Алименты

[Наталья Вл.]

Добрый день! Помогите разобраться по вопросу начисления и выплате алиментов. Просмотрела много тем, но остались непонятные для меня вопросы. Так как я еще и не бухгалтер, но вот приходится этим теперь заниматься. ИП на УСНО и ЕНВД. С какого дохода он должен выплачивать алименты, если две системы НО? Исполнительного листанет. Расторжение брака в процессе, решение возможно будет в конце декабря. Заранее спасибо!

[Lala]

Наталья Вл., Исполнительные документы, если таковые есть, ИП в любом случае получит. Поступить они могут от взыскателя, то есть лица, в чью пользу взыскиваются алименты, или судебного пристава, который должен контролировать исполнение обязательства, назначенного судом. Когда алиментные обязательства возникают у принятого сотрудника, то, как правило, исполнительные документы ИП получает от взыскателя или пристава.


Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Правомерно ли рассчитывать сумму алиментов, которые он должен уплатить на содержание своего несовершеннолетнего ребенка, исходя из величины вмененного дохода, определенного в целях применения ЕНВД? А также может ли налоговая декларация по ЕНВД, представляемая в налоговый орган, считаться подтверждением дохода предпринимателя?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 октября 2008 г. N 03-11-04/3/461

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что вопросы о порядке исчисления алиментов на несовершенных детей не относятся к компетенции Департамента.
В связи с этим по данному вопросу следует обращаться в Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации.
Одновременно обращаем внимание, что п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей установлен Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N N 86н, БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" (далее - Порядок).
Данный Порядок не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход (п. 3 указанного Порядка).
Одновременно следует отметить, что согласно п. 4 ст. 113 Семейного кодекса Российской Федерации размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей, определяется исходя из заработка и иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось.
В случаях, если лицо, обязанное уплачивать алименты, в этот период не работало, а также в случае, если не будут представлены соответствующие документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания задолженности.
Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 "О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершенных детей" утвержден Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (далее - Перечень).
В указанном Перечне пп. "з" п. 2 установлен такой вид дохода, как доход от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
При этом налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход, представляемая в налоговые органы, не может считаться подтверждением дохода плательщика алиментов от предпринимательской деятельности, так как декларируемый доход является вмененным, а не фактически полученным индивидуальным предпринимателем.
Так, согласно ст. 346.27 Кодекса вмененным доходом признается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
При этом ст. 346.29 Кодекса установлено, что налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Таким образом, вмененный доход определяется расчетным путем исходя из размеров базовой доходности физических показателей, установленных ст. 346.29 Кодекса для различных видов деятельности, а также коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента К2, который определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 настоящего Кодекса.
Указанный способ определения дохода установлен для целей исчисления и уплаты суммы единого налога на вмененный доход и не может применяться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
14.10.2008

"ЭЖ-Юрист", 2008, N 20

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, применяю систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и являюсь плательщиком алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка. Сумму алиментов я рассчитывал исходя из декларации по ЕНВД - 1/4 от указываемой мной суммы предполагаемого дохода. Но судебный пристав рассчитала мне задолженность по уплате алиментов исходя из среднемесячной зарплаты по стране. Правомерно ли это? Ведь согласно ст. 113 Семейного кодекса РФ расчет задолженности по среднемесячной зарплате по стране возможен только в случае отсутствия дохода либо в случае невозможности его определения. У меня же доход есть, и определить его нетрудно по декларации...
С.Яловой, г. Туапсе

Ответ: Согласно п. 4 ст. 113 Семейного кодекса РФ размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей, определяется исходя из заработка и иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось.
При этом в случаях, если лицо, обязанное уплачивать алименты, в этот период не работало или если не будут представлены документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания задолженности.
Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 утвержден Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. В нем, в частности, назван такой вид дохода, как доходы, от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (пп. "з" п. 2 данного Постановления).
Однако представление декларации по ЕНВД в налоговые органы никак не может считаться подтверждением дохода плательщика алиментов от предпринимательской деятельности - декларируемый доход является вмененным, а не фактически полученным. Он определяется расчетным путем исходя из размеров базовой доходности физических показателей, определенных в гл. 26.3 Налогового кодекса РФ для различных видов деятельности, коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента К2, установленного нормативным актом соответствующего местного органа власти.
То есть если предприниматель оказывает, например, бытовые услуги и не имеет наемных работников, то его вмененный доход за месяц составит 7500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) с поправкой на коэффициенты. При этом фактически он может заработать значительно меньше или значительно больше - для целей исчисления ЕНВД это не имеет никакого значения.
Приведенный способ определения дохода установлен исключительно для налоговых целей и не может применяться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка. Таким образом, сумма реального дохода оказывается неподтвержденной документами и в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, расчет алиментов исходя из среднего заработка в РФ является правомерным.
Впрочем, если автор письма полагает, что такое определение задолженности существенно нарушает его интересы, то он всегда вправе обратиться в суд с целью определения задолженности в твердой денежной сумме исходя из материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств (п. 4 ст. 113 СК РФ).

