Налоговые и бухгалтерские изменения в 2025 году

[ptihka]

Чеки ККТ: налоговики уточнили форматы фискальных документов

ФНС скорректировала обязательные форматы фискальных документов (ФД). Их надо применять с 1 января 2025 года (п. 2 приказа).

В общий перечень реквизитов ФД добавили теги (пп. "а" и "б" п. 1 изменений):

- 1115 "суммы НДС чека" - для сведений о суммах НДС по кассовому чеку (БСО), включающих все реквизиты "сумма НДС чека" (тег 1119);

- 1119 "сумма НДС чека" - для сведений о сумме НДС по кассовому чеку (БСО) по ставке НДС из этого реквизита;

- 1120 "сумма НДС" - для суммы НДС реквизита "сумма НДС чека" (тег 1119).

В таблицу 8 "Значения реквизита "ставка НДС" (тег 1199)" включили (п. 3 изменений):

- ставку НДС 5% (значение 7);

- ставку НДС 7% (значение 8);

- ставку НДС расч. 5/105 (значение 9);

- ставку НДС расч. 7/107 (значение 10).

Реквизит "ставка НДС" (тег 1199), который входит в реквизит "сумма НДС чека" (тег 1119), может иметь значения только 7, 8, 9 или 10 (п. 4 изменений). Реквизиты "ставка НДС" (тег 1199) и "сумма НДС" (тег 1120) включают в печатную форму чека (БСО) при расчетах между организациями и ИП. В иных случаях это можно не делать.

Каждый из реквизитов "сумма НДС чека" (тег 1119) включают в реквизит "суммы НДС чека" (тег 1115) 1 раз для каждой из ставок НДС из реквизита "ставка НДС" (тег 1199) в реквизите "сумма НДС чека" (тег 1119).

Документ: Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20/1038@

[ptihka]

ФНС и Минфин: ставки туристического налога могут быть разными в отдельные месяцы из-за сезонности

По НК РФ ставки по налогу могут меняться в том числе с учетом сезонности. При этом норма не конкретизирует периоды, к которым это возможно применить.

Налоговый период по налогу - квартал. Органы муниципальных образований могут ввести дифференцированные ставки с учетом сезонности применительно к календарным месяцам, которые составляют такие налоговые периоды.

Документ: Письмо ФНС России от 11.12.2024 N СД-4-3/14059@

[ptihka]

ЦБ РФ не стал менять ключевую ставку

Показатель сохранили на уровне 21% - в размере, который установили в октябре этого года.

ЦБ РФ отмечает, что годовая инфляция увеличилась до 9,5%. Но в ближайшие месяцы инфляционное давление начнет снижаться.

Процентные ставки с октября выросли. Их рост поддерживает высокую склонность к сбережению. При этом увеличение кредитных и депозитных ставок было значительно больше, чем следовало из октябрьского повышения ключевой ставки.

Следующее заседание по ставке запланировано на 14 февраля 2025 года. ЦБ РФ оценит целесообразность ее повышения исходя из динамики кредитования и инфляции.

Документ: Информация Банка России от 20.12.2024

[ptihka]

Правительство установило квоту на вывоз зерна в 2025 году

Тарифная квота на вывоз зерновых культур из страны за пределы ЕАЭС будет действовать с 15 февраля по 30 июня 2025 года (п. 1 изменений). Решение приняли с учетом прогнозного баланса производства и потребления зерновых культур на внутреннем рынке.

Для экспорта пшеницы и меслина объем квоты - 10,6 млн т. Для ржи, ячменя и кукурузы - 0 т (п. 1 изменений). Между участниками внешнеторговой деятельности квоту распределит Минсельхоз.

На вывоз зерна для оказания гуманитарной помощи иностранным государствам по решению правительства квоты не действуют.

Документы: Постановление Правительства РФ от 18.12.2024 N 1818 (http://static.government.ru/media/files/IS0jaeJEzaRBLfuMxmjNERGgCOKX47IO.pdf)

Информация с сайта Правительства РФ от 20.12.2024 (http://government.ru/news/53784/)

[ptihka]

Детские пособия и выплаты за декабрь СФР перечислит до нового года

Из-за новогодних праздников все детские пособия за декабрь, которые по обычному графику должны прийти в начале января, семьи получат 25 декабря 2024 года. Выплаты такие:

- единое пособие на детей до 17 лет и по беременности;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;

- ежемесячное пособие на первого ребенка до 3 лет;

- ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего по призыву.

Досрочная выплата затронет тех, кто получает ее через банк. Если пособие доставляет почта, выплату следует ожидать в январе 2025 года.

До 25 декабря включительно семьи получат и другие детские пособия, например ежемесячную выплату из маткапитала на ребенка до 3 лет.

Документ: Информация СФР от 19.12.2024 (https://sfr.gov.ru/press_center/~2024/12/19/268989)

[ptihka]

Освобождение от НДС и налога на прибыль: ФНС утвердила формы уведомлений

С 20 января 2025 года применяют утвержденные формы уведомлений и форматы их подачи. Среди форм:

- уведомление об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от уплаты НДС;

- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС для плательщиков ЕСХН;

- уведомление об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от НДС и налога на прибыль юрлица, которое получило статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

В первом и третьем уведомлениях есть поле "Сообщаю", в котором нужно проставлять:

- 1 - при использовании права на освобождение;

- 2 - при его продлении;

- 3 - при отказе от него.

Напомним, сейчас применяют 2 формы уведомления для освобождения от НДС, утвержденные Минфином. Одну из них подают плательщики ЕСХН, вторую - остальные. Рекомендуемые форматы подачи этих уведомлений ФНС направила в 2021 году. Формы уведомлений об утрате права на освобождение и об отказе от освобождения сейчас также рекомендуемые.

