Возврат от покупателя с ндс в следующем налоговом периоде

[Derpolina]

Здравствуйте.
В декабре прошлого года продали диван покупателю на ОСНО, в марте этого года покупатель диван вернул как доброкачественный товар (наша организация тоже на ОСНО). Какими проводками отразить возврат, если это происходит в следующем налоговом периоде? И как документы от покупателя на возврат будут отражены в нашей книге покупок за 1 кв?

[Derpolina]

Я нашла информацию: Бухгалтерские записи операции по возврату товара, реализованного в прошлом отчетном периоде (году) будут следующими:

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 62
- отражен возврат товаров, реализованных в предыдущем календарном году, как прочие расходы отчетного периода;

Дебет 41 Кредит 91, субсчет "Прочие доходы"
- восстановлена ранее списанная себестоимость товара, возвращенного покупателем;

Дебет 68, субсчет "НДС" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы"
- принят к вычету НДС при возврате товара, реализованного в прошлом году;

Дебет 62 Кредит 76
- отражена задолженность перед покупателем по возврату уплаченной за товар суммы;

Дебет 76 Кредит 51
- сумма, уплаченная за товар, возвращена покупателю.

На моем примере сумма реализации 90800 (ндс 20% 15133,33), себестоимость 52769,17. Здесь ничего не говорится про корректировку ранее полученной прибыли Д 90.9 К 99.1 на сумму (90800-15133,33-52769,17), это верная проводка?

[Вес`на]

Вам нужно оформить корректировку реализации датой возврата. И оформить корректировочный счет-фактуру для покупателя. Никаких уточненок за прошлый период делать не нужно. Все отражается в отчетности в периоде возврата

[Derpolina]

Я понимаю, что в текущем периоде. Возврат у нас от покупателя, если делать проводки, \указанные выше, то в ншу книгу покупок возвратную накладную от покупателя заносить не надо?

[Вес`на]

Сообщение от Derpolina

в ншу книгу покупок возвратную накладную от покупателя заносить не надо?

нет, не надо

Сообщение от Derpolina

если делать проводки, \указанные выше,

вы проводки ручной операцией делаете? Вам нужно оформить документ "Корректировка реализации" на основании первичной накладной на отгрузку и программа сама оформит все проводки

[Derpolina]

Через документы я уже пробовала, но поняла, что в моем случае нужно не просто сторнирование отгрузки, а проводки через 91 счет, т.к. все происходит в новом году и отчетность за прошлый период сдана, т.е. уменьшение выручки в результате возврата товара будет отражено как убыток, выявленный в отчетном году (п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организаций"). При этом исправления и (или) уточнения в бухгалтерскую отчетность прошлого года не вносятся.

[Вес`на]

А корректировочный счф на основании чего вы делаете?

[Entry]

Derpolina, если вам вернули "доброкачественный" диван, то возврата у вас нет. Возврат = неисполнение обязательств по договору. У вас обязательства были исполнены, право собственности на товар перешло от продавца к покупателю. В вашем случае новый договор купили продажи (доп соглашение к прошлому договору) и вы покупаете диван у своего покупателя т.е. меняетесь с ним местами. Покупатель вам дает ТОРГ-12 и СФ на реализацию.