Налоговые и бухгалтерские изменения в 2025 году

[ptihka]

Специалист нарушил требования охраны труда - суды поддержали уменьшение премии

Сотрудник работал прессовщиком горячих труб. Инструкции по охране труда запрещали быть на производстве без спецодежды и средств защиты головы и глаз.

При проверке обнаружили, что специалист периодически снимал каску и не застегивал полностью куртку. Это зафиксировали на видео. За нарушение сотруднику урезали месячную премию. Действия работодателя он оспорил.

Три инстанции встали на сторону работодателя. Он доказал, что специалист нарушил дисциплину труда, в т.ч. требования охраны здоровья. Размер премии снизили обоснованно. Такая мера воздействия стимулирует соблюдать правила техники безопасности.

Документы: Определение 4-го КСОЮ от 04.12.2024 по делу N 88-34360/2024

[ptihka]

Расчет экологического сбора: утверждены новые формы и порядок

Правительство обновило правила взимания сбора. Они устанавливают также порядок его исчисления, зачета, возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Сбор исчисляют производители и импортеры товаров, которые сами не утилизируют отходы от использования товаров и упаковки. С утилизатора сбор взимают в случае, если он:

- не утилизировал отходы от использования товаров в массе товаров, указанной в договорах с производителем или импортером товаров или актах;

- утилизировал отходы с нарушением Закона об отходах производства и потребления.

Правила устанавливают сроки уплаты сбора для разных категорий плательщиков (п. п. 6 - 7 правил).

Они заработали 1 января 2025 года (есть исключение) и действуют до 1 января 2031 года. Прежние правила утратят силу 1 сентября 2025 года. Новые правила распространили на отношения, возникшие с 1 января 2024 года.

Вместе с правилами правительство утвердило ряд форм, в частности:

- расчет суммы экологического сбора по товарам, упаковке, произведенным в РФ или ввезенным из ЕАЭС;

- расчет суммы экологического сбора по товарам, упаковке, ввезенным из стран - не членов ЕАЭС;

- расчет суммы экологического сбора по товарам, упаковке, ввезенным из стран - не членов ЕАЭС, за отчетный период;

- заявление о сверке расчетов суммы сбора;

- акт сверки расчетов;

- заявление о зачете излишне уплаченного (взысканного) сбора.

Ранее форма расчета была единой.

Документ: Постановление Правительства РФ от 30.12.2024 N 1990

[ptihka]

УСН: налоговики рассказали, как определить высокотехнологичное оборудование

Организации, у которых остаточная стоимость основных средств больше 200 млн руб., не могут применять спецрежим. При этом не учитывается цена российского высокотехнологичного оборудования.

ФНС пояснила: применяя эти нормы, нужно использовать письмо Минфина. В нем финансисты разъяснили: при отнесении основных средств к высокотехнологичному оборудованию можно использовать перечень такого оборудования.

Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2024 N СД-4-3/14636@

[ptihka]

Оплата проезда в отпуск и НДФЛ: Минфин пояснил, как доказать, что северянин и его семья живут вместе

Не облагают НДФЛ компенсацию работнику из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей на оплату:

- его проезда по РФ к месту отпуска и обратно и стоимости провоза багажа до 30 кг;

- проезда неработающих членов его семьи и стоимости провоза ими багажа.

Эти члены семьи должны проживать вместе с работником.

В НК РФ нет перечня документов, которые подтверждают совместное проживание. Минфин считает, что подтверждением могут быть документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также любые иные документы.

Сходные разъяснения ведомство уже давало.

Документ: Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-04-05/123609

[ptihka]

Туристический налог: ФНС разрешила подавать уведомление о выборе инспекции и до 24 января 2025 года

Налоговики утвердили форму уведомления о выборе инспекции, в которую подают декларацию по туристическому налогу. Документ вступает в силу 24 января. Ведомство пояснило: если уведомление представят до этой даты, налоговая должна его принять.

Документ: Письмо ФНС России от 28.12.2024 N СД-4-3/14796@

[ptihka]

Статистическая форма 1-услуги: Росстат уточнил указания по заполнению

Ведомство скорректировало указания по заполнению статформы об объеме платных услуг населению. Документ перекомпонован в табличный формат. Среди прочего в обновленных указаниях появились примеры заполнения граф 2 - 5 раздела 1.

Для каждой строки раздела 1 расписаны особенности заполнения. Так, Росстат пояснил, какие именно бытовые услуги относятся к прочим видам.

Напомним, за 2024 год подается обновленный отчет. Срок предоставления - с 1 февраля по 1 марта 2025 года.

Документ: Приказ Росстата от 27.12.2024 N 697

[ptihka]

Обновленные форматы доверенности и заявления о ее отзыве: ФНС пояснила, как быть со старыми

Поданные в инспекции доверенности, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налоговых агентов), в форматах версий 5.01 и 5.02 не перестают действовать из-за смены версии формата. Заявления об отзыве в формате 5.03 позволяют отозвать доверенности, оформленные как в новой, так и в старых версиях.

В конце прошлого года обновили форматы доверенности и заявления о ее отзыве (версия 5.03). Новую версию инспекции принимают с 10 января, версия 5.02 с этой даты не проходит.

Документ: Информация ФНС России

[ptihka]

Срок трудового договора продлили после его истечения - суды напомнили, что так делать нельзя

Совместитель работал по срочному трудовому договору. Его действие продлевали дважды. Работодатель не стал пролонгировать его в третий раз и в связи с истечением срока договора уволил специалиста. Тот не согласился с действиями организации и обратился в суд.

