Вопрос по учету перепродажи рекламы при раздельном бухучете

[anycode]

Наша компания осуществляет деятельность как облагаемую, так не облагаемую НДС, в связи с чем вынуждена вести раздельный бухучет. Одним из видов деятельности, который облагается НДС, является перепродажа рекламных площадок в СМИ. Т.е. мы закупаем рекламные места на сайтах и перепродаем их клиентам. Имеем ли мы право полностью засчитывать НДС по расходам на приобретение рекламных площадок или мы обязаны рассчитывать его частично по правилам раздельного бухучета.

[ГЛБ]

anycode,

Сообщение от anycode

Имеем ли мы право полностью засчитывать НДС по расходам на приобретение рекламных площадок или мы обязаны рассчитывать его частично по правилам раздельного бухучета.

Нет не имеете, придется рассчитывать. Почитайте НК главу 21 по НДС.

[anycode]

Т.к. наша компания занимается несколькими видами деятельности, среди которых есть и не облагаемые НДС, согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ, мы обязаны вести раздельный учет входного НДС. К сожалению, в кодексе мы не нашли четких указаний, как организовать такой учет. Там лишь сказано, что надо вычислить пропорцию, в которой приобретенные товары, работы и услуги используются в облагаемой и необлагаемой деятельности. В расчетах полагается исходить из доли выручки, освобожденной от НДС, в общей величине дохода. Что касается возможных нюансов, то их оставили без внимания.

Мы весь входной налог делим на три части. Первая напрямую привязана к облагаемой деятельности. Вторая полностью относится к необлагаемым операциям. Третья имеет отношение к обоим видам и подлежит распределению.

Таким образом, закупку нами рекламых площадок для наших клиентов по агентским и комиссионным договорам, мы относим к деятельности напримую связанную с НДС, т.к. нам клиенты:
- либо переводят оплату с НДС и мы ее переводим в компанию осуществляющую рекламу тоже с НДС, которая нам возвращает комиссию (с НДС) с которой мы и платим налог
- либо переводят оплату с НДС, а мы переводим деньги (с НДС) за вычетом нашей скидки, соответственно оставшийся у нас НДС отдаем государству.

Данные расчеты проводим согласно Главе 21 / Статье 156:
Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

А также Главе 21 / Статье 171
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)....в отношении: товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.


Наша обеспокоенность вызвана тем, что примет ли налоговая наши рассуждения, т.к. расход связан именно с рекламой. Т.е. если бы это была перепродажа товаров, то вопросов бы не было, а тут в счетах написанно именно реклама, но мы ее также перепродаем.
Имеет ли смысл для большей уверенности переделать первичку и исправить "Размещение рекламы" на, например, "Оплата по договору №..."?