отгрузка в евро

[sous]

Сообщение от avrora_nn

выдаем покупателю счет-фактуру в евро

я считаю что если сч/ф выставлена в условных единицах, которые по условиям договора равны курсу евро по ЦБ, то в момент оплаты покупатель пересчитает сумму в рубли и полностью предъявит получившийся НДС

[Валерия]

Сообщение от sous

я считаю что если сч/ф выставлена в условных единицах, которые по условиям договора равны курсу евро по ЦБ, то в момент оплаты покупатель пересчитает сумму в рубли и полностью предъявит получившийся НДС

У вас реализация в ЕВРОвых ценах.
ТОРГ 12 в рублях.
Проводка
Дт 62.1 кт 90 рубли на дату отгрузки

Счет фактура в ЕВРО.
Проводка
Дт 68.2 кт 90.3 рубли на дату отгрузки
Счет фактуру (пусть даже в ЕВРО) Вы выдаете всего 1 раз в момент отгрузки. (или в течение 5-ти после даты отгрузки).
В журнал выданных счетов-фактур за период в котором была отгрузка подшивается выданный счет-фактура
В книге продаж делается запись в рубялх на дату отгрузки
Раздел 003 строка 20 декларации по НДС

Счет на оплату в ЕВРО.
Проводка
Дт 51 кт 62.1 рубли по курсу оплаты

Если денег поступило больше (на 118 руб) , чем на дату отгрузки, то у Вас по НДС возникает положительная суммовая разница. И Вы доначисляете НДС в бюджет.
Дт 91,1 Кт 68,2 18 руб
Дт 62,1 Кт 91,1 118 руб
При положительной суммовой разнице Вы извлекаете НДС и доначисляете его в бюджет в том периоде в котором поступила оплата.
В журнал выданных счетов-фактур Вы ничего не подшиваете, т.к. счет-фактура по которой у Вас возникла положительная суммовая разница
В книге продаж делаете запись + 18 руб и ссылаетесь на тот счет фактуру по которому возникла эта разница.
Раздел 003 строка 160 декларации по НДС

Если денег поступило меньше на 118 руб. чем на дату отгрузки, то у Вас возникает отрицательная курсовая разница
Дт 91,2 Кт 62.1 118 руб
При отрицательной курсовой разнице Вы НДС не корректируете и не уменьшаете его! А всю сумму относите на счет 91.2
До 2006, 2007 года Вы бы в книге продаж показали 18 рублей красным, и тем самым уменьшили начисление НДС в бюджет
Сейчас Вы в книге продаж (при отрицательной курсовой разнице) ни чего не корректируете, не уменьшаете
Кто-то перешел на эти правила с 2006 года, когда переходили все на метод начисления Я не переходила, потому что НК и ПБУ все равно не менялись. Если бы перестала учитвать отрицательную суммовоую разницу, то мне пришлось бы пересчитывать предыдущие 2 года тоже. Хотя многие между строк поняли, что можно в 2006 году перейти на новые правила, не пересчитывая 3 последних года. А окончательно перешли все с 01.01.2007г, тогда когда поянтие суммовой разницы ушло, а пришло понятие курсовой разинцы. А раз разница курсовая, то никаих НДС мы не извлекаем, но то что мы получаем с плюсом, т.е. положительная суммовая разница в части мсчисления НДС – осталась, а отрицательная суммовая разница стала отрицательной курсвовй разницей.

Т.е понятно, да?
То что Вы получаете с плюсом, то из этой суммы извлекаете НДС и доначисляете его в бюджет. Оставшаяся сумма идет на прочие доходы 91.1
То что Вы получаете с минусом, то вся сумма идет на прочие расходы 91.2

Ваш покупатель получив от Вас накладную в рублях, или в ЕВРО независимо от того когда и что он оплатит, у него первоначальная стоимость товара уже образовалась (41.1). Ни какие положительные и отрицательные разницы на неё уже не повлияют. Все что будет менбше или больше, Ваш покупатель, точно так же как и Вы будет проводить через счета доходов или расходов.
В дальнейшем для покупателя перевыставлять и подгонять под новую рублевую сумму не нужно.
Ваш покупатель по Вашей ЕВРОвой счет-фактуруре делает запись в книге покупок - 1 раз на дату получения товаров, работ, услуг
Раньше было такое мнение у налоговиков (РНК 2007г не помню какой номер, но если нужно найду), что если Покупатель приходует услуги с приявязкой на вал эквивалент, то он должен определиться в какой момент он это делает (мы даже в договорах это прописывали по услугам связи в основном)…. А Вы приходуете услуги в у.е. и просите от поставщиков допустим сотовой связи дополнительно счет-фактуру? Я думаю - нет.
Или в момент оприходования товара, работ, услуг.
Или единожды в момент оплаты счета. Потом эта версия как-то заглохла. ……….. счет-фактуры Вы получаете в январе, а оплачиваете в марте. Чтобы провести счет-фактуру в марте у вас нет оснований….

Ваш покупатель, приходуя у себя ваш товар и получая от Вас счет фактуру регистриует её в
Журнале полученных счетов-фактур на дату получения товара
Делает запись в книге покупок на дату получения товара
Если он оплачивает Вам сумму отличную от курса даты отгрузки, то это относится на прочие доходы или расходы покупателя минуя Вас.
В дальнейшем Ваш покупатель уже не может в сторону увеличения или уменьшения корректировать свой НДС и счет-фактуру от Вас просить так-же не может, т.к. этот счетфактура будет считаться оформленным не надлежащим образом.
Получается что Продавец доначисляет НДС с реализации из-за разницы в курсе, а покупатель уменьшить его не может. Не совсем математическая модель - если один доначисляет, то другой довозмещает
Нужно еще раз посмотреть изменилось что-то в законодательстве или нет.
Я не прощаюсь, но пока у меня вот такие мысли вслух…..
Много написала, мало чем помогла, оказывается мне нужно самой разобраться как евровые товары, услуги и счета-фактуры по ним проходит у покупателя.