Кассация и апелляция признали увольнение незаконным. Они отметили, что во второй раз трудовой договор продлили уже за пределами срока его действия. До этого стороны не требовали прекратить отношения, после специалист продолжил выполнять обязанности. При таких обстоятельствах документ считают бессрочным. Чтобы изменить период действия трудового договора, следовало перезаключить его.

Отметим, сходный вывод делал ВС РФ.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 12.11.2024 N 88-28058/2024

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

[B] этого стороны не требовали прекратить отношения, после специалист продолжил выполнять обязанности. При таких обстоятельствах документ считают бессрочным. Чтобы изменить период действия трудового договора, следовало перезаключить его.

Отметим, сходный вывод делал ВС РФ.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 12.11.2024 N 88-28058/2024

Вот и мне приходилось на работе в одной из бывших фирм длительное время отбрыкиваться от этих бессмысленных многократных "пролонгаций" срочных договоров. У руководства был такой "пунктик": со всеми заключать срочные договоры и ежегодно их продлевать еще на год. До меня так делали, потом я пришла и мне вменили так же делать. Сотрудников было в пределах 40-45 человек, сроки заключения трудовых договоров были разные и вот так колбаситься в течение года меня хватило на первые 2 года. Причем это все-равно был мартышкин труд. Законодатель при неоднократных пролонгациях обязывает переводить такие ТД в бессрочные. Сколько раз говорила об этом, упирались, делай и все! Потом все же настояла на своем и прекратила делать эту бессмыслицу, которая не спасла бы работодателя в случае судебных разбирательств после увольнения такого :срочника" типа в связи с окончанием срока ТД!

[MarinaAnna]

У нас же работодатели самые умные, а бухгалтер это так себе, на кнопки на клавиатуре нажимает, а еще у работодателей есть умные друзья, знакомые, которые делают так, и работодатель любит говорить : а у них вот так. Видимо и бухгалтер у них умнее.

[ptihka]

Выбор контрагента и должная осмотрительность: суд признал незаконным доначисление НДС по сделке

Организации доначислили НДС. Инспекция посчитала, что сделки фиктивные, а контрагенты технические. Налогоплательщик не проявил должной осмотрительности.

По сделке с одной из компаний 17-й ААС не поддержал выводы налоговиков, хотя та подавала декларации с минимальными суммами, сведения 2-НДФЛ представляла только на руководителя, не имела имущества и транспорта и др. Проверка не подтвердила, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности:

- покупка материалов для него - обычная некрупная сделка;

- ее доля в сумме всех покупок за квартал - 1,25%. Нет причин, чтобы проявлять повышенную осмотрительность;

- налогоплательщик выполнил нужный минимум мероприятий (получил выписку из ЕГРЮЛ и сведения из сервиса "Прозрачный бизнес");

- анализ открытых источников информации не выявил рисков. Контрагент зарегистрирован за 2,5 года до сделки, находится по месту регистрации, основной вид деятельности - торговля оптовая неспециализированная. УПД подписал тот, кто по данным ЕГРЮЛ директор и участник;

- инспекция не указала, как из общедоступных сведений организация могла сделать вывод о том, что контрагент не ведет реальную деятельность. Даже на момент рассмотрения материалов в суде контрагент действующий, сведений о недостоверности данных в ЕГРЮЛ нет;

- необычных обстоятельств исполнения сделки также нет. Продавец передал товар, покупатель его оплатил;

- то, что разовую сделку оформили лишь УПД без договора, соответствует обычаям делового оборота.

Документ: Постановление 17-го ААС от 05.12.2024 по делу N А71-3738/2024

[ptihka]

Минфин: РСВ и персонифицированные сведения подают на членов совета директоров, даже если нет выплат

Члены совета директоров (ревизионной комиссии) выполняют функции по управлению или контролю за деятельностью организации. Вознаграждение за эту деятельность выплачивается по ГПД. Данные выплаты облагаются взносами. Ведомство пояснило, что информация по таким лицам включается в РСВ и персонифицированные сведения в течение всего периода их деятельности. При этом неважно, если выплат в расчетном или отчетном периоде не было.

ФНС приходила к тому же выводу о членах совета директоров (наблюдательного совета).

Отметим, Минфин и ФНС уже говорили, что нужно подавать нулевую отчетность, даже когда нет выплат. Суды поддерживают этот подход.

Документ: Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-15-06/124176

[ptihka]

Суды: уволить инвалида по медпоказаниям можно лишь на основании заключения о непригодности к работе

Сотруднику установили инвалидность. Он представил работодателю справку и индивидуальную программу реабилитации. Специалиста отстранили от выполнения обязанностей, а затем уволили из-за отказа от перевода по состоянию здоровья. С действиями организации тот не согласился и обратился в суд.

Три инстанции сочли, что сотрудника следует восстановить. Они напомнили, что нельзя уволить инвалида по медпоказаниям без заключения о пригодности или непригодности к отдельным видам работ. Его специалист работодателю не приносил. В предъявленных им документах нет информации о том, что ему нельзя продолжать исполнять обязанности. В программе реабилитации указаны лишь противопоказания при определенных условиях.

Подобный подход прежде применял ВС РФ.

Документы: Определение 8-го КСОЮ от 03.12.2024 N 88-23257/2024