материальные расходы или себестоимость товаров?

[Natalya_Z]

Добрый день. Как отразить правильно отразить операцию?
закупили несколько комплектующих материалов у разных поставщиков и их направили производителю, который изготовил сварную металлическую конструкцию и эти материалы туда установил (прикрутил, приварил)и все это отгрузил нам, мы этот шкаф продади уже комплектом. Ему мы оплатили за его сварную конструкцию, в которую включена стоимость работ по кремплению материалов. Оформляли давальческий договор, М-15, отчет по установке нам предоставили. И я не понимаю , эти материалы включать в себестоимость или списывать как материальные расходы при давальчестве? программа списывает как материальные, но у меня есть сомнение, эти материалы не перерабатывали, а как бы скомплектовали. может это все-таки в себестоимость?

[Б_С_К]

Сообщение от Natalya_Z

Добрый день. Как отразить правильно отразить операцию?

Здравствуйте.

Стоимость давальческих материалов в бухгалтерском учете спишите с субсчета 10-7 счета 10 на дату утверждения отчета подрядчика об израсходовании материалов и учитывайте в зависимости от целей переработки (выполненных работ). В частности, включайте стоимость материалов:
• в фактическую себестоимость готовой продукции, если материалы передавались подрядчику в переработку для изготовления из них готовой продукции. Стоимость работ, выполненных подрядчиком (без учета НДС, принимаемого к вычету), также учтите в фактической себестоимости полученной готовой продукции (п. 7 ПБУ 5/01, п. 203 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, Инструкция по применению Плана счетов);
• в расходы по обычным видам деятельности, если материалы передавались подрядчику для выполнения работ текущего характера (например, для ремонта ОС). В этом случае стоимость выполненных работ (без НДС) также признайте расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации");
• в первоначальную стоимость объекта ОС, если материалы передавались для выполнения работ по созданию (достройке, дооборудованию, реконструкции или модернизации) ОС. Стоимость выполненных работ в этом случае также формирует первоначальную стоимость ОС (п. п. 8, 14, 27 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", п. 42 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).

[Natalya_Z]

Здравствуйте, спасибо. Сформировала, в бух. учете, в отчет о фин результатах, эта стоимость попадает в себестоимость, а в Декларации по Прибыли странно как -то: сначала попадает в прямые расходы, и потом сторнируется на материальные расходы при закрытии месяца и эта сумма попадает в косвенные расходы. Также не должно быть?

[Б_С_К]

Сообщение от Natalya_Z

Также не должно быть?

Нет так быть не должно. что то Вы неправильно формируете. Вы каким документом списываете эти материалы?

[Natalya_Z]

1.передача сырья в переработку
Дт 10.07 Кт 41.01 120 000,00
Дт 10.07 Кт 41.01 160 000,00
2. Поступление из переработки (тут на вкладке статьи затрат стоит "материальные расходы"может, что-то другое нужно)
Дт 43.Кт 20.01 280 000,00
Дт 20.01 Кт 10.07 120 000,00
Дт 20.01 Кт 10.07 160 000,00
Комплектую цельный шкаф комплектацией номенклатуры:
Дт 41.01 43 280 000,00 (давальческие товары)
Дт 41.01 Кт 41.01 200 000,00 (стоимость шкафа кот, изготовил завод и куда установил давальческие товары)
При реализации новой скомплектованной единицы:
Дт 90.02.01 Кт 41.01 480 000,00
при закрытии месяца 1 с формирует "корректировку стоимости номенклатуры"
Дт 90.02.01 Кт 41.01 280 000,00
при закрытии 20 счета:
Дт 43 Кт 20.01 -280 000 ,00 (красное, со знаком минус) корректировка выпуска продукции
Дт 90.02.1 Кт 43 280 000,00 (красное, со знаком минус) корректировка стоимости списания
Дт 90.08.1 Кт 20.01 280 000,00 -закрытие счетов косвенных расходов

[Natalya_Z]

Спасибо, разобралась. Дело было в том, что в учетной политике на вкладке прямые расходы, материальные (10.07) не были включены. Установила, перепровела все, встало как нужно