Форум: Постановка на учёт программы 1С Форум Главбух

Катрин · 20.10.2006, 17:35

вот еще, то же ваш случай
Срок использования программы не установлен

Срок, в течение которого покупатель вправе пользоваться программным продуктом, продавец может и не фиксировать.
Тогда стоимость покупки в налоговом учете уменьшает прибыль единовременно. Это следует из п. 1 ст. 272, а также из пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Там говорится, что если исходя из условий договора затраты невозможно отнести к какому-то конкретному периоду, то всю сумму списывают в момент оплаты (Письмо Минфина России от 29 августа 2003 г. N 04-02-05/5/13).
В бухгалтерском же учете стоимость программы списывается постепенно, в течение предполагаемого срока использования программы. Такой срок должен быть установлен приказом руководителя организации. Это следует из п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н.
В таком случае "бухгалтерская" прибыль окажется больше "налоговой" прибыли. Это приведет к появлению налогооблагаемых временных разниц, а соответственно и отложенных налоговых обязательств по ПБУ 18/02.
А вот на вычет НДС срок договора не влияет. Установлен он или нет, принять к вычету налог можно сразу после оприходования программы. Естественно, при наличии счета-фактуры.

Катрин · 20.10.2006, 17:43

Но есть два варианта, которые позволяют избежать трудоемкого расчета временных разниц и отложенных налоговых обязательств.
Первый вариант. Списать в бухгалтерском учете программу сразу. Штрафов за недоплату налогов здесь, конечно, не будет. Но такой подход нарушает правила бухучета и искажает отчетность предприятия. А за это ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрен штраф - до 3000 руб. Однако применить его можно, только если одна из строк бухгалтерской отчетности будет искажена на 10 процентов и более. Поэтому если стоимость программы невелика, то такой вариант будет оптимальным.
Второй вариант - в налоговом учете списывать стоимость программы постепенно, то есть так же, как в бухучете. Санкций за это, естественно, не будет - ведь расходы будут списываться медленнее. То есть признание части расходов придется откладывать, что увеличит налог на прибыль текущего отчетного периода. Поэтому такой вариант подходит лишь в том случае, если уменьшение расходов текущего периода для фирмы не имеет большого значения. Например, если организация работает со значительным убытком.

20.10.2006, 17:35	#1
Катрин Модератор форума Регистрация: 22.06.2006 Адрес: Москва Возраст: 45 Сообщений: 3,314 Спасибо: 4	вот еще, то же ваш случай Срок использования программы не установлен Срок, в течение которого покупатель вправе пользоваться программным продуктом, продавец может и не фиксировать. Тогда стоимость покупки в налоговом учете уменьшает прибыль единовременно. Это следует из п. 1 ст. 272, а также из пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Там говорится, что если исходя из условий договора затраты невозможно отнести к какому-то конкретному периоду, то всю сумму списывают в момент оплаты (Письмо Минфина России от 29 августа 2003 г. N 04-02-05/5/13). В бухгалтерском же учете стоимость программы списывается постепенно, в течение предполагаемого срока использования программы. Такой срок должен быть установлен приказом руководителя организации. Это следует из п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н. В таком случае "бухгалтерская" прибыль окажется больше "налоговой" прибыли. Это приведет к появлению налогооблагаемых временных разниц, а соответственно и отложенных налоговых обязательств по ПБУ 18/02. А вот на вычет НДС срок договора не влияет. Установлен он или нет, принять к вычету налог можно сразу после оприходования программы. Естественно, при наличии счета-фактуры.

20.10.2006, 17:43	#2
Катрин Модератор форума Регистрация: 22.06.2006 Адрес: Москва Возраст: 45 Сообщений: 3,314 Спасибо: 4	Но есть два варианта, которые позволяют избежать трудоемкого расчета временных разниц и отложенных налоговых обязательств. Первый вариант. Списать в бухгалтерском учете программу сразу. Штрафов за недоплату налогов здесь, конечно, не будет. Но такой подход нарушает правила бухучета и искажает отчетность предприятия. А за это ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрен штраф - до 3000 руб. Однако применить его можно, только если одна из строк бухгалтерской отчетности будет искажена на 10 процентов и более. Поэтому если стоимость программы невелика, то такой вариант будет оптимальным. Второй вариант - в налоговом учете списывать стоимость программы постепенно, то есть так же, как в бухучете. Санкций за это, естественно, не будет - ведь расходы будут списываться медленнее. То есть признание части расходов придется откладывать, что увеличит налог на прибыль текущего отчетного периода. Поэтому такой вариант подходит лишь в том случае, если уменьшение расходов текущего периода для фирмы не имеет большого значения. Например, если организация работает со значительным убытком.