Нужен совет опытного бухгалтера

[арктон]

Добрый день, подскажите пожалуйста:
ООО занималось только производством (выпуск готовой продукции), в 2020 году выпуск был только в 2х месяцах из 12-ти, однако начислялась зарплата произв.персоналу, амортизация оборудования и арендная плата за оборудование.
В период выпуска продукции затраты собираем на счетах 25,20.
Куда отнести затраты 10-ти месяцев простоя? какими проводками?

[ptihka]

Сообщение от арктон

Добрый день, подскажите пожалуйста:
ООО занималось только производством (выпуск готовой продукции), в 2020 году выпуск был только в 2х месяцах из 12-ти, однако начислялась зарплата произв.персоналу, амортизация оборудования и арендная плата за оборудование.
В период выпуска продукции затраты собираем на счетах 25,20.
Куда отнести затраты 10-ти месяцев простоя? какими проводками?

Отнесите на сч. 25, 20, как и раньше, но возможно будет убыток, т.к. доход-то был только в течение 2-х месяцев.

[Инфо-Бухгалтер]

Законодательством не предусмотрено отражение затрат на производство продукции (которые отражаются на счете 20 «Основное производство») во время вынужденного простоя на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Планом счетов и Инструкцией по его применению тоже не предусмотрена корреспонденция счетов 70 «Расчеты по оплате труда» при начислении заработной платы сотрудникам во время простоя, 02 «Амортизация основных средств» при начислении амортизации оборудования вовремя вынужденного простоя со счетом 91 «Прочие расходы».

В период простоя компания продолжает начислять амортизацию по всем основным средствам, даже по тем, которые временно не используются. Сумма амортизации, начисленной за время приостановки деятельности, признается расходом организации. Расходы в виде амортизационных отчислений по неэксплуатируемому имуществу, которое временно простаивало, могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Если руководство предприятия точно знает, что вынужденный простой будет длиться более трех месяцев, следует по возможности перевести основные средства на консервацию, при которой амортизация не начисляется.

В бухгалтерском учете расходы по простою относятся к расходам по обычным видам деятельности, для учета которых применяются счета учета затрат 20, 25, 26, 44 (п. 5, 8 ПБУ 10/99).

Так, в бухгалтерском учете расходы по простою должны быть отражены следующими записями:
ДЕБЕТ 20 субсчет «Потери от простоев»
КРЕДИТ 70
– начислена заработная плата работникам за время вынужденного простоя по вине работодателя;

ДЕБЕТ 20 субсчет «Потери от простоев»
КРЕДИТ 69
– начислены страховые взносы с суммы оплаты времени простоя;

ДЕБЕТ 20 субсчет «Потери от простоев»
КРЕДИТ 02
– начислена амортизация за время вынужденного простоя;

ДЕБЕТ 43
КРЕДИТ 20 субсчет «Потери от простоев»
– включены в себестоимость продукции затраты по вынужденному простою.

По правилам бухгалтерского учета производственные расходы организации, связанные с подготовкой и обеспечением производственного процесса при реализации продукции в следующих отчетных периодах, могут отражаться на счете 20 как незавершенное производство. При отсутствии реализации данные расходы отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием их в установленном организацией порядке на себестоимость продукции (работ, услуг). При этом производится следующая запись:
ДЕБЕТ 97
КРЕДИТ 20 субсчет «Потери от простоев»
– включены в расходы будущих периодов затраты по вынужденному простою.

Простой возможен из-за того, что прекращена подача электроэнергии, воды, пара или поставщик задержал поставку сырья, то есть по внешним причинам. Расходы, связанные с такими простоями, необходимо отражать на счете 26 субсчет «Потери от простоев», поскольку они представляют собой непроизводительные потери, выделяются в отдельную статью общехозяйственных расходов организации.

Источники:
1. https://www.glavbukh.ru/hl/264346-poryadok-otrajeniya-zatrat-pri-vynujdennom-prostoe
2. https://www.klerk.ru/buh/articles/195867/

[арктон]

Инфо-Бухгалтер,

ДЕБЕТ 43
КРЕДИТ 20 субсчет «Потери от простоев»
– включены в себестоимость продукции затраты по вынужденному простою.

ДЕБЕТ 97
КРЕДИТ 20 субсчет «Потери от простоев»
– включены в расходы будущих периодов затраты по вынужденному простою.


Эти проводки нам не подходят силу того, что 2020 год закончили без выпуска продукции, а в 2021 году нет ни производства, ни реализации.
Продукцию выпускать больше не будем, распродаем ОС и закрываемся.
Но пока все равно есть амортизация ОС, арендная плата и з/пл 2х рабочих, которые следят за оборудованием.
В итоге затраты 2021 года сразу все относим на 91.2
А с 2020 годом не понятно, как правильно поступить, т.к. проводки к-т 20 - д-т 91 не существует.

[арктон]

Сообщение от Инфо-Бухгалтер

При отсутствии реализации данные расходы отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием их в установленном организацией порядке на себестоимость продукции (работ, услуг).

Простой возможен из-за того, что прекращена подача электроэнергии, воды, пара или поставщик задержал поставку сырья, то есть по внешним причинам. Расходы, связанные с такими простоями, необходимо отражать на счете 26 субсчет «Потери от простоев», поскольку они представляют собой непроизводительные потери, выделяются в отдельную статью общехозяйственных расходов организации.

1. Предположим отразили расходы 2020г д-т 20 к-т 97, год закончился реализации нет и не будет, можем списать в конце года с 97 на 91? и уменьшить налог на прибыль?
2. У нас простой по причине отсутствия заказов, официально его на предприятии не объявляли. Есть приказ, но з/плату начисляли в размере оклада, фонд занятости не информировали.
3. На каком счете еще можно собрать затраты 20, 25 счетов, в период отсутствия производства, чтобы списать их как косвенные на 91 счет?

[арктон]

Сообщение от ptihka

Отнесите на сч. 25, 20, как и раньше, но возможно будет убыток, т.к. доход-то был только в течение 2-х месяцев.

и как их тогда списать, если не было выпуска продукции?

[арктон]

Сообщение от арктон

и как их тогда списать, если не было выпуска продукции?

списать 20, 25 на 90.8 без выручки в убыток, так можно?

[арктон]

Сообщение от ptihka

Отнесите на сч. 25, 20, как и раньше, но возможно будет убыток, т.к. доход-то был только в течение 2-х месяцев.

вот еще одно мнение было

вот и я думаю куда все подевались