Расходы лучше отнести на 20 счет, на 97 или убыток ?

[Nogliki]

Здравствуйте.
Организация А заключила договор на оказание услуг организации Б. Но Организация А не сама будет оказывать услуги, а наняла для этих целей организацию Х.
Организация Х оказала услуги и выставила акт на 800 тыс. организации А в 2019 году (акт подписан с 2-х сторон). Но организация А выставила акт организации Б на сумму 1 млн только в 2020 году.
Вопрос. В бух.учете организации А отразить акт на 800 тыс организации Х в 2019 году правильней:
- на 97 счете и затем списать в расход в 2020 году (когда получит выручку)
- на 20 счете в незавершенке, а затем списать на сч.90.2 в 2020 году (когда получит выручку)
- на 20 сч, затем на 90.2, будет убыток (выручка будет в следующем году). Организация оказывает услуги и может отражать в расходах даже при отсутствии выручки.
В налоговом учете организации А:
- отразить в 2019 году в декларации в расходах
- отразить в 2020 году в декларации в расходах

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Nogliki

В налоговом учете организации А:
- отразить в 2020 году в декларации в расходах

А как вы подписанный 2019 годом акт можете отразить в другом отчетном периоде, если он с обеих сторон датирован 2019 годом?!

[Nogliki]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

А как вы подписанный 2019 годом акт можете отразить в другом отчетном периоде, если он с обеих сторон датирован 2019 годом?!

В бух.учете было указано что акт будет отражен в 2019 году (не в другом периоде).
А в налоговом учете имелось ввиду что сумма по акту будет отражена в декларации 2020 года.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Nogliki

В бух.учете было указано что акт будет отражен в 2019 году (не в другом периоде).
А в налоговом учете имелось ввиду что сумма по акту будет отражена в декларации 2020 года.

Вот я про это и говорю, в налоговом учете на каком основании вы хотите отразить акт 2019 года в 1 квартале 2020 г?

[Nogliki]

Наверно для организации А будет так.
Акт организации Х это прямые расходы организации А, т.к. эти расходы относятся к получению доходов организацией А от организации Б, акт между А и Б будет в 2020 году. Соответственно сумма по акту организации Х в бух.учете организации А будет на сч.20 в 2019 году, на незавершенке, а в 2020 году незавершенка спишется в расходы 90.2.
То же и в налоговом учете. Акт не попадет в расходы в декларацию 2019 года, т.к. эти расходы относятся к будущему периоду к 2020 году когда будет оказана услуга организации Б и подписан акт.
Но может быть и другой вариант. Организация А оказывает услуги и все расходы прямые, такие организации могут списывать не дожидаясь выручки, в нашем случае в 2019 году.
Получается что если в учетной политике организации А указано что прямые расходы списываются как обычно, с привязкой к выручке то акт организации Х попадет в расходы организации А в 2020 году.
А если в учетной политике указать что прямые расходы списываются сразу, не дожидаясь выручки то услуги от организации Х попадут в расходы организации А в 2019 году (будет убыток и и бух и в налоговом учете).
Вот как то так.
97 счет вообще не рассматривается - это другое.

[MarinaAnna]

Я бы оставила на 20 на незавершенке.

Потому что 97 счет здесь вообще не катит, ну и вам услуги оказаны организацией Х, это расход, но так как вы акт выставили о выполненной работе только в 2020 году, то следовательно, у вас незавершенка получается.

[MarinaAnna]

Nogliki, А что у вас с НДС ? или у вас не ОСНО ?

[Nogliki]

Придется нам делать незавершенку, т.к. если списать все расходы в 2019 году и сделать убыток, то в следующем году этот убыток можно использовать на 50% в связи с ограничением уменьшения прибыли на убытки прошлых лет. Соответственно налог на прибыль в 2021 году будет большой.

Что касается НДС. Мы на ОСНО и к вычету уже приняли в 2019 году весь НДС выставленный нам организацией Х. Думаю проблем не будет, условия для вычета выполнены, в том числе услуги приняты к учету. Не обязательно же что бы услуги организации Х были списаны на сч.90.2. Достаточно если мы их отразили по счетам 20-60

[MarinaAnna]

Сообщение от Nogliki

Что касается НДС. Мы на ОСНО и к вычету уже приняли в 2019 году весь НДС выставленный нам организацией Х. Думаю проблем не будет, условия для вычета выполнены, в том числе услуги приняты к учету. Не обязательно же что бы услуги организации Х были списаны на сч.90.2. Достаточно если мы их отразили по счетам 20-60

Естественно, если есть с/фактура, то без проблем к вычету принимаете. Декларация то не к возмещению получилась ?