М.Мошкович
"ЭЖ-Юрист"
Подписано в печать
23.05.2008

[Наталья Вл.]

Спасибо за ответ!! Так для меня все это впервые, то я возможно буду долго изучать.

[Наталья Вл.]

Как же все сложно то! И все равно не понятно. Уж простите мо. непонятливость, но делать что то нужно. Мне то с чего удерживать алименты? Я так понимаю, что с ЕНВД это проблематично. Тогда можно с УСНО?

[Наталья Вл.]

Если исполнительного листа не будет, ИП ведь сам добровольно решает выплачивать, то с какого периода начинать выплачивать?

[Наталья Вл.]

Можно рассмотреть пример? Декларация за 3 кв. Доход 297756-расход 229166=68590-налог за пред. периоды 7001=3288 Получается 68590-3288=65302/3 мес.? получается ежемесячно 21767?

[Наталья Вл.]

У меня куча вопросов. Возможно позже кто-нибудь поможет мне. Предположим, что в январе ИП выплатил алименты в сумме 5000. Они включаются в расходы по декларации?

[Lala]

Наталья Вл., все равно должен быть документ на основании которого вы будете платить алименты.

По семейному кодексу это или иск или добровольное соглашение между супругами.

Глава 13. АЛИМЕНТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА РОДИТЕЛЕЙ И ДЕТЕЙ

Статья 80. Обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей

1. Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно.
Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с главой 16 настоящего Кодекса.
2. В случае, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.
3. При отсутствии соглашения родителей об уплате алиментов, при непредоставлении содержания несовершеннолетним детям и при непредъявлении иска в суд орган опеки и попечительства вправе предъявить иск о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей к их родителям (одному из них).

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=19349 - вот тема про алименты на УСНО у ИП.

[Наталья Вл.]

Скорее всего будет добровольное соглашение. Есть какая то специальная форма или в свободной пишется?

[Lala]

Глава 16. СОГЛАШЕНИЯ ОБ УПЛАТЕ АЛИМЕНТОВ

Статья 99. Заключение соглашения об уплате алиментов

Соглашение об уплате алиментов (размере, условиях и порядке выплаты алиментов) заключается между лицом, обязанным уплачивать алименты, и их получателем, а при недееспособности лица, обязанного уплачивать алименты, и (или) получателя алиментов - между законными представителями этих лиц. Не полностью дееспособные лица заключают соглашение об уплате алиментов с согласия их законных представителей.

Статья 100. Форма соглашения об уплате алиментов

1. Соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.
Несоблюдение установленной законом формы соглашения об уплате алиментов влечет за собой последствия, предусмотренные пунктом 1 статьи 165 Гражданского кодекса Российской Федерации.
2. Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов имеет силу исполнительного листа.

Статья 101. Порядок заключения, исполнения, изменения, расторжения и признания недействительным соглашения об уплате алиментов

1. К заключению, исполнению, расторжению и признанию недействительным соглашения об уплате алиментов применяются нормы Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующие заключение, исполнение, расторжение и признание недействительными гражданско-правовых сделок.
2. Соглашение об уплате алиментов может быть изменено или расторгнуто в любое время по взаимному согласию сторон.
Изменение или расторжение соглашения об уплате алиментов должно быть произведено в той же форме, что и само соглашение об уплате алиментов.
3. Односторонний отказ от исполнения соглашения об уплате алиментов или одностороннее изменение его условий не допускаются.
4. В случае существенного изменения материального или семейного положения сторон и при недостижении соглашения об изменении или о расторжении соглашения об уплате алиментов заинтересованная сторона вправе обратиться в суд с иском об изменении или о расторжении этого соглашения. При решении вопроса об изменении или о расторжении соглашения об уплате алиментов суд вправе учесть любой заслуживающий внимания интерес сторон.

Статья 102. Признание недействительным соглашения об уплате алиментов, нарушающего интересы получателя алиментов

Если предусмотренные соглашением об уплате алиментов условия предоставления содержания несовершеннолетнему ребенку или совершеннолетнему недееспособному члену семьи существенно нарушают их интересы, в частности в случае несоблюдения требований пункта 2 статьи 103 настоящего Кодекса, такое соглашение может быть признано недействительным в судебном порядке по требованию законного представителя несовершеннолетнего ребенка или совершеннолетнего недееспособного члена семьи, а также органа опеки и попечительства или прокурора.

