Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Роструд запустил сервис для заказа профилактического визита инспекции труда

С помощью портала "Онлайнинспекция.рф" теперь можно пригласить инспектора труда в организацию с профилактическим визитом. Для этого работодателю достаточно направить заявку в разделе "Предприятие информирует".

Ведомство напомнило, что профилактический визит позволяет предупредить производственные риски и не допускать нарушений трудовых прав. По его итогам нет штрафов и протоколов. Инспектор приходит, чтобы помочь работодателю устранить нарушения, если они есть, а не наказать за них.

Документ: Информация Роструда от 13.09.2024 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/1265433/)

[ptihka]

Минтруд: когда срок предупреждения об увольнении истек, задерживать работника нельзя

После окончания срока предупреждения об увольнении сотрудник вправе перестать выполнять обязанности. Ведомство напомнило, что никакие причины, в т.ч. денежный долг или необходимость доделать начатые дела, не могут служить основанием, чтобы задерживать специалиста. В последний день работы нужно среди прочего выдать ему трудовую книжку и произвести окончательный расчет.

Сотрудник вправе предупредить об уходе не только в период работы, но и во время отпуска или больничного. Дата предполагаемого увольнения также может приходиться на эти периоды. Направить заявление допустимо в том числе по почте заказным письмом.

Документы: Письмо Минтруда России от 21.08.2024 N 14-6/ООГ-5035

[ptihka]

Высокий тариф по взносам на травматизм из-за позднего подтверждения деятельности суд отменил

Страхователь подал в фонд документы о подтверждении основного вида деятельности позже срока. СФР установил тариф по деятельности из ЕГРЮЛ с наивысшим классом риска.

Суд такой подход не поддержал:

- регистрация видов деятельности в ЕГРЮЛ не означает их фактического ведения;

- законодательство о страховании от несчастных случаев на производстве основано на понимании реальной связи между рисками работников и размером тарифов. Иной подход означал бы, что страхователь должен предотвращать риски и нести затраты на страхование от несчастных случаев, которые не могут наступить;

- поданные позже срока документы подтверждают размер ставки из отчетности. Фонд не может их не учитывать;

- запрета на пересмотр страхового тарифа нет. Отсутствие утвержденной процедуры пересмотра - не основание для уплаты взносов в повышенном размере.

Суды и ранее вставали на сторону страхователя в сходных ситуациях.

Документы: Постановление 9-го ААС от 02.09.2024 по делу N А40-54146/2024

[ptihka]

В договоре с сотрудником филиала надо указать населенный пункт как место работы, считает Роструд

Ведомство разъяснило нюанс приема на работу сотрудника в обособленное структурное подразделение, которое находится не в той же местности, что и сама организация. В этом случае в трудовом договоре специалиста следует указать в качестве места работы населенный пункт (муниципальное образование), где расположено подразделение.

Документ: Письмо Роструда от 19.08.2024 N ПГ/17232-6-1

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Роструд запустил сервис для заказа профилактического визита инспекции труда

С помощью портала "Онлайнинспекция.рф" теперь можно пригласить инспектора труда в организацию с профилактическим визитом. Для этого работодателю достаточно направить заявку в разделе "Предприятие информирует".

Ведомство напомнило, что профилактический визит позволяет предупредить производственные риски и не допускать нарушений трудовых прав. По его итогам нет штрафов и протоколов. Инспектор приходит, чтобы помочь работодателю устранить нарушения, если они есть, а не наказать за них.

Документ: Информация Роструда от 13.09.2024 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/1265433/)

У кого-то появилось такое желание? Вот мне, например, стрёмно! Нарисуемся им, они сделают профилактический визит, а потом решат проверить, как мы все исправили после этого, только это будет уже не профилактическое посещение!

[ptihka]

Сообщение от Lem@n Вот и мне прям любопытно - найдутся ли такие

[ptihka]

Иногородние работники: Минфин разъяснил, что взносами облагают питание после трудоустройства

Финансисты рассмотрели ситуацию, когда организация оплачивает питание физлиц, которые приезжают из другого города для трудоустройства. Ведомство пояснило, что выплаты тем, кто еще не трудоустроен, не облагают страховыми взносами. Если выплаты производят после оформления трудовых отношений, то их облагают взносами в общем порядке.

Документ: Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Ведомство пояснило, что выплаты тем, кто еще не трудоустроен, не облагают страховыми взносами. Если выплаты производят после оформления трудовых отношений, то их облагают взносами в общем порядке. уволиться, пожрать, потом устроишься.

