Уточненная декларацию по налогу на прибыль за 2021 в 2025 году

[Лидия Шевченко]

Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2021 год и рассчитать пени в 2025 году?
Здравствуйте, коллеги!

ООО на ОСНО. Выездных проверок не было.
Была сдана декларация за 1 кв. 2021г. со следующими данными:
стр.100 НБ: -73 744; стр.180 - 0; стр.210 - 0; Подраздел 1.1 раздела 1: стр.040 - 0, стр.070 - 0. Уплату налога не производили.

Была сдана декларация за 2 кв. 2021 г. со следующими данными:
стр.100 НБ: 152 424; стр.180 - 30 485; стр.210 - 0; стр. 270 - 4 573; стр. 271 - 25 912; Подраздел 1.1 раздела 1: стр.040 - 4 573, стр.070 - 25 912. Уплату налога в размере 30 485 произвели 21.07.2021г.

Была сдана декларация за 3 кв. 2021 г. со следующими данными:
стр.100 НБ: -17 808; стр.180 - 0,00; стр.210 - 30 485; стр. 280 - 4 573; стр. 281 - 25 912; Подраздел 1.1 раздела 1: стр.050 - 4 573, стр.080 - 25 912.
Уплату налога не производили.

Была сдана декларация за 2021 год с ошибкой в стр.210 отражена сумма начисленных авансовых платежей за 2 кв. - 30 485, а не за 3 кв. - 0;
стр.100 НБ: 292 265; стр.180 - 58 453; стр.210 - 30 485; стр. 270 - 4 195; стр. 271 - 23 773; Подраздел 1.1 раздела 1: стр.040 - 4 195, стр.080 - 23 773.
Уплату налога в размере 27 968 произвели 25.03.2022г.

По причине некорректно поданной декларации за 2021 год сумма ЕНС на 01.01.2023 некорректна, отражена переплата которой по факту нет, сальдо 4 573, что равно сумме налога в федеральный бюджет за 2кв., и зарезервирована сумма 25 912, что равно сумме налога в региональный бюджет.

Ошибка выявлена только сейчас (спросить не с кого), будем подавать уточненную декларацию за год со следующими данными:
стр.100 НБ: 292 265; стр.180 - 58 453; стр.210 - 0; стр. 270 - 8 768; стр. 271 - 49 685; Подраздел 1.1 раздела 1: стр.040 - 8 768, стр.080 - 49 685.
Правильно ли заполнены строки в декларации? Или надо сначала подать декларацию за 3 кв. 2021 года в которой отразить уменьшение налога по стр.280, стр.281, и только потом подавать уточненную декларацию за год?

Уплату налога производить не будем т.к. на ЕНС переплата. Необходимо произвести начисление и перечисление пени на ЕНС до подачи декларации.
Начислить пени надо на сумму налога за 2 кв. 2021? Считать пени необходимо по разным ставкам ЦБ РФ?
С какого числа считать пени, с даты оплаты налога за 2 кв. 2021 (25.07.2021), или с даты оплаты налога за 2021 год (25.03.2022)?
Какие риски мы несем при подаче корректировки и будет ли выставлен штраф?

Благодарю за ответы.