Статья 103. Размер алиментов, уплачиваемых по соглашению об уплате алиментов

1. Размер алиментов, уплачиваемых по соглашению об уплате алиментов, определяется сторонами в этом соглашении.
2. Размер алиментов, устанавливаемый по соглашению об уплате алиментов на несовершеннолетних детей, не может быть ниже размера алиментов, которые они могли бы получить при взыскании алиментов в судебном порядке (статья 81 настоящего Кодекса).

Статья 104. Способы и порядок уплаты алиментов по соглашению об уплате алиментов

1. Способы и порядок уплаты алиментов по соглашению об уплате алиментов определяются этим соглашением.
2. Алименты могут уплачиваться в долях к заработку и (или) иному доходу лица, обязанного уплачивать алименты; в твердой денежной сумме, уплачиваемой периодически; в твердой денежной сумме, уплачиваемой единовременно; путем предоставления имущества, а также иными способами, относительно которых достигнуто соглашение.
В соглашении об уплате алиментов может быть предусмотрено сочетание различных способов уплаты алиментов.

Статья 105. Индексация размера алиментов, уплачиваемых по соглашению об уплате алиментов

Индексация размера алиментов, уплачиваемых по соглашению об уплате алиментов, производится в соответствии с этим соглашением. Если в соглашении об уплате алиментов не предусматривается порядок индексации, индексация производится в соответствии со статьей 117 настоящего Кодекса.

[Наталья Вл.]

То есть выхода два. Либо ИП и его супруга пишут и нотариально заверяют соглашение об уплате алиментов, ну скажем в сумме 10.000-00 и затем ИП ежемесячно выплачивает супруге эту сумму. Либо, если они не приходят к единогласному решению по сумме, то супруга обращается с исковым заявлением в суд, и уже тогда по исполнительному листу ИП и выплачивает алименты. Правильно?

[fantazy]

в принципе правильно. Если у Вас будет исполнительный лист или заявление сотрудника, то алименты Вы будете удерживать у него, иначе он сам будет перечислять алименты минуя бухгалтерию предприятия.

[Lala]

Наталья Вл., да все правильно вы понимаете. Так и есть или иск или соглашение. В принципе когда я столкнулась с алиментами сама, то пришла к выводу что соглашение выгодней чем иск.

У нас было так в ИП. нам 2 раза отправляли иск, в итоге пришлось самой ехать к приставам, так как иск не приходил. Все задолженности удерживала, сама отправляла алиметы на р/сч. жене нашего сотрудника, после увольнения, съездила к приставам увезла письмо о том что задолженностей нет, вернула им исполнительные листы, оставила себе копии, и приставы сказали если он самостоятельно будет уплачитвать алименты по иску то должен каждый месяц предъявлять платежки приставам о том что задолженности у него нет.

Вобщем пусть думает как ему лучше, платит алименты официально на р/сч. и складывает себе квитанции о том что уплатил алименты, иначе если будет отдавать наликом потом ничего не докажет.

[Наталья Вл.]

Платить будем при любом исходе официально на р/сч. и складывать себе квитанции. Но мне же нужно знать дальнейшие действия. Предположим, что решение о разводе получено в декабре и к соглашению сам ИП и его супруга не пришли. Подано заявление и получен испол. лист. в январе С чего и как начяислять алименты? Я выше ранне уже приводила пример. Спасибо за ответы.

[fantazy]

В исполнительном листе будет указан срок начала удержания алиментов, % ставка от з/платы, задолженность (если она есть у сотрудника). И вот от этих данных Вы и будете отталкиваться. Исполнительный лист Вам должны прислать приставы. Начислять алименты с суммы, которая будет после удержания НДФЛ.

[Наталья Вл.]

З/платы нет, это не сотрудник, а сам ИП, есть только доход. То есть приставы сами все расчитают? Откуда же они знают какой у ИП доход и расход? (УСНО 15%).

[Lala]

Наталья Вл., в посте № 8 я вам прикрепляла тему алименты ИП на УСНО. Вы посматрели ссылку?

вот пост № 12 из той темы:
любитель,

Цитата:
Сообщение от Maxx
В соответствии с п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации доходы уменьшаются на величину расходов при установлении налоговой ставки в размере 15%, после чего производится исчисление размера алиментов.

любитель,
Вот это и есть та самая фраза, которую Вы ищете.

[Наталья Вл.]

То есть я беру доход за январь например 31.000 - расход за тот же январь 24.000 = 7.000*25%. Получается ежемесячная выплата алиментов 1.750?

[Наталья Вл.]

Lala, спасибо Вам огромное, что отвечаете. Для меня это такая проблема.

[Lala]

в исполнительном листе должно быть все прописано , сейчас на вскидку не могу сказать, надо исполнительный посматреть дома. Вечером напишу что там у меня написано было.