[ptihka]

Arhimed., отличная работа

[ptihka]

Подача раздела 1.1 формы ЕФС-1 по договору с самозанятым: СФР уточнил разъяснения

Чтобы исключить неоднозначное толкование ранее направленного письма, ведомство уточнило его формулировку.

Так, страхователь должен подать подраздел 1.1 формы ЕФС-1, если в договоре с самозанятым есть условие об уплате взносов на травматизм. Сделать это нужно в случае, когда тот не передал заказчику чек. В подразделе указывают кадровые мероприятия "НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ" и "ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ".

Документ: Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771

[ptihka]

Нельзя снова начать вести бумажную трудовую книжку после отказа от нее, напомнил Минтруд

Работники до конца 2020 года выбирали формат трудовой книжки. Если специалист подал заявление о представлении сведений о трудовой деятельности в электронном виде, он не может вернуться к бумажному формату.

Сходную позицию Минтруд уже высказывал.

Отметим, если на работника бумажная трудовая книжка еще ведется, он вправе отказаться от нее в любой момент.

Документ: Письмо Минтруда России от 04.09.2024 N 14-6/ООГ-5261

[ptihka]

Компенсация при увольнении неиспользованных отгулов за работу в выходные: закон опубликован

Поправки к ТК РФ обязывают работодателей выплачивать при увольнении компенсацию за неиспользованные дни отдыха за работу в выходные и праздники. Специалист должен получить разницу между повышенной и уже начисленной оплатой. Речь идет обо всех не использованных в период трудовой деятельности у конкретного работодателя отгулах.

Помимо этого, уточнили, что взять день отдыха работник вправе в течение года с даты выполнения обязанностей в выходной или праздник. Сотрудник также может присоединить отгул к отпуску в этом периоде.

Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года.

До тех пор применяют постановление КС РФ. Он обязал при увольнении компенсировать такие неиспользованные отгулы.

Документ: Федеральный закон от 30.09.2024 N 339-ФЗ

[ptihka]

Радиоэлектроника и льготная ставка по налогу на прибыль: кабмин предложил продлить меру поддержки

До 31 декабря 2024 года действует ставка 3% по налогу на прибыль для ряда компаний радиоэлектронной промышленности.

Правительство планирует продлить льготный режим еще на 3 года, но с некоторым повышением ставки исходя из существующих макроэкономических реалий.

Минфин пояснил, что пониженная ставка составит 8%. Налог, как и сейчас, будет полностью зачисляться в федеральный бюджет.

Ведомство отметило, что льготу планируют распространить на производителей материалов и комплектующих для радиоэлектроники.

Документы: Информация с сайта Правительства РФ от 03.10.2024 (http://government.ru/news/52883/)

Информация Минфина России (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39325)

[ptihka]

Статистическая отчетность П-6: Росстат обновил указания по заполнению

Ведомство скорректировало форму сведений о финансовых вложениях и об обязательствах, по которой отчитываются за январь - март 2025 года. Для нее Росстат уточнил указания по заполнению. Их применяют с апреля 2025 года.

Так, пояснили, как заполнять раздел 2 после того, как займы разделили на долгосрочные и краткосрочные. Указали, например, что по строкам 520 и 620 отражаются данные о долгосрочных и краткосрочных кредитах и займах с учетом начисленных процентов (по сроку кредита). В расшифровках к этим строкам заполняют сведения о кредитах и займах по секторам экономики. Из них выделяются кредиты и займы нерезидентов (строки 530 и 630). Облигационные займы учитывать не надо.

Документ: Приказ Росстата от 25.09.2024 N 424

[ptihka]

Иностранные продавцы товаров из ЕАЭС: ФНС доработала заявления для учета

Налоговики обновили формы заявлений иностранного лица о постановке на учет, изменении сведений и снятии с учета. В формы добавили поля для заполнения иностранными продавцами, которые торгуют через электронные площадки ЕАЭС.

Изменения применяют с 1 ноября 2024 года.

Напомним, с 1 июля зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные площадки ЕАЭС, считают НДС с таких продаж. Они должны были встать на учет в инспекции до 30 июня. Сделать это можно было через сервис "НДС - офис иностранной интернет-компании". Для этого ФНС направляла особенности заполнения заявления.

