Обнаружена счет-фактура за прошлый квартал

[Natta]

Дорогие коллеги! Помогите разобраться с таким вопросом: Контрагенты прислали счет-фактуру за 2-ой квартал 2008г. только в феврале 2009г. В каком квартале принять к вычету НДС? Как это все организовать по проводкам? Спасибо.

[Vlata]

Natta, Можно занести ее тем число каким выставлена и подать уточненки, можно прикрепит входящий номер и входящую дату февралем 2009г. и занести в феврале 2009г.....

Если я ошибаюсь, поправьте...

[Наталья Митричева]

Да, я тоже принимаю на момент прихода документов (на самом счф сзади делаю запись, что зарегистрирован тогда-то и подпись). Прикрепляю конверт к счф и все.

[Natta]

Дело в том, что конверта нет, контрагент лично занес документы.Т. е. вы предлагаете НДС принять к вычету в текущем месяце. А акт вып. работ принять к учету в декабре месяце.

[Наталья Митричева]

Т.е. они вам акт отдали в декабре, а счф в феврале?!

[Natta]

Нет, они все документы принесли в феврале. Но я пока я не сдала баланс и налог на прибыль. Поэтому я подумала, что акт вып. работ проведу в декабре, сдам уточненку по налогу на прибыль за 2 квартал. А вот на счет НДС зашла в тупик: то ли сдавать уточненки за 2 квартал, то ли за 4 квартал, то ли принять к вычету НДС в феврале 2009г. И не знаю какие проводки сделать и в каком месяце

[marina_m]

Если нет конверта, и услуги вы приходуете 2008 годом, то и сч.фактуру лучше провести 2 кварталом 2008г. и сдать уточненку. Иначе как вы докажете, что получили доки именно в 2009 году (только если сами себе не отправите конверт и потом подколите его к сч/ф.)

[Sachxenia]

Регистрировать счета-фактуры датой поступления наиболее логично.
Подобные действия соответствуют положениям п. 1 ст. 172 НК РФ и п. п. 2 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Право на вычет входного НДС появляется у Вас после получения оригинала счета-фактуры. Если следовать этому простому правилу, не придется подавать уточненных деклараций (попросту уточнять нечего) за тот период, которым датирован счет-фактура. После получения оригинала документа никаких проблем с предъявлением НДС к вычету тоже не возникает.
Но есть одно маленькое "но". Все вышеописанные действия правомерны, если дата более позднего получения счета-фактуры документально подтверждена. Подтвердить эту дату можно по-разному.
Если документы пришли по почте, документальным подтверждением станет штемпель на конверте, в котором вам прислали счета-фактуры. Не против такого подтверждения и чиновники. Другим вариантом подтверждения сроков может стать квитанция курьерской службы.
И даже штамп канцелярии вашей организации на документе с входящей датой поможет вам обосновать свои действия. В подтверждение этого есть Письма Минфина. Также не стоит забывать о журнале регистрации полученных счетов-фактур
На деле, если вы себе обеспечите подобные оправдательные документы, этот вариант оформления окажется наиболее беспроблемным для бухгалтера.
Если у вас все-таки оказался документ, дату поступления которого позже срока вы подтвердить не сможете, регистрировать счет-фактуру датой поступления рискованно. И лучше зарегистрировать его датой выписки документа.
Для этого надо заполнить дополнительный лист книги покупок за квартал, к которому относится период выписки этого документа. Также необходимо будет подать уточненную декларацию за тот период к которому относится опоздавший документ.
Основанием для этого является п. 7 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914.
Ну а в целом - решать Вам. Удачи.

[vsv-boss]

Сообщение от marina_m

Если нет конверта, и услуги вы приходуете 2008 годом, то и сч.фактуру лучше провести 2 кварталом 2008г. и сдать уточненку. Иначе как вы докажете, что получили доки именно в 2009 году

А у нас ведётся журнал учёта входящей корреспонденции и в нём можно зафиксировать поступление этой сч-ф и на сч-ф сделать соответствующую регистрационную надпись. Налорги это принимают как доказательство момента поступления документа. Суды тоже.

[Азиза]

vsv-boss, вот я вас понимаю. Но у меня вопрос, а как доказать, что запись в журнале правильная, если нет ни конверта, ни подписи того, кто принес сч-фактуру? Или это никто не проверяет, только смотрят, чтобы запись в журнале была и она принимается за истину?

[Кирилл]

Сообщение от vsv-boss

А у нас ведётся журнал учёта входящей корреспонденции и в нём можно зафиксировать поступление этой сч-ф и на сч-ф сделать соответствующую регистрационную надпись. Налорги это принимают как доказательство момента поступления документа. Суды тоже.

Совершенно верно.

Сообщение от Азиза

Но у меня вопрос, а как доказать, что запись в журнале правильная, если нет ни конверта, ни подписи того, кто принес сч-фактуру? Или это никто не проверяет, только смотрят, чтобы запись в журнале была и она принимается за истину?

Достаточно; только это нужно грамотно расписать приказом по предприятию.
То, что в должностные инструкции секретаря входит ежедневная регистрация входящих документов.

[Natta]

Спасибо за ответы! Так и сделаю приму к вычету в марте. И зарегистрирую счет-фактуру в журнале входящей документации