Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
16.03.2009, 00:17 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 30.10.2008
Сообщений: 52
Спасибо: 0
|
Годовая Декларация УСН 15%.Убытки.
Пожалуйста,помогите разложить все по полочкам.Декларацию заполняю первый раз.
2008 г.Декларация заполнена так. в 1 квартале: доход = 478 873, расход = 597 057 убыток составил 118 184 ( строка 041) 2 квартал: доход = 1 345 651, расход = 1 253 228 итого доходов ( 040 ) 92 423 налог подлежащий к уплате 13 863 ( 92 423 * 15% ) 3 квартал: доход = 2 340 171, расход = 2 220 680 итого доходов 119 941 * 15% = 17 924 17 924 - 13 863 = 4 061 ( к уплате за 9 мес.) 4 квартал : доход 3 083 252, расход = 2 716 812 366 440 * 15% = 54 966 54 966 - 13 863 - 4 061 =37 042 (к уплате) Вопрос:так как доходы и расходы считаются нарастающим итогом,сумма начисленного налога во втором квартале автоматом становится меньше из-за больших расходов в первом квартале, в таком случае показываю ли я в конце года убыток 109 000 ( 30 % ) в графе 050, и могу ли я уменьшить на эту сумму н/ об базу? Или убытком считается случай, когда убыток выявлен за год, а не за один отчетный период. Если я уменьшаю н/об базу на сумму убытка, то соответственно меня тщательно будет проверять куратор и я должна быть готова предоставить ему документы,подтверждающие такой фин.результат? Огромное спасибо всем кто ответит!!! Вопрос: при составлении годовой отчетности я уменьшаю н/об базу
__________________
Теория без практики мертва. |
17.03.2009, 06:50 | #2 |
статус: главный бухгалтер
|
Ответ: Годовая Декларация УСН 15%.Убытки.
Никакого убытка у вас нет, т.к вы правильно заметили , декларация заполняется нарастающим итогом
строка 010 3 083 252 строка 020 2 716 812 строка 040 366 440 строка 060 366 440 строка 080 54966 строка 100 30833 строка 120 17924 строка 130 37 042 в графе 050 вы ничего не ставите , потаму что там ведь четко написано Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) НАЛОГОВОМ (налоговых) периоде а налоговый период у нас как известно год. Видимо вы путаете это понятие с понятием ОТЧЕТНЫЙ период. В графе 050 можно ставить только убыток ПРОШЛОГО ГОДА(если он был по итогом года) и то не привышающим 30% от строки 040 Следовательно по году у вас прибыль. Но уверяю вас даже если финансовый результат отрицательный , никаких "репрессий" за это не будет(если конечно у вас убыток не 3 года подряд). Фирмы на УСН как правило первые пару лет с начала хоз. деятельности имеют убытки . Т.к. данная система налогообложения предусматривает списание ОС , в течение налогового периода. А на первоначальном этапе самые большие затраты, вот и получается , что первые 1-2 года почти у всех усн-щиков убытки. Последний раз редактировалось НатальяА1978; 17.03.2009 в 06:52. |
17.03.2009, 10:09 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
|
Ответ: Годовая Декларация УСН 15%.Убытки.
НатальяА1978, а в случае превышения минимального налога над фактически исчисленным необходимо заплатить минимальный, а на следующий год уменьшить сумму налога на разницу, я правильно понял?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
17.03.2009, 13:49 | #4 |
статус: главный бухгалтер
|
Ответ: Годовая Декларация УСН 15%.Убытки.
Novator, да абсолютно правильно сртока 30 = строка 0150-строка080 декларации за ПРЕДЫДУЩИЙ налоговый период.
стр. 030 = стр. 150 - стр. 080 декларации за предыдущий налоговый период. Например, по итогам 2007 г. организация исчислила налог в размере 12 000 руб., отразив сумму в строке 080 декларации за 2007 г. В то же время сумма минимального налога к уплате составила 15 000 руб. Указанная сумма отражена в строке 150 декларации за 2007 г. Разница 3000 руб. (15 000 руб. - 12 000 руб.) учитывается в строке 030 при заполнении декларации за 2008 г. Значение строки 030 участвует в формировании показателей строк 040 и 041 Последний раз редактировалось НатальяА1978; 17.03.2009 в 13:53. |
18.03.2009, 07:58 | #6 |
статус: начинающий бухгалтер
|
Ответ: Годовая Декларация УСН 15%.Убытки.
НатальяА1978, благодарю за пояснение! А то у меня были сомнения по поводу необходимости уплаты минимального налога. Теперь всё понятно!
|
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Убытки прошлых лет | S-Svetlana | Делимся опытом | 2 | 26.07.2008 13:08 |
убытки прошлых лет? | Наталия7 | Делимся опытом | 2 | 25.04.2008 10:34 |
убытки прошлых лет | Яна1 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 7 | 19.04.2008 17:03 |
убытки | hisa000 | Обучение | 3 | 19.01.2008 14:01 |
Убытки прошлых лет | AnutikKu | Общая система налогообложения (ОСНО) | 5 | 27.10.2007 13:06 |