Какой датой Покупателю восстанавливать НДС с аванса?

[Natalya_Z]

мы -продавцы
10.02.22 получили предоплату 100 т, в т.ч. ндс.
выставила счф на аванс полученный.
22.03.2022 -отгрузили товар через тк кит
выставила счф на реализацию
в декларации ндс с аванса к вычету, с реализации к начислению

Покупатель (наш контрагент):
10.02.2022- принял счф с аванса к вычету
01.04.2022 -получил товар в тк кит, оприходовал на свой склад, восстановил ндс с аванса, с покупки принял к вычету.

Налоговая требует, что бы мы связывались с нашим контрагентом и он обязан подать уточненную декларацию за 1 кв 22, восстановить ндс с аванса и счф с реализации от 22.03.2022 принять к вычету, вроде он как обязан это сделать, раз получил товар и документы до дня сдачи декларации по ндс (до 25.04.22). По акту сверки за 1 кв 2022 у нас разногласия,т.к. мы отгрузили 22.03, а они приняли 01.04. Правомерно ли это? Обязан ли наш покупатель обязан принять к вычету с отгрузки и восстановить ндс с аванса, раз все получил до 25.04.2022?

[mev-84]

В Диалоге речь шла о подписи доков по ЭДО, но

В целях НДС также поступление документов с опозданием регламентировано, и не мешает принять НДС к вычету в отчетном периоде, если СФ поступил до срока представления декларации по НДС (абз. 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

И нужно посмотреть момент перехода права собственности:
на момент передачи транспортникам или непосредственно покупателям

[Natalya_Z]

Спасибо, но все-таки не понятно, наш Контрагент-Покупатель обязан включить это поступление в Декларацию по НДС в 1 кв? или это его право?
почему налоговая так настаивает, что раз они приняли ндс с аванса к вычету, то обязаны его восстановить именно по дате нашей счет-фактуры, а не тогда, когда товар поступил реально на их склад?

[mev-84]

Что сказано в Договоре о момене перехода права собственности?

[Natalya_Z]

из договора: п. 3.4. Датой отгрузки считается дата подписания товарно-транспортной накладной Покупателем на момент получения Продукции или дата оформления отгрузочных документов в случае самовывоза продукции со склада Грузоотправителя.


5.1.Право собственности на продукцию переходит Покупателю с даты поставки, определяемой в соответствии с п. 3.4 настоящего договора.

Договор в налоговую предоставили, указали этот пункт, но инспектор уверяет, что восстановить ндс, принятый с аванса они обязаны не по дате поступления на их склад, (перехода права собственности) а по нашей дате отгрузочных документов.
Еще инспектор сказала: А вот если бы они не принимали к вычету авансовую, то с отгрузки принять в любом квартале в течении 3-х лет.

Я не сталкивалась ранее, интересно, как же правильно.

[mev-84]

При этом вычет сумм НДС производится в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной предоплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 6 ст. 172 НК РФ).

Датой отгрузки (передачи) товаров в целях налога на добавленную стоимость признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю независимо от момента перехода права собственности, установленного договором (письма Минфина России от 14.03.2019 № 03-07-11/16880, от 28.08.2017 № 03-07-11/55118).

Следовательно, право на налоговый вычет возникает у продавца после отгрузки товаров даже в том случае, если в момент отгрузки право собственности на товары согласно условиям заключенного договора к покупателю не переходит. (это в Вашем случае)

Про покупателя:

При этом, как следует из выводов Конституционного суда, нельзя переносить срок восстановления НДС, принятого к вычету с аванса, на следующий на налоговый период в связи с тем, что в нем поступили необходимые для вычета документы.
Пункт 1.1 статьи 172 Налогового кодекса позволяет покупателю принять к вычету НДС, если счета-фактуры от продавца поступили после завершения периода, в котором товары были приняты на учет, но до наступления срока сдачи декларации за указанный квартал.

Т.е. как я понимаю, Вы как продавец сделали правильно выписав СФ на дату отгрузки и СФ в течении 5 дней, и насколько я поняла переход права собственности тут ни на что не влияет

[mev-84]

Когда восстанавливать НДС: что думает Минфин

Минфин согласен с точной зрения Конституционного суда по вопросу о том, что НДС надо восстанавливать в периоде отгрузки.
Об этом чиновники напомнили в письме от 03.11.2020 № 03-07-11/95915.
При этом, если поставка товаров осуществляется партиями, то НДС надо восстанавливать частями. НДС с аванса, в счет которого в налоговом периоде товары не отгружались, вычетам в этом квартале не подлежит (письмо Минфина от 25.02.2009 № 03-07-10/04). Так как определяющим условием для принятия к вычету НДС, ранее уплаченного в бюджет с полученных авансов, является именно факт зачета аванса в счет произведенной отгрузки товаров. Поскольку именно в этом случае соблюдается принцип «зеркальности», вытекающий из сущности косвенного налога.

?сточник: https://www.buhgalteria.ru/article/v-kakoy-moment-posle-otgruzki-tovarov-nado-vosstanovit-nds-s-avansa
© Бухгалтерия.ру

[mev-84]

https://respectrb.ru/node/41841 ответ на Ваш вопрос

[Natalya_Z]

Спасибо Вам огромное!
все-таки налоговая права, перешлю контрагенту информацию, подавать уточненку.