Особенности УСН 15%

[Innoch]

Решила выделить в отдельную тему:

Можно я с вами посоветуюсь тут?

Мы на УСН 6%, ну там еще и ЕНВД и прочее, но я про упрощенку.
У нас много расходов, и получается, что основная часть доходов уходит именно на них. По сути нам не выгодно иметь дело с 6%, но всегда пугала цифра 15%, если говорить о Доходах минус расходы.

Я к чему веду?
Вот сейчас уменьшили этот налог: с 15% до 5%


Разве это справедливо?
Или я может чего не понимаю, но по-моему теперь всем выгодно находиться на Доходы минус расходы.
Или есть в этом какие-то подводные камни?

[Innoch]

Вот имеется порядок определения расходов, я хотела бы более подробно остановиться на этом вопросе, правильно ли я понимаю, что можно учесть в составе расходов, а что – нет: (жирным шрифтом порядок определения расходов, а простым, синим цветом – мое мнение, поправьте меня пожалуйста, если я не права!)


При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1. расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, на приобретение и создание нематериальных активов;

Ну, это значит, если мы купим какое-либо здание или автомобиль, или компьютер, сумма покупки будет являться нашим расходом

1. расходы на ремонт основных средств (в т.ч. арендованных);

У нас много транспорта на предприятии. Значит, покупаем мы запасные части – эта сумма наш расход, то же самое картриджи на принтер, например, или что-то тому подобное

1. арендные (в т.ч. лизинговые) платежи

Вот тут мне не ясно – что имеется ввиду. С лизингом не работаем, а что за арендные платежи? Аренда земли подходит под этот пункт? Аренда помещения? Аренда транспорта?

1. материальные расходы;

Все-все, что у нас на 10 счете имеется? Канцтовары, сырье и материалы, стройматериалы, ГСМ, запчасти, да? И именно если куплено что-то из материалов в 1 квартале, то и налог это уменьшит в 1 квартале?

1. расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности

Ну тут все ясно: заработная плата, отпускные, больничный лист, материальная помощь, наверное?

1. расходы на обязательное страхование работников и имущества

Страхование автомобилей сюда входит? А страхование работников – имеется ввиду ФСС от НС и ПЗ?

1. суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным и подлежащим включению в состав расходов

Пункт непонятен. Вот к примеру, нам предоставили услугу по установке счетчика, с выделенным НДС. Значит эта сумма НДС уменьшает доход?

1. проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика
2. расходы на обеспечение пожарной безопасности, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
3. суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату в соответствии с таможенным законодательством;
4. расходы на содержание служебного транспорта, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах установленных норм,

Здесьвсе, что касается покупки запасных частей и гсм

1. расходы на командировки, в частности на:
   • проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
   • наем жилого помещения.
   • суточные или полевое довольствие в пределах установленных норм
   • оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
   • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

1. плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов (в пределах утвержденных тарифов);

Имеются ввиду нотариальные тарифы или есть какой-то конкретный тариф, выше которого принять к расходам сумму мы не сможем?

1. расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
2. расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

Имеется ввиду публикация в сети интернет?

1. расходы на канцелярские товары;
2. расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
3. расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
4. расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
5. расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
6. суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

Все-все-все налоги и сборы?

1. расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
2. расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
3. расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
4. расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
5. расходы на проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
6. плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
7. расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости;
8. расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
9. судебные расходы и арбитражные сборы;
10. периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
11. расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика;
12. расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках.

[Катюха]

Сообщение от Innoch

Вот сейчас уменьшили этот налог: с 15% до 5%

ну, информация все-таки не подтверждена. И если все-таки это случиться, то тогда действительно будет выгоднее, на доходах минус расходы, нежели на доходах. Хотя может, они этого и добиваются. Вообще не состыковка какая то.

Сообщение от Innoch

Аренда земли подходит под этот пункт? Аренда помещения?

Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Предоставление имущества в аренду согласно НК РФ признается оказанием услуги. Сумму арендных платежей можно включить в расходы, если они внесены и услуга по аренде оказана. Документальным подтверждением понесенных расходов могут служить договор аренды, акт приема-передачи объекта, акт оказанных услуг, платежные документы.
Фискальные ведомства уточняют, что в отношении вида арендуемого имущества пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ ограничения не установлены, поэтому платежи за арендуемый земельный участок можно учитывать (Письма Минфина России от 15.01.2007 N 03-11-04/2/9, УФНС по Москве от 26.03.2007 N 18-11/3/27089@).
Финансисты разрешают учесть расходы, связанные с арендой помещения, используемого для проведения совещаний, переговоров, пресс-конференций и иных мероприятий, связанных с производственной деятельностью (Письмо от 23.05.2007 N 03-03-06/2/83).

