не надо восстанавливать - пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Условия для восстановления же не выполняются. В принципе вполне справедливо. У покупателя это пойдет в доход. Он НДС не уберет из начислений, а значит мы - покупатель, не будем убирать из вычета.

[glad]

Т.е. он так и останется на счете 76/ва (ндс с авансов выданных)?

[glad]

Сообщение от Entry

По прямой норме получается, что не надо восстанавливать - пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Условия для восстановления же не выполняются. В принципе вполне справедливо. У покупателя это пойдет в доход. Он НДС не уберет из начислений, а значит мы - покупатель, не будем убирать из вычета.

т.е. Дт 76/ва Кт 91
это имелось ввиду?

[Entry]

Получается, что и у покупателя в доход, и у продавца тоже. Это имела в виду.