Документ: Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/879@

[ptihka]

Поддержка сотрудников с семейными обязанностями: Российская трехсторонняя комиссия дала рекомендации

Советуют разработать и утвердить мероприятия корпоративной социальной политики, чтобы работники могли совмещать профессиональные и семейные обязанности. Поддержка также нужна для повышения мотивации к родительству, многодетности, укрепления семейных ценностей.

Следует оценить потребность персонала в подобных мерах и выявить основные направления их реализации. Для этого рекомендуют провести опрос (анкетирование) или иным способом получить обратную связь. Также стоит учесть мнение профсоюза, если он есть. Помощь персоналу оказывают исходя из ожидаемых эффектов от мероприятий, а также финансовых возможностей.

Среди прочего предлагают:

- создавать условия, чтобы беременные и многодетные могли трудиться неполный день, по гибкому графику или дистанционно;

- предоставлять очередные отпуска работникам с детьми в удобные периоды, в частности во время школьных каникул;

- давать дополнительный отдых из-за значимых семейных событий (рождение детей, поступление ребенка в 1 класс, школьный выпускной и др.);

- компенсировать услуги кратковременного присмотра за ребенком в рабочие дни;

- создавать в организации комнаты матери и ребенка;

- возмещать расходы на ясли и детские сады.

Меры поддержки можно устанавливать в колдоговорах, соглашениях, приказах и иных документах.

Документ: Рекомендации Российской трехсторонней комиссии (утв. 29.11.2024)

[ptihka]

Росстат обновил указания по заполнению статистической формы П-4

С отчета за январь 2025 года подают уточненную форму П-4. Ведомство скорректировало указания по ее заполнению. Изменения в основном технические. Так, указано, что в графе 4 допускается значение с двумя десятичными знаками. Средняя численность работников по ГПД по видам экономической деятельности может быть менее единицы.

Документ: Приказ Росстата от 16.12.2024 N 647

[MarinaAnna]

Изменения по налогу УСН, о ставках и условиях применения ставок.

[MarinaAnna]

Где найти изменяется ли льготная ставка 7% процентов для Питера, влияет ли в свете изменений, условия для применения, и будет ли зависеть от вида деятельности в Санкт-Петербурге ?

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Где найти изменяется ли льготная ставка 7% процентов для Питера, влияет ли в свете изменений, условия для применения, и будет ли зависеть от вида деятельности в Санкт-Петербурге ?

Я что-то нигде не встречала различий применения льготных ставок НДС по регионам или от вида деятельности! Только в зависимости от доходов.

[MarinaAnna]

Сообщение от Lem@n

ставок НДС

Не НДС, а УСН. У нас в Питере УСН доходы минус расходы 7% льготная, вместо 15%

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Не НДС, а УСН. У нас в Питере УСН доходы минус расходы 7% льготная, вместо 15%

А, по вопросу не сразу поймешь, о чем речь!
У нас тоже льготная, но 10% вместо 15%. Продлили и на 2025 год.

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Не НДС, а УСН. У нас в Питере УСН доходы минус расходы 7% льготная, вместо 15%

Судя по этой таблице, у вас тоже все остается, как прежде.

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Где найти изменяется ли льготная ставка 7% процентов для Питера, влияет ли в свете изменений, условия для применения, и будет ли зависеть от вида деятельности в Санкт-Петербурге ?

Это не тот документ, который тебе нужен?

Закон Санкт-Петербурга от 27.11.2024 № 742-160
"О введении на территории Санкт-Петербурга специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" и о внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах"
(принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 27.11.2024, подписан Губернатором Санкт-Петербурга 29.11.2024)

Статья 3 на странице 4

[ptihka]

Декларация по НДС при реализации товаров через электронные торговые площадки: приказ опубликован

ФНС утвердила форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи (п. 1 приказа). Форму должны сдавать иностранные налогоплательщики, которые оказывают электронные услуги и продают товары через электронные площадки.

Действующая форма декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме утратит силу (п. 2 приказа).

В декларацию включили разделы:

- 4 - для расчета налога по операциям продажи товаров через электронные торговые площадки;

- 5 - для сведений по не облагаемым НДС операциям реализации товаров через такие площадки.

Титульный лист, разделы 1 - 3 новой декларации сходны с теми же элементами действующей формы. Есть небольшие правки. Например, из раздела 1 исключили строку 120 с общей стоимостью услуг. Строка 130 стала строкой 120. Раздел 2 дополнили строкой 270. В ней указывают итоговую сумму исчисленного налога по разделу.

Приказ вступит в силу 24 февраля 2025 года (п. 3 приказа).

Напомним, с 1 июля 2024 года зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны платить НДС с таких продаж.

Документ: Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/881@ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412240007)

[ptihka]

ФНС утвердила формы декларации по туристическому налогу и уведомления о выборе инспекции

Декларация состоит из титульного листа и 2 разделов:

- 1 - "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет", где указывают размер налога в разрезе ОКТМО;

- 2 - "Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога", где приводят данные о средствах размещения, показатели для расчета, итоговую сумму налога.

Впервые декларацию надо подать по окончании I квартала 2025 года.

Вместе с декларацией налоговики ввели порядок заполнения формы и формат подачи.

Также ФНС утвердила форму уведомления о выборе инспекции, в которую подают декларацию по туристическому налогу, порядок заполнения последней и формат подачи.

Напомним, с 2025 года ввели туристический налог. По нему декларации подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Документы: Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/993@