Сообщение от Innoch

Аренда транспорта?

Тоже да.

Сообщение от Innoch

Страхование автомобилей сюда входит? А страхование работников – имеется ввиду ФСС от НС и ПЗ?

Осаго да, КАСКО скорей всего нет. А вообще эта тема обсуждалась вот здесь http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=16992
ФСС от НС И ПЗ да. Ведь это обязательное страхование.

Сообщение от Innoch

Пункт непонятен. Вот к примеру, нам предоставили услугу по установке счетчика, с выделенным НДС. Значит эта сумма НДС уменьшает доход?

Если счетчик поставили к расходу, то и НДС тоже.

[Larky]

Сообщение от Innoch

Пункт непонятен. Вот к примеру, нам предоставили услугу по установке счетчика, с выделенным НДС. Значит эта сумма НДС уменьшает доход?

Для вас, как для упрощенцев, услуга будет стоить дороже на 18%, поэтому на затраты будет отнесена вся стоимость услуги, включая НДС, в отличии от тех, кто на выделенные 18% уменьшит свой налог на добавленную стоимость...

[Larky]

Сообщение от Innoch

Вот сейчас уменьшили этот налог: с 15% до 5%

Не уменьшили, а предложили предоставить местным законодателям возможность уменьшать налог на 10 процентных пунктов... Какой местный бюджет сможет позволить себе такую роскошь?

[Larky]

Сообщение от Innoch

всегда пугала цифра 15%, если говорить о Доходах минус расходы

Простой расчет показывает, что при затратах гораздо более 60% доходов, эта цифра уже не становится такой пугающей...

[Анна707]

Если выбирать бы между уменьшением единого налога до 5% и зачетом авансовых платежей по ЕН в течении года в счет Минимального,то выбрала бы второе.Мы за этот год единого налога уплатили уже 15000,а минимальный получается 45000 и придется платить минимальный полностью,а потом писать письмо на возврат единого налога.Не понимаю в чем выгода 5-ти% налога?

[Копейка]

Анна707, а разве нельзя самим регулировать минимальный налог? Ну, чтоб не вылетать на него? Ну не проведете вы пару авансовых отчетов, сделаете их в следующем квартале! Разница в 1 рубль с минимальным и никаких проблем.

[Анна707]

Авансовые отчеты у нас копейки,так что погоды они не сделают,просто мы работаем с бюджетниками и они заказы вперед оплачивают,а в конце года вообще деньги начинают сбрасывать выделенные на 2008год,что бы им не урезали расходы в следующем году.В течении года я еще могу контролировать доходы и расходы,но когда оплачивают в последних числах декабря,то здесь точно уже ничего не поделаешь.

[Blonde]

подписка на бухгалтерские издания уменьшат налоговую базу?

[Катюха]

Сообщение от Blonde

подписка на бухгалтерские издания уменьшат налоговую базу?

нет, в НК нет такой статьи в расходах

[DeKota-M07]

Сообщение от Копейка

а разве нельзя самим регулировать минимальный налог? Ну, чтоб не вылетать на него? Ну не проведете вы пару авансовых отчетов, сделаете их в следующем квартале! Разница в 1 рубль с минимальным и никаких проблем.

То есть чеки датированные прошлым годом можно включить в авансовые расходы в следующем году? Разве так можно?

[Копейка]

Нет, в следующем году уже не надо! Я же про квартал следующий говорила.

[DeKota-M07]

Сообщение от Катюха

нет, в НК нет такой статьи в расходах

6) приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства. При этом стоимость приобретенных изданий и иных подобных объектов, за исключением произведений искусства, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полной сумме в момент приобретения указанных объектов;
(пп. 6 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Я включаю!

[DeKota-M07]

Сообщение от Копейка

Нет, в следующем году уже не надо! Я же про квартал следующий говорила.

А понятно!

[Копейка]

Сообщение от DeKota-M07

6) приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства. При этом стоимость приобретенных изданий и иных подобных объектов, за исключением произведений искусства, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полной сумме в момент приобретения указанных объектов;

Это про неподписные издания. Вообще, было много споров, придумывали всевозможные уловки (например, оформление подписки на физ/лицо) и т.д.

[Копейка]

На тему подписки для упрощенщиков: http://www.audit-it.ru/articles/account/p41737.html

[Blonde]

Копейка, спасибо за ответ.