Документ: Приказ ФНС России от 20.08.2024 N БВ-7-14/665@

[ptihka]

Правительство утвердило график переноса выходных в 2025 году

4 и 5 января, 23 февраля и 8 марта в следующем году выпадают на выходные, поэтому их перенесли на другие даты. За счет этого среди прочего увеличили число дней отдыха в мае и июне.

Субботу 1 ноября сделали рабочей, чтобы вместо нее свободным днем стал понедельник 3 ноября.

С учетом всех перестановок в связи с праздниками отдыхать сможем:

- с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года;

- 22 и 23 февраля;

- 8 и 9 марта;

- с 1 по 4 мая;

- с 8 по 11 мая;

- с 12 по 15 июня;

- с 2 по 4 ноября;

- 31 декабря.

Документ: Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335

[ptihka]

Необязательно указывать в графике отпусков конкретные даты, отметил Минтруд

ТК РФ не определяет, как именно обозначать время ежегодных отпусков персонала - с точными датами или только с месяцами. Ведомство также напомнило о позиции ВС РФ: закон не требует указывать в графике именно даты.

Отметим, Роструд считает иначе. Понятие "график" подразумевает, что нужно включать в него периоды, а значит, конкретные дни начала и окончания отдыха.

График отпусков на 2025 год следует утвердить не позднее 17 декабря - минимум за 2 недели до нового года.

Документы: Письмо Минтруда России от 26.09.2024 N 14-6/ООГ-5659

[Lem@n]

Сообщение от ptihka Необязательно указывать в графике отпусков конкретные даты, отметил Минтруд ТК РФ не определяет, как именно обозначать время ежегодных отпусков персонала - с точными датами или только с месяцами. Ведомство также напомнило о позиции ВС РФ: закон не требует указывать в графике именно даты. Отметим, Роструд считает иначе. Понятие "график" подразумевает, что нужно включать в него периоды, а значит, конкретные дни начала и окончания отдыха. График отпусков на 2025 год следует утвердить не позднее 17 декабря - минимум за 2 недели до нового года. Документы: Письмо Минтруда России от 26.09.2024 N 14-6/ООГ-5659 Та вообще надо указывать в графике:"В течение года"!

[ptihka]

Суды указали, что критерии должной осмотрительности не могут быть одинаковыми для разных случаев

Инспекция провела выездную проверку. По ее итогам доначислены НДС, налог на прибыль и пени. Она посчитала, что организация проявила неосмотрительность и получила необоснованную налоговую выгоду. Среди прочего ее доводами были такие:

- создан формальный документооборот. Контрагент не поставлял товары, которые указаны в счетах-фактурах, этим занимался другой поставщик;

- контрагент зарегистрирован незадолго до сделки и ликвидирован вскоре после нее;

- совпадают адреса электронной почты и номер телефона;

- нет источника покупки товаров, которые реализованы налогоплательщику;

- руководитель дал противоречивые показания.

Компания обратилась в суд. Суды ее поддержали. Так, они указали, что имеют значение не только доказанные налоговиками обстоятельства, но и то, ясны ли они налогоплательщику. Критерии должной осмотрительности не могут быть одинаковыми в ситуациях, когда пополняются запасы и покупаются дорогостоящие активы или нанимаются подрядчики для существенного объема работ.

Суды отметили: ФНС не обосновала то, почему налогоплательщику нужно было проявить повышенную осмотрительность, а не ограничиться стандартными мерами. Покупатель затребовал учредительные документы контрагентов и изучил информацию из открытых источников. Он выполнил все рекомендации по соблюдению должной осмотрительности.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 06.09.2024 по делу N А34-15567/2022

[ptihka]

Страхователь не подал уведомление о прекращении права на пособие - суд не взыскал переплату

При проверке фонд установил, что застрахованный утратил право на пособие до 1,5 лет в связи с увольнением. Страхователь уведомление об этом не направил. СФР потребовал вернуть переплату. Организация это не сделала, и фонд обратился в суд.

Арбитры защитили организацию. Страхователь подал форму ЕФС-1 об увольнении застрахованного. Фонд, когда принимал решение о выплате пособия, знал об утрате права на него.

Довод о том, что уведомление - единственное основание, чтобы прекратить выплату, суд отклонил. После того как фонд получил сведения по форме ЕФС-1, он мог уточнить статус застрахованного и прекратить выплату пособия.

Документ: Постановление 5-го ААС от 29.08.2024 по делу N А51-2071/2024