НДФЛ

[ptihka]

А в договоре по аренде прописано по поводу НДФЛ, что Вы удерживаете его и перечисляете в бюджет?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ptihka

А в договоре по аренде прописано по поводу НДФЛ, что Вы удерживаете его и перечисляете в бюджет?

а есть разница, что написано в договоре?! НК все равно приоритетнее...

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

а есть разница, что написано в договоре?! НК все равно приоритетнее...

Есть разница, т.к. я могу не удерживать НДФЛ и обязана сдать справку по арендодателю-физику о том, что НДФЛ не удержан, тогда сам физик обязан сдать 3-НДФЛ и исчислить НДФЛ, уплатить его в бюджет.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ptihka

Есть разница, т.к. я могу не удерживать НДФЛ и обязана сдать справку по арендодателю-физику о том, что НДФЛ не удержан.

Сообщение от Екатерина Гусева

Физ. лицо это еще и директор ООО и учредитель в одном лице.

Считаешь, что дирик сидел без зарплаты в 2017-2018 годах?! Почему это бухгалтер (или сам директор) мог не удержать НДФЛ?

Тогда он сам обязан был заложить свое ООО и отчитаться))) Тем не менее, ООО от исполнения обязанностей налогового агента никто не освобождал. Ты видишь в этой ситуации какую то лазейку, чтоб вину с ООО спихнуть на физлицо?

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Есть разница, т.к. я могу не удерживать НДФЛ и обязана сдать справку по арендодателю-физику о том, что НДФЛ не удержан, тогда сам физик обязан сдать 3-НДФЛ и исчислить НДФЛ, уплатить его в бюджет.

каким НПА регламентирован сей подход?

[ptihka]

Сообщение от Вес`на

каким НПА регламентирован сей подход?

Все организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны удержать с этих доходов НДФЛ, поскольку согласно п. 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ они признаются налоговыми агентами.

Но бывают ситуации, когда удержать налог с доходов нет возможности.

Например, при выдаче зарплаты в натуральной форме или возникновении дохода в виде материальной выгоды (прощение долга, вручение подарка дороже 4 тыс. рублей). НДФЛ может быть не удержан и в результате ошибки с расчетом.

О невозможности удержания налога и размере задолженности необходимо сообщить не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ, письма Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-04-06/17225, ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Сообщением о невозможности удержания налога является форма 2-НДФЛ с признаком «2».

С момента сообщения обязанность по уплате налога возлагается на физлицо, и организация перестает исполнять функции налогового агента (письмо ФНС РФ от 02.12.2010 № ШС-37-3/16768@).
Уплату налога должен произвести сам налогоплательщик при подаче в ИФНС по месту своего нахождения налоговой декларации по НДФЛ (письмо ФНС РФ от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).